土地增值稅買方負擔詳細懶人包

本買賣不動產流程，係參考「不動產委託銷售契約書範本」「成屋買賣契約書範本」製作完成，適用成屋及中古屋買賣時之參考，惟仍可依民法第153條規定意旨就個別情況，由雙方磋商合意訂定。 土地增值稅稅額試算 1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。 土地增值稅稅額試算1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。

• 一生一次自用優惠稅率10%，若一生一次用完了，又符合持有超過6年等相關條件，還有不限次數的一生一屋優惠稅率10%可使用。
• 首先契稅通常是買方稅務中最大筆的開銷，計算方式為建物核定契價×6%，建物核定契價並非以房屋成交價計算，而是以房屋評定現值為基準 ; 因此房屋契稅會隨著屋齡遞減，新成屋由於屋齡新，因此建物核定契價會比起中古屋更高。
• 各地方政府針對房屋現值過低的老舊房子(如房屋現值低於10萬)，也有不同的免徵房屋稅的優惠，因此若持有屋齡較高的小套房有可能免繳納房屋稅。
• 倘自住條件有異動，則應依房屋稅條例第7條規定，於使用情形變更之日起30日內，重新申請擇定適用自住房屋稅率之自住房屋。
• 民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。

實際上，預售屋買賣定型化契約的內容則是明訂：「買方同意於通知之交屋日起30日後，不論已否遷入，即應負本戶水電費、瓦斯基本費。另瓦斯裝錶費用及保證金亦由買方負擔。」所以買方不必負擔申請水、電費的費用，只有瓦斯的裝錶、保證金才由買方負擔，購屋民眾要多留意自身的權益。 土地增值稅買方負擔 各地方政府針對房屋現值過低的老舊房子(如房屋現值低於10萬)，也有不同的免徵房屋稅的優惠，因此若持有屋齡較高的小套房有可能免繳納房屋稅。 買賣房屋時，最令人頭痛的就是要繳納各式各樣的稅費，到底買房、賣房及持有房屋時需要繳納哪一些稅費呢？ 這篇文章市場先生將帶你一次了解房屋買賣要繳的6種稅。

土地增值稅買方負擔: 二. 賣方應負擔稅費

房屋持有期間每年固定要繳納「房屋稅、地價稅」，房屋稅與地價稅都是自住用的稅率最低，因此需留意房屋的登記用途。 買屋時要繳納的有「契稅、印花稅、地政登記規費」，這些費用佔買屋成本並不大，建議可請代書代為試算及辦理即可。 土地增值稅買方負擔 區段徵收領回抵價地：原土地所有權人參加區段徵收，領回抵價地並以實際領回抵價地之地價為原地價（土地稅法第30條之1第3款）。 因此，原土地所有權人已省下實際領回抵價地之地價與領回當期公告土地現值之差額所產生之土地增值稅。

不論是否申請不課徵土地增值稅，均須申報土地移轉現值。 如要申請不課徵，應於土地現值申報書註明「配偶相互贈與不課徵土地增值稅」字樣提出申請，經地方稅稽徵機關核發土地增值稅不課徵證明書辦理完稅後，即可持憑此不課徵證明書及向國稅局申請核發該贈與土地的「不計入贈與總額證明書」，向地政機關辦理移轉登記。 配偶贈與土地一旦辦妥產權登記，即屬實質移轉，如果所贈與的土地係經辦理重購退稅仍於5年列管期間者，其因重購退稅已退還土地增值稅款，亦將依土地稅法第37條規定追繳;在決定贈與之前，最好確實掌握時機，以免因小失大。

土地增值稅買方負擔: 什麼是土地增值稅？

適用舊制所得稅者，應於完成所有權移轉登記次年申報財產交易所得稅。 以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金，土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金，不用額外再繳交所得稅，只有在建物出售獲利部分，才須繳納建物增值的稅金，也就是財產交易所得稅。 Ａ：同一土地所有權人，持有多處自用住宅用地同日訂約並同日申報者，如果合計面積不超過都市土地 3 公畝或非都市土地 7 公畝，那就可以視為「 1 次」出售，按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，反之，如果超過面積標準，就要分開申報課徵土地增值稅了。

舉例來說，貸款1000萬元，抵押設定登記規費即為1.2萬元。 台北市現行規定，只要符合自用住宅等相關規範，便可採用最低稅率1.2%，公益出租亦可採用1.2%最低稅率；但隨著持有戶數愈多，非自用比例愈高，稅率也會更高。 地價稅屬於持有稅，是因為持有土地而需支付的稅，繳納時間為每年的 11 月。 房屋稅也是屬於持有稅，是因為持有房屋而需支付的稅，繳納時間為每年的 5 月。 仲介費買方最多負擔房屋成交價的 2% ，賣方最多負擔房屋成交價的 4% ，加總不超過 6% 土地增值稅買方負擔 ，俗稱「 土地增值稅買方負擔 買 2 賣 4 」。 不動產買賣的4大流程：簽約、用印、完稅、點交中，買賣雙方最期待的應該是點交。

土地增值稅買方負擔: 住宅火險 ＆ 地震險

倘自住條件有異動，則應依房屋稅條例第7條規定，於使用情形變更之日起30日內，重新申請擇定適用自住房屋稅率之自住房屋。 符合以上規定者，即可書立一般公文（申請書）檢附買入及賣出之公定契約及土地增值稅單影本，申請退還不足購買之土地增值稅款。 比較起來，「一生一屋」的規定較嚴格，且換屋民眾須先適用過「一生一次」的優惠稅率後，才能適用一生一屋的條件。

其主要課稅範圍包含持有2年以內移轉之非自用房屋及土地，賣屋屬於特種貨物及勞務稅中的「銷售不動產」項目，按銷售價格課徵10％或15％之特種貨物及勞務稅。 (二)未申報或未能提出證明文件時，就算是賠錢賣房子，國稅局會依照財政部所定的標準按房屋評定現值的一定比例計算財產交易所得。 (一)賣房子無論賠錢或賺錢，在完成所有權移轉登記後次年申報移轉年度個人綜合所得稅時，要檢附原始交易證明文件，將該筆交易所得合併申報或將財產交易損失（扣抵財產交易所得）。 依現行規定，106年度綜合所得稅結算申報，年滿70歲之納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬等，每人免稅額132,000元，其餘申報受扶養親屬及未滿70歲的納稅義務人、配偶每人免稅額88,000元，並得列報大陸地區扶養親屬免稅額。

土地增值稅買方負擔: 土增稅「 一生一次 」優惠條件

但如果該土地所有權移轉(買賣、贈與、繼承、共有物分割、持分增加的土地)，移轉後用途未變，新所有權人仍須申請始能適用。 出售都市土地面積未超過150平方公尺(45.375坪)部分或非都市土地面積未超過350平方公尺(105.875坪)。 土地增值稅買方負擔 也就是說，贈與淨額的房屋是以「評定現值」、土地是以公告現值計算，贈與淨額可再減去120萬元的負債、土地增值稅和契稅，以及兄弟間每人有111萬元的贈與免稅額，減完之後，如果贈與淨額小於零，弟弟就不用繳任何贈與稅。

• 土地增值稅之納稅義務人依法應為土地之出賣人，若土地買賣契約內經雙 方特約載明土地增值稅由買方負擔者，此項約定，顯屬違背土地法第一百 八十二條之規定，自不能認為有效。
• 郭彥廷地政士事務所地政士郭彥廷表示，以雙北來說，常見新成屋的契稅約10~20萬元左右，而中古屋約6~7萬元，老公寓約2~3萬元左右。
• 南區國稅局表示，這種情形下，等於土增稅也包含在售價裡面，屬買賣對價的一部分，必須計入原所有權人出售價格，相對而言，也就是買受人的取得成本。
• 另外民眾如持有土地跨越各縣市，可以地價較高者，或是一般用地邊際稅率較高的縣市土地，優先選擇適用，可省下更多地價稅。
• 公告土地現值：為每年1月1日地政機關公告之每平方公尺土地現值乘以移轉土地面積。
• 簽完約以後，雙方需準備過戶所需的相關資料，以利後續申報稅賦作業。

土地為無償移轉時取得所有權之人指移轉時，取得所有權人並未付出代價。 土地增值稅買方負擔 土地設定典權時出典人根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。 三、漲價總數額計算以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值（或原規定地價）乘以物價指數如有土地改良費，亦應一併減除。 (一)申報移轉現值：可用下列二種價格擇一為申報移轉現值。 契約總價值：買賣雙方簽訂之契約價格，即實際交易價格。 小陳最近看了一個預售屋的建案，覺得很不錯，於是向建設公司購買房屋一戶和持分應有基地。

土地增值稅買方負擔: 買賣房屋要繳哪些稅？一次了解買屋/持屋/賣屋時要繳的稅費

大家在買房子時總會設定一連串的條件，例如靠近捷運站、不要在四樓、窗外不能看到墳墓、要新成屋等等，為了滿足種種條件，人們需要花費許多的搜尋成本，在數不清的夜晚上網爬建案資料、花費好幾個週末在建案附近開車繞阿繞，無數次的踏破鐵鞋無覓處，最終還是無法找到合適的標的。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。 每年的年底，就是善用父母親的贈與稅免稅額，將不動產登記給子女的好時機，也為地政士業者帶來不小的商機。

※但使用期間繳納之房屋稅、地價稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等不得列為成本費用。 登記完竣後，買方約定貸款作為買賣價金之一部分，且賣方尚有貸款未還清塗銷者，得與買方貸款之債權人約定代為清償賣方之貸款，如有未支付餘額，由買方以現金補足後，賣方簽收尾款，賣方收受該價款時，應將本票返還買方或解除擔保。 土地增值稅買方負擔 土地、建築改良物所有權狀及土地、建築改良物買賣移轉契約書正本、契稅單第1聯及土地增值稅單影本交付予買方；土地、建築改良物買賣移轉契約書影本、契稅單影本及土地增值稅單第1聯交付予賣方。 登記完竣後，賣方無貸款，買方約定貸款作為價金之一部份者，應於辦竣抵押權設定登記，依約定由特定人通知核貸銀行聯繫後，將核貸金額逕予撥入賣方指定帳戶或約定交付尾款時，雙方會同領款，由賣方點收及簽收。

土地增值稅買方負擔: 買方負責契稅、印花稅

地政士執行業務費：此項費用包括了過戶登記代辦費用、貸款服務費、抵押權登記代辦費用和塗銷手續費…等等。 於減半徵收期間訂約或判決確定，並於訂約或判決確定之日起30日內申報，縱申報日已逾減半徵收3年之末日，仍適用減半徵收之規定。 6.非都市土地經需用土地人開闢完成或依計畫核定供公共設施使用，並依法完成使用地編定，其尚未被徵收前之移轉，經需用土地人證明者。 根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7… 一、保障說明：自2019年5月1日起，凡經由信義房屋居間仲介買受領有建築改良物所有權狀成屋之買方，於保障期間內，發現所購…

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