109年 扣除額詳細介紹
因為根據《稅法》規定，每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限，也就是說，當年度的財產交易是可以不用被課稅的，所以賠賣的那間房屋原本損失10萬，在2019年已用掉7萬的扣除額，剩下3萬的損失，可以在之後3年內（2020年到2022年），有財產交易所得的年度中申報扣除。 譬如你在2020年也賣了一間房屋，賺了5萬，那麼2020年必須申報財產交易所得5萬，同時可以申報財產交易損失扣除額3萬。 財產交易損失扣除額：每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限（必須檢附有關證明文件）。 如果當年度沒有財產交易所得或是財產交易所得額比財產交易損失額少，還沒有扣除的財產交易損失餘額，可以在以後3年度的財產交易所得中扣除。
可以，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 申報時應檢附在校 就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等）以備審核。 儲蓄投資特別扣除額：一般為金融機構的存款利息，一戶上限為27萬，但規定免稅的存簿儲金利息（例如郵局存款本金在100萬以下者，按活期儲金利率給付利息）及分離課稅的利息，不包括在內。 於106年度以現金投資於成立未滿2年的國內高風險新創事業公司，且對同一公司當年度投資金額達100萬元，並取得該公司新發行股份，持有期間至108年度已達2年者，可就投資金額的50%限度內，自個人綜合所得總額中減除。
109年 扣除額: 綜合所得稅常見問題Q&A
民眾將振興三倍券捐贈教育、文化、公益、慈善機構或團體，得依所得稅法規定，以捐贈振興三倍券之票面金額，於綜合所得總額的20%額度內申報捐贈列舉扣除；如捐贈給政府單位，則依捐贈的票面金額全數申報捐贈扣除額。 該局特別整理「109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表」及「109年度綜合所得稅速算公式」（詳附表），供納稅義務人查詢。 財政部臺北國稅局表示，財政部已於108年12月19日公告109年度綜合所得稅免稅額，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲者，每人全年132,000元。 至於子女於國外就讀大專以上院校，是否可列報教育學費特別扣除額？ 納稅義務人申報扶養的子女在國外就讀大專以上的院校，其學歷獲得教育部採認（依「大學辦理國外學歷採認辦法」，公告的參考名冊所列之大專校院），或其他經過當地國政府權責機關或外國專業團體認可的大專校院，且其學籍在學年度內為有效者，納稅義務人可以檢附教育學費繳費收據影本，或其他足資證明文件，依規定列報教育學費特別扣除額。
2022年1月1日起国家新增了“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策”，请符合条件的教职工注意新增填报该扣除项目。 一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息（例如郵局存款本金在100萬以下者，按活期儲金利率給付利息）及分離課稅的利息，不包括在內。 三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與納稅人在同一戶籍，也不須同居在一起，只要有扶養的事實即可。 而2022的報稅新制中，將調高每人基本生活費，從109年的18.2萬調高至19.2萬元。 所謂教育學費，是指按照教育主管機關規定的收費標準，於註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、學分費、實習費、宿舍費等。
109年 扣除額: 相關文章
財政部進一步表示，配合上開規定追溯自今年1月1日施行，民眾於109年5月申報綜合所得稅時即可適用，各地區國稅局將積極宣導並設立諮詢窗口(詳附件4)，供民眾詢問相關問題，使新制順利實施。 一、經減除幼兒學前特別扣除額及長照扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。 （二）非醫事人員之執行業務者（如律師、會計師等）、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院業者：如109年度收入總額較前一（108）年度減少達30％者，其收入適用之費用率得按財政部頒定費用標準的112.5％計算。
通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等，捐贈部分依對象分成好幾類，所以另外做成一個表格給大家參考。 適用費率能按照原定費用率的117.5%計算，醫事人員為全體適用；藥師健保收入（包含藥費）則由94%提高至97%。 (三)未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明(或手冊)影本。 AlphaLoan實貸比較網至今已幫助超過30萬人成功申請到心目中理想的信用貸款，貸款期望總金額已來到990億台幣，平均每位貸款申請者的期望金額為54.03萬。 使用者年齡分布從18歲至65歲，其中25~29歲為大宗，占比28.66%，次之為30~34歲，占23.85%，第三名和第四名相當，分別為35~39歲，占15.47%和21~24歲占14.95%。 領有身心障礙手冊(須檢附手冊或證明影本)，或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人(指呈現出與現實脫節的怪異思想/行為，導致不能處理自己事務，且經專科醫師診斷認定者)，須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書，不得以重大傷病卡代替，每年可減除20萬/人。
109年 扣除額: 服務園地
申報戶中如有符合衛福部公告須長期照顧之身心失能者，不論是請外籍看護、住長照機構、使用長照服務或自行照顧，每人每年可扣除新臺幣(下同)12萬元。 二、依長期照顧服務法第8條第2項規定接受評估，失能等級為第2級至第8級且108年度使用長期照顧給付及支付基準服務者：須檢附108年度使用服務之繳費收據影本任一張；免部分負擔者，須檢附長期照顧管理中心公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證字號及失能等級等資料。 （一）醫事人員（如西醫師、藥師等）：無須個別舉證其受疫情影響情形，醫事人員收入適用之費用率得按財政部頒定費用標準的112.5％計算；藥師之健保收入（含藥費收入）費用率，由94％提高至96％。 舉例來說，假設你在2019年賣了3棟房子，其中有2棟賠賣，共損失30萬，另1棟賺了15萬，等於有財產交易所得15萬。 那麼2019年應申報財產交易所得15萬，同時可以申報財產交易損失扣除額15萬，因為每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限。
近來中國防疫政策的確風向開始轉彎，中國國務院副總理孫春蘭接連2天不再提動態清零，外界解讀是釋放防疫鬆綁訊號。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 我是七味粉小編，喜歡上網逛論壇當個鄉民，在網站負責編寫資訊類、3C類的文章，偶爾也會玩玩手遊和耍廢，熱愛貓狗和攝影，希望可以嘗試各式各樣的領域並且透過文字的魔力和大家分享我的親身經歷。 進修訓練費1.參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程。
109年 扣除額: 所得稅試算 申報 在 2019年 2020年後 (民國108年，元大人壽提醒民眾，在繳稅的時候，在此列示如下： 1. 所得稅法本法第17條規定：「…..納稅義務
若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。 109年度(2020年) 所得稅申報 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 109年 扣除額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 相信多數人會陸續收到申報試算通知書，原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。 如果你單身而且列舉的部分也沒有超過標準扣除額，其實不用費太多力氣；可以退稅的人，務必記得把握時間，才能搭上第一波退稅的列車。 為因應嚴重特殊傳染性肺炎（COVID-19）疫情（以下簡稱肺炎疫情）衝擊，及時協助納稅義務人減輕繳稅負擔，財政部透過津貼補助免稅、紓困緩稅等面向提供稅務協助。
如民眾因受肺炎疫情影響，自政府領取之補貼、補助、津貼、獎勵及補償（如防疫工作人員自政府領取之津貼補助、受肺炎疫情影響自政府領取之補貼補助、受隔離或檢疫及照顧者之防疫補償等），免納所得稅。 如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，如2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 如果是線上申報的人，手動更改下載好的資料，儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關；人工臨櫃申報的人，備妥申請書以及證明文件，到附近或戶籍地報稅機關就可以囉！
109年 扣除額: 標準扣除額
109年1月適逢總統及立法委員選舉，108年度對政黨之捐贈，因108年未辦理立法委員選舉，故以上次(105年度)選舉得票率達1%為準，新成立政黨於109年立法委員選舉得票率達1%為準，民眾捐贈給前述政黨可依政治獻金法規定列舉扣除。 適用稅率在20%以上、股利所得按28%分開計稅或基本所得額超過670萬元者，就不符合該項扣除額列報規定。 答：您可将采集的专项附加扣除信息提供给支付工资、薪金所得的扣缴义务人，由扣缴义务人在扣缴个人所得税时享受专项附加扣除;也可在年度汇算清缴时，自行申报享受专项附加扣除。 目前2023年度专项附加扣除信息确认端口已开放，请各位教职工下载最新版本“个人所得税”APP，于2022年12月31日前完成信息确认或采集，以免影响2023年专项附加扣除政策的享受。 因「醫事人員」屬防疫最前線，並考量其他「非醫事人員」之執行業務者及其他所得業者如受肺炎疫情影響致收入減少、費用增加，適度調增109年度執行業務者及其他所得業者之費用率，符合之對象，無需事先申請，報稅時符合條件即可適用。
不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。
109年 扣除額: 列舉扣除額項目多 規定、金額上限、檢附文件看這裡
自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。 以申報扶養5歲以下的子女為限，每年扣除12萬/人，但所得稅適用稅率在20%以上的人(以減掉此幼兒學前特別扣除額後的所得淨額計算)不適用，也就是排富條款囉。 申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。 所謂教育學費，是註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、宿舍費等，只要學歷獲得教育部採認的大專校院，都能依規定列報教育學費特別扣除額。 未滿60歲受扶養直系尊親屬108年度所得額未超過每人基本生活所需之費用17.5萬元或領有身心障礙證明、身心障礙手冊者，或為精神衛生法所稱嚴重病人亦屬「無謀生能力」之範圍。
換句話說，當年度的財產交易不用被課稅，所以賠賣房子的30萬損失，在2019年已用掉15萬的扣除額，剩下15萬的損失，可以在之後3年內(2020年~2022年)，有財產交易所得的年度中申報扣除。 假設你在2020年又賣了1間房子，賺了20萬，那麼2020年必須申報財產交易所得20萬，同時可以申報扣除額15萬(2019年度的)。 從2019年1月1日起，符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 基本生活費是指，為了維持基本生活所需的費用，而這個額度內是不需課稅的；綜所稅是以家戶人數去計算基本生活費，所以若你扶養親屬越多，可享受的減稅利益越大。 人身保險費用以往規定不管人身保險費或健保費，要保人與被保人必須在同一個申報戶，但 2019 109年 扣除額 年開始放寬對健保費的限制，舉例來說，姊姊扶養媽媽，由弟弟繳交媽媽的健保費，過去除非弟弟扶養媽媽，否則沒有人可以列舉健保費，改制後，媽媽的健保費可以列舉在姊姊或是弟弟之下。
109年 扣除額: 報稅懶人包2020【特別扣除額有哪些】項目、排富、長照、儲蓄投資..《節稅的布局》
再過幾天就將步入5月，同時也要迎來上班族都得面對的綜合所得稅報稅季。 財政部中區國稅局整理了「109年度綜合所得稅報稅重點總整理」，讓民眾了解今年報稅最新修法變革，及因應疫情不可不知的報稅重要資訊，供民眾參考。 1.經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每人每年可扣除2.5萬，若有接受政府補助，應扣除補助金額。 然而，就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用，因為五專的前3年相當於高中的3年，而教育學費僅准扣除就讀大專以上者。
- 納稅義務人申報扶養的子女在國外就讀大專以上的院校，其學歷獲得教育部採認（依「大學辦理國外學歷採認辦法」，公告的參考名冊所列之大專校院），或其他經過當地國政府權責機關或外國專業團體認可的大專校院，且其學籍在學年度內為有效者，納稅義務人可以檢附教育學費繳費收據影本，或其他足資證明文件，依規定列報教育學費特別扣除額。
- 進修訓練費1.參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程。
- 另依所得稅法規定，納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。
- 我是七味粉小編，喜歡上網逛論壇當個鄉民，在網站負責編寫資訊類、3C類的文章，偶爾也會玩玩手遊和耍廢，熱愛貓狗和攝影，希望可以嘗試各式各樣的領域並且透過文字的魔力和大家分享我的親身經歷。
扶養滿20歲無謀生能力之子女、兄弟姊妹、其他親屬，除因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作外，符合衛生福利部公告須長期照顧之身心失能者或受監護宣告尚未撤銷者，亦符合「無謀生能力」之範圍。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 三、於108年度入住住宿式服務機構全年達90日者：須檢附108年度入住累計達90日之繳費收據影本；受全額補助者，須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證字號、入住期間及床位類型等資料。 扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。 对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。 用户可以在确认之后在App中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2023查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。
109年 扣除額: 公告訊息
薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬各有薪資所得，每人每年都可以扣除薪資所得特別扣除額，2019年度為20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬，只可以扣除申報的薪資所得額。 例如你在2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而不是20萬。 「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。
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比如有老人在2022年去世，2023年不能再申请赡养老人专项附加扣除，点击待确认状态的赡养老人信息，点击删除，点击一键确认。 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。 根据国税总局2022年初发布的《税务总局关于修订发布公告》中，我们可以得知从2022年1月1日起，个税专项附加扣除增加到7项了。 根据国税总局在2022年初修订发布的《税务总局关于修订发布公告》：每年12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。 根据国家税务总局《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。 政府為刺激經濟、振興經濟，推出「振興三倍券」鼓勵消費，民眾以現金1千元換取票面價值3千元之振興三倍券，或以信用卡、電子票證、電子支付等方式累積消費滿3千元，領取2千元，即由民眾自付1千元，再由政府贈與2千元，該2千元屬政府贈與，免納所得稅。
配合109年主計總處公布之每人可支配所得中位數，調整109年度每人基本生活所需之費用金額為新台幣18萬2千元，較前一年度（108）年17.5萬元，增加7千元，為歷年來最大調幅。 109年 扣除額 基本生活所需費用比較基礎項目為「免稅額、標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額」7項，納稅者基本生活所需費用總額超過上開比較基礎各項目合計數部分，得自綜合所得總額中減除，以保障納稅者基本生活所需費用不被課稅。 因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。 財政部表示，以往民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。 另依所得稅法規定，納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。
【用舊公式計算】免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額免稅額8.8ｘ4＝35.2萬元標準扣除額12ｘ2＝24萬元薪資扣除額20ｘ2＝40萬元基本生活費17.1ｘ4＝68.4萬元差額68.4萬－(35.2萬＋24萬＋40萬)＝-31萬元免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額＞基本生活費，無法做扣除額抵減。 該局進一步說明，上述109年度各項金額，均與108年度相同，請納稅義務人於110年5月辦理109年度綜合所得稅結算申報時注意依法申報。 不管是想 編輯所得或扣除額資料、還是 增修受扶養親屬資料，通通都可以用手機完成報稅啦！ 另外也可使用行動支付及電子支付帳戶，這兩種方式可以拿來繳稅。
而「購屋借款利息」這個項目比較特別，不管國稅局有無資料，都必須依照規定檢附證明文件。 基本生活費比較項目為：全部免稅額與一般扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額合計金額。 財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為19.2萬元。 為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ，不得加以課稅。
(二)未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附108年度取得之病症暨失能診斷證明書暨巴氏量表影本(評估醫院資訊詳附件3)。 表格內列出的項目吧，畢竟，節稅這件事情也是需要計畫的。 另外表格內有幫大家整理了所得稅公式，自己的所得稅自己算，就對了。 大病医疗支出只能由本人年度汇算清缴时自行申报享受扣除。 109年 扣除額 一般来说，指定扣缴义务人申报在取得收入时便可享受扣除，而自行申报更适合注重个人隐私的纳税人。 全球知名駭客組織匿名者聲援中國白紙革命，聲稱發動行動癱瘓中國政府網站，強調100％支持中國抗爭者並提出五大訴求，包括停止強制核酸檢測，以及強制隔離取消防疫政策。
若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。 》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。 符合推薦候選人選舉得票率達1%政黨如下：民主進步黨、中國國民黨、親民黨、時代力量、新黨、綠黨社會民主黨聯盟、台灣團結聯盟、信心希望聯盟及民國黨、台灣基進、台灣民眾黨及一邊一國行動黨。 必要費用為職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項費用，且各項減除金額上限均為薪資收入的3%。 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。