如何規避房地合一稅10大優點

敦北飯店式豪宅「文華苑」去年傳出的交易，也大都是以法人名義買下，其中國巨集團陳泰銘家族又再出手買下該豪宅社區兩戶，都是登記在旭泰新公司名下。 「文華苑」另一戶在10月悄悄易手，新買方則是歐企投資公司。 「如何避開房地合一稅10大招數？」當中有一招，就是提到「成立一人公司」，在房地合一稅時代以公司法人的名義來買賣房地產，來達到節稅的目的。 立法院臨時會三讀通過所得稅法部分條文修正案，上班受薪階級關注的是扣除額調升了多少，但是有錢人跟一般人想的不一樣。 地下停車場會依使用情形的不同，分別按不同稅率課徵或免徵房屋稅，當建築物的主建物出租，其地下停車場併同提供承租人停車使用，且非供營業、按車收費或另行出租時，才有免徵房屋稅的適用。

• 業界預料，拍板上路前將有逃命波，不過，針對房地合一稅的「豁免條款」，並沒有改變，有6項是出售持有2年內房屋，仍可適用20％優惠稅率的情形。
• 黃舒衛表示，這類交易成交價常會高於市價，主要是房地合一稅採獲利才課稅，公司以較高價格買進，日後出售時獲利相對會減少，甚至低於買進價格，可免課房地合一稅，還可認列虧損。
• 個人交易於2016年1月1日以後取得之房地，不管是虧損或獲利，都必須在移轉登記日隔日起30日內辦理房地合一稅申報。
• 總結來說，這次修法對自住宅而言，只要持有並設籍滿 6 年，即便後續賣屋課稅所得超過 400 萬元，超出部分仍可享 10 % 稅率優惠(低於 400 萬免稅)；2 年內交易可申請重購退稅 (延伸閱讀：【重購退稅】申請條件/退還稅額試算/申請教學及案例一次看)。
• 依照戶籍法第50條第1款規定：全戶遷離戶籍地，未於法定期間申請遷徙登記，無法催告，經房屋所有權人、管理機關、地方自治機關申請或無人申請時，戶政事務所得將其全戶戶籍暫遷至該戶政事務所。

凡持有房產 2 年內出售房產者，需課以 45%稅率；持有房產 2 年至未逾 5 年者，課以 35 %稅率；持有房產 5 年以上未逾 10 年者，課以 20% 稅率；持有房產超過 10 年以上者，則不受影響。 計算課稅所得時，包含仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費等相關費用，有30萬免稅額上限，未能相關費用證明文件，可按成交價3%計算。 不過，預售屋換約部分則不適用，新規改以「已付款項加上獲利的3%」作為成本。 例如過去預售買價1000萬，換約出售1030萬，因有30萬免稅額，等於獲利30萬不用扣稅直接入袋。

如何規避房地合一稅: 什麼是房地合一稅？

因此建議納稅義務人在出售房屋時可以特別注意，預先將配偶或其他未成年子女遷入，以避免無法申請房地合一優惠稅率。 如何規避房地合一稅 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… 以下文章中所謂「左手賣右手」並沒有問題，個人原本即可將名下房產轉為公司持有或是公司向個人承租、收購房產，至於有沒有避稅，是看接下來做了什麼安排或是交易價金是否公允。 A：以案例說明如下：甲君於105年12月29日購入不動產價格7,080,000元(購入價格7,000,000元+仲介費用50,000元+契稅30,000元)，並於107年12月29日贈與配偶乙君，乙君於110年12月29日出售房地。 有不少父母會為了讓孩子未來能夠更輕鬆一些，而留下房產，並以「贈與」方式轉移至子女名下，但房地合一制上路後，由於稅基計算變得不同，將來賣屋時，子女可能面臨高額稅金。

她表示，預售屋炒作為此次打短期炒作的重點，且實價登錄2.0已三讀通過，將預售屋定義為房屋，因此將預售屋納入課稅。 對此，北區國稅局指出，符合農業發展條例規定「得申請」不課徵土地增值稅的土地，確實可免納房地合一稅，不過，民眾除了應取得「農業用地作農業使用證明書」之外，還需要有經地方稅稽徵機關核發「土地增值稅不課徵證明書」，才符合免納房地合一稅的規定。 如何規避房地合一稅 相較於舊制出售房屋的獲利，併入綜合所得稅課稅，房地合一稅是採分離課稅，也就是房地完成過戶的30日內，就必須要完成申報。 A：營利事業在房地合一2.0適用稅率為出售持有兩年內不動產適用45％稅率、持有兩年到五年內為35％，五年以上皆為20％。 其中的差異在於「成本」的認定，且民國105年1月1日前的不動產適用舊制，但也得以選擇房地合一稅新制，建議繼承或贈與的不動產在處分前，務必諮詢代書或國稅局。

如何規避房地合一稅: #重點1｜  打炒房 就是要打投資客！ 短期套利者課重稅

使用人頭避稅，這在房市當中一直存在，即使奢侈稅的年代也很常見，但是會被拿來當人頭者，都是低所得者，名下會有數百萬或上千萬的房子，很容易就被稅官識破。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。 投資人依本網站資訊交易發生損失需自行負責，請謹慎評估風險。 但國稅局早已注意，並針對這類公司買賣加強查核，如果公司沒有其他營業項目，就會以實質課稅原則，認定是規避稅捐，要求補稅。 ，相較以國內公司或個人名義購屋投資，稅負反而重，過去一年多來，透過海外紙公司購買豪宅情況幾乎不復可聞。

出售繼承取得之房地，以被繼承人取得日期判斷是否適用房地合一稅制，被繼承人於105年1月1日以後取得之房地，一律適用新制，繼承人出售後，應於完成所有權移轉登記日之次日起算30天內向所轄稽徵機關辦理申報納稅。 房地合一稅2.0自110 年7 月1 日開始實施。 個人及營利事業105 年1 月1 日以後取得之房地，於110 年6 月30 日以前交易者，適用房地合一稅1.0 規定課稅； 於110 年7 月1 日以後交易者，適用房地合一稅 2.0 規定課稅。

如何規避房地合一稅: 營利事業交易適用稅率

因為不論你是「先買後賣」或是「先賣後買」，只要買屋及賣屋之間的時間間隔（以完成移轉登記當日為準）在 2 年以內，且你買的與賣的房產都符合所得稅法有關自住房屋、土地的規定時，你便可以申請「重購退稅」。 應該評估個人所得稅率、投資案件多少、是否有租金收入等因素；若是資金來自於海外，再考慮以外資來台機構，除了房產交易的稅負成本外應該一併考慮投資資金的稅負成本、持有稅負成本、交易成本、甚至未來的遺贈稅。 結論：➊節稅空間較小➋若小陳能多持有 1 年（累計持有 6 年），且該屋符合自用住宅條件，適用稅率降為 10%，且享有 400 萬元免稅額，所得稅降為 99 萬元。 計算方式：（2,200 萬－600 萬－110 萬－100 萬－400 萬）×10%＝99 萬元。 南區國稅局也說明，房地合一新制實施後，出售房地的成本認定會因取得之原因不同而有所差異，故民眾移轉不動產時，請務必先仔細斟酌考慮移轉方式。 住商不動產企劃研究室經理徐佳馨則指出，有不少家長善用自用住宅重購退稅的方式達到節稅效果，因此可多加評估、預先規劃，始能達到理想效果。

《CNEWS匯流新聞網》專訪徐巧芯，談蜜獾個性養成及對付網軍秘訣，並分析網軍問題、民進黨敗選原因，及國民黨該世代交替的重要性。 CNEWS匯流新聞網記者邱璽臣、陳弘志、屈彥辰、劉宇軒／專題報導 親綠側翼網軍近年幾乎是壓著打不同意見者與在野黨… 【記者卓羽榛台北報導】春節假期即將來臨，連假期間之國道交通量將為平日1.6倍以上，易發生車輛變換車道及走走停停之壅塞情形，鑒於近年國道因不當使用駕駛輔助系統致肇事之案件日益增加，高速公路局提醒用路人，… 都說狗狗忠心護主，能給主人極大的安全感，就有民眾在路邊直擊一幕有愛的畫面，這隻狗狗似乎看阿嬤疲憊，竟任勞任怨地充當抬腳墊的角色，不跑開也不掙扎，引起眾人熱… 新制下大屋換小屋還可以依比例退稅，需特別留意的是重購後5年內不得改做其他用途或出售，不然需繳回退稅。

如何規避房地合一稅: 房屋稅、房地合一稅、一次搞懂所有細節！

但目前實施的新制規定，假如買方已支付價金的150萬元，加上利潤30萬元，計算總成本180萬，再乘上3%，最後僅有5.4萬的免稅額度，獲利30萬扣除5.4萬，最後乘上45%，最後需繳納約11萬的房地合一稅，大幅壓縮預售換約的獲利空間。 因房地合一稅2.0即將於7月1日上路，對於持有期間滿兩年但未滿五年者，若可於6月30日前完成不動產交易，則仍將可適用舊稅率20%，對於如何判定房地產權已經移轉，原則上係以所有權移轉登記日為標準。 張先生後來在2019年8月1日出售另一間符合房地合一稅新制的B房子，「交易所得」300萬元，此時張先生可申報減除交易日前3年內A房子的房地「交易損失」金額50萬元。

第二類是預計將要買不動產的人，應評估使用目的、持有期間及未來處分的稅負成本等因素，慎重考慮以個人或是法人持有。 個人房屋土地交易所得稅申報書填表範例(110年7月1. 文章標籤. 個人稅務 稅務知識 稅務法律 不動產稅務 不動產稅負. 全站熱搜 … 個人房屋土地交易所得稅電子申報繳稅（超連結財政部電子申報繳稅服務網）. 如何規避房地合一稅 個人房屋土地交易所得稅申報書填寫範例〔PDF〕 …

如何規避房地合一稅: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」

稅率，包括調職或非自願離職、土地遭越界而出售、無力償債或欠稅遭強制執行、因重大疾病須賣房支付醫藥費、為躲避家暴而售屋、共有房地非自願交易。 鴻海今（19）日晚間發布重訊指出，該公司透過旗下工業富聯間接投資中國大陸紫光集團，卻未事先取得經濟部投審會許可，因此遭罰1,000萬元，… 「令人失望！政府真的有體察民意嗎？」張金鶚認為，雖然囤房稅能否轉嫁必須看買賣雙方及市場景氣，但多屋擁屋者認定明確，傷及無辜的機會將遠比其他稅制來得小。 張金鶚建議，政府在面對不合理房市現象，應認知到建立長期制度才能健全房市，如此政府才能獲得人民信任，才能落實居住正義。

對於持有房地超過5年者，回歸適用現行營利事業所得稅率20%。 個人交易於2016年1月1日以後取得之房地，不管是虧損或獲利，都必須在移轉登記日隔日起30日內辦理房地合一稅申報。 如何規避房地合一稅 房地合一交易若有虧損，其虧損可在交易日以後3年內抵減房地合一交易所得。

如何規避房地合一稅: 贈與人不能如期申報贈與稅「可以這麼辦」

住商不動產表示，利用遺贈可省去不少稅費負擔，如繼承免徵土地增值稅，在房價節節升高且少子化的趨勢下，多數父母選擇在百日後將房產留給子女，至於生前贈與除了可利用每人每年220萬的免稅額，也可利用分割分次移轉不動產來節稅。 若為境內居住者，按照持有期間，稅率分為 45%、35%、20%、15%，境外居住者則分為 45%、35%（詳見右圖）。 若為自住者，只要持有、設籍、居住滿6 年，且無出租營業，400 萬元以內所得可免稅，超過 400 萬元部分則是以 10% 稅率課稅，而房地合一稅的自住條件和土增稅的「一生一屋」相同，因此若為第 2 屋以上，將無法適用。 很多人在賣屋或繼承上才發現稅金很貴，其實這些若有提早安排，是可以節省下來，如果未來有售屋計畫的民眾，請務必詳閱以下三種稅負，看看專家的「土增稅、財產交易所得稅、房地合一稅」重點整理。 實際上，房地合一稅是《所得稅法》的部分修正條文，在此條文通過之前，土地價值並不列在所得稅課稅範圍，僅房屋價值需繳所得稅。 自 105 年 1 月 如何規避房地合一稅 1 日起制定「房地合一稅」，若期間進行買賣交易，須合併房屋、土地價值。

反之，如交易標的為房屋、土地、房屋使用權、預售屋及其坐落基地，於105年1月1日以後取得者才是房地合一稅課稅範圍。 增設土地漲價總數額減除上限：原先土地漲價總數額可用賣房年度的「申報移轉現值」減去買房年度的「公告土地現值」來計算，買賣雙方可約定較高的「申報移轉現值」，藉此拉高土地漲價總數額，以降低房地合一稅。 修法後，土地漲價總數額的減除上限改為賣房年度與買房年度「公告土地現值」的差額，以防止民眾利用高報地價來避稅。 A：除上述情況外，財政部也在房地合一2.0補足租稅漏洞。 過去不肖人士逃漏房地合一稅有三招，包括刻意高報土地移轉現值躲避房地合一稅、虛報推計費用、以未上市櫃空殼公司股權交易規避房地合一稅，這次我國以修正土地漲價總數額減除規定、設定推計費用上限、將特定炒房用空殼公司列入課稅範圍，防堵租稅漏洞。

如何規避房地合一稅: 個人購買房地，如取得價金折讓，應「這麼做」

再來，只要房屋買賣有獲利就要繳交房地合一稅，計算公式是以交易時的成交價額－原始取得成本－因取得、改良及移轉而支付之費用。 第一、個人或其配偶於工作地點購買房屋、土地辦竣戶籍登記並居住，且無出租、供營業或執行業務使用，嗣因調職或符合就業保護法第11條第3項規定之非自願離職情事，或符合職業災害勞工保護法第24條規定終止勞動契約，須離開原工作地而出售該房屋、土地者。 房地合一稅2.0將交易預售屋，以及交易持有一定條件股權交易也納入房地交易適用範圍。 未提示相關費用證明文件者，其費用率由5%調降為3%，並增訂上限金額為30萬元等規定。

財政部長蘇建榮二十四日在立法院財委會答詢指出，1.0版實施後，確實讓短期交易量減少，短期交易量由105年的28.42%降至109年的17.48%，從1.0版的經驗看來是有成效。 未提示費用證明文件，按成交價的3%計算並設定上限為30萬 再次說明，前段提到的「費用」免稅額3%且上限為30萬是有前提的，就是不提列費用單據。 ：從原先持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有2~5年。 天下父母心，年輕人薪資追不上高房價，許多父母都會盡可能想助子女一臂之力，減輕子女成家立業的負擔。 不過，贈與及不動產相關稅制也需先估算一下，看看怎麼送較省稅。 105 年 1 月 1 日以後取得之房屋、房屋及其坐落基地或依法 得核發建造執照之土地（房屋範圍不包括依農業發展條例申請興建之的農舍）。

如何規避房地合一稅: 繼承房地遺產，當年度「房地稅」該怎麼計算

其中房屋裝潢費就屬於取得、改良及移轉而支付的之費用，只要提示如發票、合約書及付款等證明文件，就能認列可減除成本或費用，不過假如民眾無法提供相關證明文件，或費用證明文件的金額未達成交價5%，則可按成交價額5%認定費用。 第三類是有計畫處分直接或間接持有不動產的人，應事先評估出售不動產或出售股權何者有利，並完整保存成本及費用憑證。 最後是考慮將個人持有不動產轉由家族控股公司持有的人，計畫長期持有且具穩定收益的不動產較為適合，評估整體稅負成本，可選擇適合家族的不動產持有架構，搭配閉鎖性公司章程設計，落實家族治理。 某甲擔心未來被稅務機關認為是假交易……以2015年當時市價已經遠超過當初取得成本，如果成立投資公司後還希望以高於市價的金額向某甲取得，相關稅費馬上就是一筆不小的支出。 關鍵字：OBU、境外公司、外資來台、外資房地產投資、房地合一、假外資。 前兩天媒體刊登一則透過成立投資公司用股權交易的方式來規避房地合一稅的文章，標題與內文所說的兩大手法其實是一種；成立公司以轉股模式交易。

如何規避房地合一稅: 房地合一 2.0 個人交易稅制設計

為防堵該漏洞，我國在房地合一2.0規定以交易當年度公告土地現值減除前次移轉現值所計算之土地漲價總數額為限，超過部分不能減除，僅能以實際繳納土增稅額列支。 另外，無法提供成本資料的高總價住宅（註2），所得計算方式又不一樣，其公式為：出售總價× 房地比×15%。 如果是在2 年內重購自住房屋，一樣可以申請退還財產交易所得稅，但必須是「小換大」才能適用，亦即新購房屋總價必須高於舊屋售價，若是「大換小」則無法退稅，不過重購房屋的所有權人並不限定本人，登記在配偶名下一樣適用，退稅後的移轉和使用限制則和土地增值稅一樣。 另外要注意，若出售舊屋時有損失，可在售屋後 3 年分次扣抵財產交易所得，但不得用來扣抵其他種類所得。 國稅局進一步說明，個人房屋、土地交易所得計算，是成交價額，減除房屋、土地取得成本，及因取得、改良及移轉而支付費用後的餘額。 如何規避房地合一稅 若未提示費用的證明文件，稽徵機關得按成交價額5％計算費用。

房地合一稅 是指將房屋及土地以合併後的實際總價格，扣除包含實際取得成本（當年你購買的總價）的一些項目後，如果還有獲利的部分，就要課徵這類的 … 若是出售在105年1月1日後取得的房地產，或出售105年1月1日之前取得但持有未滿二年的房地產，即適用房地合一制。 取得的房地產出售獲利的部分，將會依據持有時間長短的 … 在房地合一稅法通過之前是採土地、建物分開的雙軌制，如果是因為土地交易而獲得的利潤就按公告現值課徵土地增值稅；是因為房屋交易而得的利潤則是按實價課徵所得稅。 結論：➊ 小陳要有能力自付 1,200 萬元購屋費用；➋陳父用越低的價格賣給小陳，未來小陳出售房子計算交易所得稅時，所得稅基越高。

如何規避房地合一稅: 相關問答

根據規定，居住在中華民國境內者，持有不到一年出售，要課45%的最高稅率〈詳下圖〉；超過1年，未逾2年課35%；超過2年、未逾10年課20%；持有超過10年則課10%。 交易日起算前一年內任一日（110 年 7 月 1 日以後）直接或間接持有國內外營利事業之股份、出資額過半數。 房地合一稅2.0版也訂定計算稅額時可以減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用來避稅。

如何規避房地合一稅: │採舊制還是房地合一 時間點很重要

Ａ：一般來說，計算房地合一稅時，課稅所得可以減除的費用項目包含原始取得成本、交易日前 3 年內交易損失金額以及土地漲價總數額。 而原始取的成本中，包含了取得達可供使用狀態前支付之必要費用（如仲介費、代書費等）修繕費、土地改良費用等項目。 預售屋交屋後再出售成屋，應適用成屋交易所得課稅規定，也就是需以取得所有權登記日為取得日，並以取得日起計算至交易日為持有期間，「不得合併計算預售屋持有期間」。 在 2 年內重購自住房屋，亦可申請退還房地合一稅，若是「小換大」可全額退稅，「大換小」則可按重購價格占售屋價格的比例退稅，相較於財產交易所得稅的重購條件更為寬鬆，至於退稅後的移轉和使用限制，與土增稅、財產交易所得稅皆相同。 永慶房產集團契約部資深經理陳俊宏指出，售屋時需要繳交的稅負分為 3 種，包括土地增值稅、財產交易所得稅、房地合一稅，其中，土地增值稅是針對土地漲價所產生的價差課徵，而財產交易所得稅和房地合一稅則是針對售屋所得來課徵，以下分別說明 3 種稅負的計算方式和節稅方法。 與的房子，由於爸爸是在 10年前買進，小李以為可以用舊制核課財產交易所得稅，能節省不少稅金，但一問之下才發現，小李受贈的時間是在 1 年半前，適用房地合一稅新制，而且因為持有期間未滿 2年，所以稅率高達 35%，讓他欲哭無淚。

「持股比率」條件認定方式更為複雜 財政部於今年（111年）1月25日新頒「所得稅法第4條之4第3項規定個⼈及營利事業直接或間接持有國內外營利事業過半數股份或出資額之認定標準」（以下稱「認定標準」），原則上係參照「受控外國企業所得適用辦法」規定。 亦即，在計算持股比率是否過半數時，應將個人及營利事業直接持有以及透過關係人間接持有之持股合併計算「持股比率」。 財政部高雄國稅局表示，納稅義務人105年1月1日以後如交易屬繼承取得之房地，且該房地係被繼承人於104年12月31日以前取得者，非屬房地合一新制課徵範圍，僅須依舊制計算房屋部分之財產交易所得併入綜合所得總額課稅，並辦理交易年度結算申報。 房地合一稅2.0施行前，買賣未完工建案之預售屋(俗稱紅單)係屬於不動產權利移轉之買賣，交易所產生之所得屬於財產交易所得，企業納入營利事業所得按20%營利事業所得稅率課稅，個人則併入綜合所得稅依照個人適用之累進稅率5 ~ 40% 課稅。 南區國稅局表示，不動產移轉主要有兩種方式，有買賣與贈與兩種方式，其中贈與方式可能會須繳納贈與稅；另外因房地合一所得稅已在2016年開始實施，如果該民眾的兒子有要出售該不動產可能要繳納房地合一稅，而影響成本的認定。 新制房地合一稅於2016年1月1日起實施，在此之前登記取得的不動產為舊制，不動產買賣時土地只課徵增值稅，不課徵所得稅，房屋課徵交易所得稅。

如何規避房地合一稅: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅

房地合一稅2.0上路後，預售屋自簽約日起，2年內換約也要課徵45%房地合一稅，而且持有期間不能跟成屋合併計算，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 實務上，預售屋若在成屋前轉賣，因有2~4年的施工期，大多將被扣35%以上重稅，待成屋後，將重新計算持有期，需再滿5年才能降到20%稅率，意味買預售屋等到成屋，大約7~9年才能有較大的獲利空間。 房地合一稅2.0重大變革是納入預售屋交易，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 因此在2016年元旦之後，市場上傳出多起豪宅交易，幾乎大部分都是以公司法人名義買下，成了富人合法節稅的另一條門路。 更何況，未來若該家公司以股權 100%出售，更可省掉一筆土地增值稅。 提到房地合一稅，在實施之前贈與或交易有節稅空間，難道上路之後就沒有節稅空間嗎？

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