夫妻贈與稅免稅額6大優點

釐清夫妻報稅後，以下要特別提醒三點，也是夫妻報稅時最容易犯的錯誤，申報的時候要小心再小心。 第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報，若不合併申報將面臨處罰。 第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度，如果用全部所得分開計稅的話，要先將分開計稅之他方的額度扣除，有剩餘才可以再列入分開計稅者的額度。 舉例，先生的利息所得為 20 萬、妻子的利息所得為 15 萬，以先生的全部所得分開計稅，妻子扣完儲蓄投資後剩下 12 萬，先生才能再把這 12 萬列入扣除。 第三，搞不清分居、離婚日定義，誤把另一半所得、扣除額列入，結果就變成「虛報配偶免稅額」而觸法；忘記將配偶、扶養人所得列入，變成「漏報所得」。 五、擬出售自用住宅，並欲申請適用土地增值稅優惠稅率，但因出售前一年內，曾供出租或營業使用，致不符規定。

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夫妻贈與稅免稅額: 遺產稅與贈與稅是什麼？什麼時候要申報？

特別要注意到，不論你是哪一順位的血親繼承人，都需要與被繼承人的配偶「共同繼承」。 根據「遺產及贈與稅法」規定，只要有遇到消費者物價指數（CPI）相比上次調整指數累積上漲有10％以上時，會按程度調整遺產及贈與稅的免稅額、課稅級距金額及扣除額等。 這種調整機制是為了能減輕物價上漲帶來的負擔、反映國人實質納稅能力，跟一般有特定目的減稅是不一樣的。 夫妻贈與稅免稅額 遺產稅是繼承人取得死者遺留下的財產時，繼承人需要依法繳納的稅金；贈與稅則是，將自己財產，包含動產、不動產、公債、股權、商標權等等有價值之物，無償贈予他人，他人也同意產生的行為，因為這個行為而要繳納的稅金。

• 舉例來說，A家庭中的父、母各自從自己的銀行帳戶匯款220 萬元至長子的銀行帳戶，A家長子擁有獲贈自父母總計440萬元資金，因父母贈與採取分別由各自帳戶匯款的方式，且全年合計都不超過各自的220萬元免稅額，A家庭的夫妻可以免繳贈與稅。
• 稅法並未限制民眾贈與財產給他人，只是有設定一個限制，超過這個限制的金額，政府就會與贈與人分一杯羹，希望財富多的人也同時付一筆錢給政府，政府再安排這筆錢給其他人，以免財產集中在少數人，達到「不患寡、患不均」的均富社會。
• 如何分配這 244 萬元的免稅額，國稅局並不會有意見，國稅局只會在意王先生此人在一年度內贈與資產，是否超過免稅額 244 萬元。
• 所以，大偉贈與玲玲1000萬元時，雖然不用繳納贈與稅，但如果大偉在二年內過世，這1000萬元仍舊會被視為大偉的遺產，併入遺產總額中，再去計算需要繳納的遺產稅額，並無法達到規避遺產稅的效果（此處不討論遺產稅之免稅額或扣除額之問題）。
• 第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度。
• 就算子女有收入，但是父母如果擔心子女負擔太重，可以搭配分年贈與資金給子女用以償還房貸，而不要由父母一次性代償房貸，否則代償房貸會視為另一筆贈與，按償還金額課徵贈與稅。

A：財政部賦稅署回答：贈與稅的課徵對象是贈與人，只要贈與人每人每年對他人的贈與總額不超過111萬元的免稅額，就不會被課徵贈與稅。 但是，配偶間相互贈與不列入贈與總額計算，及父母在子女婚嫁時所贈與的財物，總金額不超過100萬元部分，也不列入贈與總額計算。 此外，因為土地增值稅可申請退還，所以配偶在出售自用住宅土地時，使用一般稅率就可以，應將每人一生僅可使用一次的優惠稅率保留至以後需要時再用。

夫妻贈與稅免稅額: 免稅額：每年２４４萬元

這段期間分別贈與財產給小孩，只要年度累計金額不超過220萬，不管贈與給幾位小孩皆可免納贈與稅，也就是說先生最高可贈與220萬給小孩，太太最高也可贈與220萬給小孩，夫妻兩人每年最高的贈與額度為440萬。 三、夫妻相互贈與房地雖不必繳納土地增值稅，但須多繳納一筆房屋契稅，還須支付不動產過戶相關的規費、印花稅及代書費等，整體是否合算，仍須個別衡量為斷。 (二)依財政部八十六年十月十六日台財稅第八六一九二○○四六號函規定，配偶相互贈與之土地，其贈與契約訂立於婚姻關係存續中，而於婚姻關係消滅後申辦土地所有權移轉登記者，仍有上項土地稅法第二十八條之二規定之適用。 受益人與要保人非屬同一人之死亡給付，一申報戶全年合計金額在 3,330 萬元以下免計入基本所得額;超過 3,330 萬元者，其死亡給付以扣除 3,330 萬元後之餘額計入基本所得額。 最後，變更要保人、變更受益人、代繳保費或代償保單借款，均涉及贈與稅。 以附有負擔贈與方式節稅，要特別注意受贈人(子女)必須有能力負擔這筆貸款，並且日後確實由受贈人(子女)還款。

所以一個人贈與財富給其他人 (除了配偶例外)，超過 244 萬元，就要繳稅。 稅法並未限制民眾贈與財產給他人，只是有設定一個限制，超過這個限制的金額，政府就會與贈與人分一杯羹，希望財富多的人也同時付一筆錢給政府，政府再安排這筆錢給其他人，以免財產集中在少數人，達到「不患寡、患不均」的均富社會。 因為貧富差距惡化是人民不滿的根源，甚至會影響政權的穩定。 2.所有貸款方案之實際核貸金額與利率，視個人狀況及授信條件而不同，實際貸款條件 (例：核貸金額、利率、月付金、帳管費、手續費、票查費、提前清償違約金、信用查詢費、開辦費…等) 視個別銀行貸款產品及授信條件不同而有所差異，銀行保留核貸與否之權利。 夫妻贈與稅免稅額 適用利率、年限期數與核貸與否之權利，詳細約定應以銀行貸款申請書及約定書為準。 簡單舉例，爸爸贈與小明一棟2000萬的房屋，假設「土地公告現值＋房屋評定現值」為1000萬，則1000萬扣除免稅額220萬為780萬，適用10%稅率：7,800,000 × 0.1＝78萬元。

夫妻贈與稅免稅額: 贈與稅額的稅率

想把房屋留給兒女，該用什麼方式過戶才能達到節稅的效果呢？ 常見的房屋過戶方式有3種：房屋繼承、房屋贈與以及買賣。 如果是受贈與取得，成本就是房屋加土地的公告現值；如果是主張買賣成本就是買賣價。 就跟一般買賣房屋一樣，買方要有自備款，不足部份可以辦理銀行貸款。 以市價1000萬元的房屋買賣，通常自備款是200萬元，銀行貸款就是800萬元。 如果二親等的買賣，善用免除債務244萬元，銀行貸款只要辦理756萬元，免自備款，就可以輕而易舉的取得父母親的不動產，何樂而不為。

在選擇哪種房屋過戶方式最能達到節稅效果之前，我們必須先了解這３種過戶方式各有何優缺點、應繳稅負如何計算。 如果女方也獲得父母的贈與，也同樣可贈與女兒1,080萬元的財物，這對新婚夫妻結婚兩個年度來自父母們的贈與，有2,160萬元，而且都免課徵贈與稅。 「薪水不漲，房價一直漲」是年輕人普遍的共鳴，信義房屋專家更直言：「近2年房價飆漲，已成為年輕人心中的痛。」對此，中華民國不動產開發公會全聯會理事長楊玉全呼籲，政府應盡快做包括利息補貼、拉高貸款成數、拉長貸款年限、租金補貼和擴大社宅供給等5件事。 「靠繼承財產變有錢，真的很丟臉嗎？」一名網友透露，友人月薪35K，但這輩子經濟無虞，原來長輩擁有5間房產，地點遍布雙北市，坐等繼承家產就好。

夫妻贈與稅免稅額: 遺產稅及贈與稅最新公告法規

問題是：在房地合一稅制還沒實施之前，丈夫贈與妻子的這棟房子就算出售，也不必繳一毛錢的房地合一稅，只要用房屋評定現值計算出所得總額，再併入個人綜合所得稅申報（稱之為舊制）即可。 傳承不動產給子女，繼承最簡單、免稅額較高，但若子女短期內有買賣該不動產的打算，可能會被課高額的房地合一稅，此時可以考慮用買賣不動產搭配贈與現金的方式傳承。 因此，如果夫妻贈與的土地是屬於重劃後第一次移轉，或是有高額的土地改良費用及增繳地價稅得扣抵時，應該必須仔細核算整體稅負是否有利，再做抉擇。

• 近年來台泥積極投入能源事業動力，2022年前3季的非水泥事業營收比例，由2021年同期的16%成長到29%，預期2022年全年度非水泥事業營收占比將逼近3成，目標希望能在2025年擴增至5成的水準。
• 辦理贈與稅申報時，須檢附「贈與契約書」、「贈與人及受贈人雙方身分證明文件」、「子女結婚登記的戶籍資料」才可主張合法節稅。
• 贈與稅的應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以10%稅率後，減除可扣抵稅額，為本次應納贈與稅額。
• 中區國稅局提醒，納稅人在申報本人、配偶或受扶養親屬的醫藥費或生育費，以給付給公立醫院、全民健康保險特約醫療院所，或經財政部認定其會計紀錄完確的醫院者為限，受有保險給付部分，不得扣除。
• 民眾在保單變更後2個月死亡，配偶沒有將這4張保單的價值計入遺產總額，被國稅局抓出並開罰。

2年內斷捨離9成物品，從中回收50萬，隔年33歲財富自由。 曾任日商高階主管，生性不喜歡整理，故用「管理公司的思維來管理物品」，教授學員有效率的整理術。 （中央社記者賴言曦台北5日電）不動產投資顧問戴德梁行今天舉辦房地產2023年市場展望記者會，董事總經理顏炳立說，今年整體房市受經濟衰退疑慮、政策利空等影響，走空下修形勢不變，價格易跌難漲。 舉例來說，假設老王及其子孫皆滿 20 歲，老王於 111 年過世，其子(如 下圖甲、乙)均拋棄繼承而由孫子女繼承(如下圖 A、B、C)，即為「隔代繼承」。 房產投資操作容易，向來是華人資產投資的最愛，但隨著房地產暴利時代的結束，它已經不再是隨便買隨便賺們的投資標的物。 高雄市地政士公會理事謝志明表示，民眾要贈與的對象並無限制，不論是自己的家人或不認識的張三李四都可以是受贈人，但事實上，有98%以上的贈與，都還是給親屬。

夫妻贈與稅免稅額: 房屋贈與

例如，在244萬元的贈與免稅額度內，分別轉贈資產給子女買保險，當保險契約成就時，因為保額大於保費，就可放大資產移轉的效果；或是父母以自己為要、被保險人規劃人壽保險，並將受益人指定為欲傳承資產的子女，保險事故發生時，資產就能以保險金的方式給付給子女。 在申報遺產稅前，繼承人要在被繼承人死亡日的30天內，到戶政事務所辦理除戶登記，接著在一一查詢被繼承人的財產、所得及死亡前兩年度的贈與資料。 贈與稅則是，在一年內贈與他人財產總值超過免稅額（ NT$ 244 夫妻贈與稅免稅額 萬）時，要在發生贈與行為的 30 天內進行申報，納稅義務人為「贈與人」，除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押，才改由受贈人作為納稅人。 一、夫妻欲在免稅額度內每年每人贈與子女一百萬元，如妻並無足夠財產或所得時，可由夫先贈與妻一百萬元，再由妻贈與子女，反之亦然。 但夫妻採法定財產制者，妻名下屬七十四年六月四日（含）前所持有之動產如股票，仍屬夫所有，故妻若以之贈與子女，仍屬夫對子女之贈與，須與夫之其他贈與合併計算是否超過一百萬元而須課贈與稅。

如果是把要保人變更為配偶，因為配偶間相互贈與財產可以不計入贈與總額，就免除了贈與稅的問題。 土地稅法第 28 條之 2 規定，配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅，不課徵與免徵的意思不一樣，不課徵是暫時不課稅，若之後轉賣第三人，還是得連同之前的土地增值稅一起繳納。 依據遺產及贈與稅法之規定甚明，原則上，贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額二百二十萬元。 所以，贈與人每年每次都有220萬元的贈與稅免稅額存在。

夫妻贈與稅免稅額: 稅攻略！2圖解密「遺產稅、贈與稅」 8細節別忘記

●特別提醒：或許有些人誤以為是每位子女都享有一筆免稅額 244 萬元，可能是與美國稅法混淆了。 美籍父母贈與「每位子女」，目前 (2023 年) 免稅額為 16,000 美元，金額相當於新台幣 48 萬元而已。 美籍人士若在台灣贈與子女新台幣 244 萬元，有可能會發生不用繳納台灣贈與稅，但卻需要在美國申報贈與稅。 班傑明富蘭克林說過：我們的新《憲法》現已製定，且有望確保永久有效，但除了死亡和稅收，這世界上沒有什麼是確定的。

降低適用稅率：目前遺贈稅採累進稅率，依遺產或贈與金額的高低，稅率可分為 10%、15%、20%。 透過計畫性地分年贈與，可以降低單次贈與的金額，可降低贈與稅適用稅率。 此外，透過分年逐步贈與，父母最後所剩的遺產金額變低了，遺產稅也可能適用較低的稅率。 遺贈稅法條文並未明白規定使用期限，但是，國稅局宣傳文都提醒父母，必須在子女婚嫁日期「前後 6 個月」之內贈與。 特別的是，美國稅法還提供「終身遺贈免稅額度」，金額高達 549 萬美元 (目前有暫時調高)，相當於新台幣 1 億 6,470 萬元。 但是要申報後使用，不能在台灣偷偷贈與，卻對美國政府隱匿漏報。

夫妻贈與稅免稅額: 贈與稅45億破紀錄　官員：規劃理財行為可能延續到10月

同一年度裡有2次以上的贈與行為，如果將贈與日較後的贈與事實先申報，並且已經過稽徵機關核定，雖然較前的贈與事實比較晚申報，仍然需要將已核定的贈與資料一併申報。 所謂同一年內以前各次的贈與事實，不是以設籍在同一稽徵機關期間內的贈與為限，凡是屬於同一個年度裡面的贈與事實，無論戶籍設在何處，都需要與最後一次設籍的贈與合併計算。 贈與人如係於贈與事實發生前2年內，自願喪失中華民國國籍者，應向其原戶籍所在地主管稽徵機關辦理申報。 當您進入「安心比」相關網站時，並不需要輸入個人資料，例如姓名或電子郵件地址等資料，即可瀏覽網站部分內容。 國稅局表示，贈與稅不是以個別受贈對象受贈財產是否超過免稅額作為申報的判斷標準，不論贈與多少人、贈與多少財產，只要贈與人同一年度累計贈與財產合計超過免稅額，就應在贈與行為後30日內申報贈與稅。 要注意贈與免稅額度是以「贈與人」送出去的錢做計算，而非每一位「受贈人」收到的錢分別計算；想要轉贈更多資產給子女，還可以用2方法解決。

首先，在所得稅方面，雖所得稅法第四條第十七款規定，因繼承、遺贈或贈與而取得之財產，免納所得稅。 但由於我國係採夫妻合併申報方式，故財產不管是屬夫或屬妻所有，其產生之相關孳息、收益均須合併申報，因此，夫妻相互贈與財產，在所得稅上並無節稅效果。 申報遺產稅時，剩餘財產差額分配請求權的金額可以自被繼承人遺產總額中扣除。 換句話說，如果夫妻兩人個別的婚後財產金額差異大(如一人有數億家產，另一人財產約千萬)，按剩餘財產差額平均分配的觀念，當高資產者過世時，生存配偶主張「剩餘財產差額分配請求權」，遺產稅的節稅效果就會相當驚人。

夫妻贈與稅免稅額: 相關

(一)依土地稅法第二十八條之二規定，配偶相互贈與之土地，不課徵土地增值稅。 夫妻贈與稅免稅額 夫妻贈與稅免稅額 但於再移轉第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 降低綜合所得稅適用稅率：孫子女輩的收入通常較子女輩低，孫子女持有財產期間所產生的所得，可望適用較低的綜合所得稅率。 最後，規劃隔代繼承時，最好以協議分割的方式分配遺產，以避免不必要的家族糾紛。 應特別留意的是，保險並非完全免稅，不同的情況下可能涉及遺產稅、贈與稅及最低稅負制。

夫妻贈與稅免稅額: 理財學

父母在子女婚嫁前後6個月內贈與財產，除了每一年的贈與免稅額之外，還可以多加「婚嫁贈與免稅額」100萬元。 以今年的免稅額度244萬元來看，等於一年內可以贈與344萬元財產給子女。 若父母為子女配合婚嫁時間規劃跨年度贈與，贈與金額就可以增加到1,176萬元。

贈與稅的免稅額，為每一位「贈與人」，不論受贈對象及贈與次數多寡，累計贈與金額合計不超過244萬元，即免納贈與稅。 超過贈與金額之部分，視不同的課稅級距，課徵10%～20%不等的贈與稅。 贈與免稅額計算時間為每年1月1日至12月31日止，而贈與人為贈與稅的納稅義務人。

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