大陸所得稅6大優勢
具體扣除標準可由省、自治區、直轄市人民政府根據當地不同情況，在上述限額內確定，並報財政部備案。 個別經濟發達地區確需要高於該限額的，應在不高於20％的幅度內報財政部審定。 國家將根據國家統計部門公佈的物價指數，以及國家財政狀況，適時對計稅工資限額進行調整。 甲君不服，復查主張其首次取有大陸地區薪資所得，不知須申報，又其額外增加之海外生活費、伙食費及交通費等，應自大陸地區薪資所得中扣除云云。 經查甲公司自大陸子公司收取的佣金收入，都是在「臺灣境內」居間仲介提供勞務之報酬，依所得稅法第8條第3款規定屬臺灣地區來源所得，非大陸地區來源所得，無兩岸人民關係條例的適用，在大陸地區繳納的所得稅，就無法從甲公司應納稅額中扣抵，被補徵120萬元稅款。
香港薪俸稅的納稅年度是每年的4月1日至次年的3月31日，納稅義務人應就此期間的全部應稅所得向稅務局申報。 由於現行中國大陸對於工資、薪資所得係適用五％至四十五％的十級超額累進稅率，此一稅率，平均約比台灣之稅率高出六～七％（如表一所示）。 (二) 個人依獎勵民間參與交通建設條例第33條規定，原始認股或應募該條例所獎勵民間機構因創立或擴充而發行之記名股票，持有時間達2年以上者，得以其取得該股票價款20%限度內，抵減自當年度起5年內應納綜合所得稅額。
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根據規定，納稅人取得工資薪金所得時，適用7級超額累計稅率，按年度合併計算個人所得稅，實行按月預扣預繳方式，並根據取得所得的實際情況應在次年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳。 臺灣個人所得稅採取屬地原則，只對來源於臺灣地區的所得徵稅。 凡是取得臺灣地區來源所得之個人，應就其臺灣地區之來源所得，課徵綜合所得稅。 大陸所得稅 臺灣境內居住者於辦理結算申報時，應將其配偶及受扶養親屬之所得合併申報。
納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。 （10）壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。 納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應納稅所得額時准予扣除。 納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。 對納稅人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納稅所得額時扣除。 納稅人的公益、救濟性捐贈，在應納稅所得額3％以內的，允許扣除。
大陸所得稅: 基本所得額怎麼算？分為五種來源組成「基本所得額」
「核實」方式係自薪資收入中減除符合規定的必要職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出費用，惟各費用皆有職業薪資收入3%為上限，且須檢附憑證。 許志文說，大陸納稅證明文件內容應包含納稅義務人姓名、住址、所得年度、所得類別、全年所得額、應納稅額及稅款繳納日期等項目。 舉例來說，含大陸地區的來源所得應納稅額為A，不含大陸地區來源所得應納稅額為B，其差額就是大陸地區來源所得的應納稅額為C（A-B），該差額與在大陸地區已繳納所得稅額相較，金額低者就是可申報的大陸地區已繳納所得稅的可扣抵稅額。 大陸所得稅 實際上，台商在大陸地區發生的所得，大多在大陸就已經繳納了大陸地區所得稅，所以在申報綜所稅時，可自應納稅額中將其在大陸地區已繳納的稅額扣抵。
包括從中國境內企業取得的股息或分享的利潤；從中國境內取得的存款、貸款、墊付款、延期付款等項的利息和將財產租給中國境內租用者而取得的租金，以及提供在中國境內使用的各種專利權、專有技術、版權、商標權等而取得的收入。 按照稅法規定：“外國企業每一納稅年度的收入總額，減去成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅的所得額”。 綜合所得稅結算申報方式有網路申報、二維條碼及人工申報3種。 為簡化綜合所得稅結算申報作業，財政部各地區國稅局針對結算申報內容單純案件，主動提供稅額試算服務，納稅義務人收到稅額試算通知書等相關書表經核對無誤後，於規定期限繳納稅款（繳稅案件）或回復確認（退稅案件及不繳不退案件），即完成綜合所得稅結算申報。 香港實行分類綜合所得稅制，對個人所得的課稅涉及三個稅種：就受雇工作入息及退休金徵收的薪俸稅，就業務利潤徵收的利得稅，及就物業收入徵收的物業稅。 香港居民可以選擇按其個人的各類所得分別計算應納稅額及繳納稅款，也可以選擇“個人入息課稅”，將其經營所得及（或）薪俸入息及（或）物業收入之各項所得及虧損加在一起報稅。
大陸所得稅: 個人所得稅繳納範圍
他解釋說，為了避免雙重徵稅，美國跟中國之間有一個徵稅協定，當兩國出現徵稅矛盾時，兩國的稅務機關會互相協調，決定其在某一邊繳稅。 自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。 此前按照規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。 納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。 納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
根據對外開放的政策，為適應開辦中外合資經營企業的新情況，1980年9月10日，第五屆全國人民代表大會第三次會議通過公佈了《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》，同年12月14日，經國務院批准，財政部公佈了施行細則。 大陸所得稅 它是按照維護國家權益，稅負從輕，優惠從寬，手續從簡的原則制定的。 中外合資經營企業所得稅的納稅義務人是中外合資經營企業和中外合資經營企業的外國合營者。
大陸所得稅: 企業所得稅
現行大陸地區個人所得稅負為3％～45％，企業所得稅負為25％，包括當地企業與個人，還有在大陸待滿183天的外籍與台港澳籍人士、台港澳企業在大陸子公司與分公司等皆適用。 大陸所得稅 投資在臺灣掛牌的臺灣存託憑證（TDR），投資人拿到外國發行公司委託存託銀行給的股息、紅利、利息或其他收益，是海外所得。 而TDR在我國境內轉讓所賺到的錢是我國有價證券交易所得（目前停徵所得稅），不是海外所得。 個人沒有依照該條例規定計算及申報基本所得額，經稽徵機關調查，發現有依本條例規定應課稅之所得額者，除依規定核定補徵應納稅額外，應按補徵稅額，處三倍以下之罰鍰。 我國境內居住者如果有海外所得時，要依所得基本稅額條例規定申報基本稅額，國稅局會依照所查得的資料核課納稅義務人的基本稅額。
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。 康栢信守對社會的承諾，致力成為負責任的企業公民，通過多種形式為社會公益盡力。
大陸所得稅: 企業所得稅征收留理
前情提要：若王先生在大陸有所得，則需計入台灣所得合併申報，但若是王先生在大陸已繳納所得稅，在台灣申報時則可以進行扣抵。 納稅人子女兩名年滿3周歲達到子女教育專項附加扣除標準，可以申請每名子女全年人民幣12,000元之扣除額。 本例以納稅人各自扣除50%即人民幣12,000元計算。 稅人適用幼兒學前免稅額後所適用的稅率為30%，故不得使用幼兒學前扣除額，應退回並調整應納稅所得淨額。
目前台籍人士在同一個納稅年度中連續或累計在大陸地區居住超過九十天，則源自於大陸境內的所得，無論是由大陸境內雇主支付或由境外雇主支付，均須在大陸申報納稅。 (一) 個人依廢止前促進產業升級條例第8條規定，原始認股或應募屬新興重要策略性產業之公司發行之記名股票，持有時間達3年以上者，得以其取得該股票之價款依規定抵減率計算限度內，抵減自當年度起5年內應納綜合所得稅額。 現行稅法規定可以抵扣稅額的項目有「投資抵減稅額」、「重購自用住宅扣抵稅額」、「大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額」3大項，茲分別說明，以供申報參考。 大陸稅務總局在2021年最後一天送上個人所得稅大禮包！
大陸所得稅: 服務
高新技術產業可享受15%低稅率，並取消區域限制，擴大至全國。 大陸所得稅 惟2008年施行新稅法前已取得高新技術企業證明之企業，並不必然適用新稅法高新企業之優惠，仍須依新稅法規定資格追認。 第十五条公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。 教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。 纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。 第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
大陸所得稅: 大陸地區來源所得可扣抵稅額及免稅額、扣除額之申報注意事項
（4）對外商在農牧業、科研、能源、交通運輸、防治環境污染以及開發重要技術領域等方面提供專有技術所收取的使用費，可以減按10%稅率征收所得稅。 外國企業所得稅的發佈、實施，對於發展中國的對外經濟交往和技術交流，更好地貫徹利用外資、引進技術的方針政策，有著積極的促進作用。 1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過並公佈了《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》，自1991年7月1日起施行；《中華人民共和國外國企業所得稅法》同時廢止。 （3）對外商在1983年至1995年期間，同中國公司、企業簽訂信貸合同或貿易合同，以及租賃貿易合同所取得的利息和扣除設備價款後的租賃費，在合同有效期內，減按10%的稅率征收所得稅。
- 官員強調，依《台灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條規定，我國人民取得中國大陸地區來源所得，應併同台灣地區來源所得，課徵綜合所得稅，但是跟台灣所得不同的是，國稅局的系統不會代入中國大陸地區的所得，因此須仰賴納稅義務人自行主動申報。
- 國稅局建議，如果是我國境內居住，他的海外所得超過670萬元，所以基本所得額也超過670萬元，雖然經過計算後基本稅額小於一般所得稅額，只要按一般所得稅額繳稅，亦請填寫「個人所得基本稅額申報表」，申報基本稅額。
- 還有要準備好境外供應商服務的真實性證明資料，如合同、供應商經營範圍及技術能力、相關部門出具的鑑定報告等。
- 在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。
- 其稅率分為兩類，一是國有大中型企業適用55%的比例稅率；一是國營小型企業適用8級超額累進稅率，最低稅率為10%，最高稅率為55%。
- 同時也有利於加強國家對集體企業的監督管理，促進集體企業加強內部管理，提高經濟效益。
納稅人夫妻二人均為獨生子女，他們各自的父親都已經年滿60周歲，所以兩人都可以申請獨生子女贍養老人專項附加扣除額全年人民幣24,000元。 納稅人夫妻二人均為獨生子女，其各自的父親都已經年滿60周歲，所以兩人都可以申請獨生子女贍養老人專項附加扣除額全年人民幣24,000元。 1950年中央人民政府政務院公佈的《工商業稅暫行條例》包括營業稅和所得稅兩部分，規定除國營企業外，所有的工商企業的所得都應繳納所得稅。 當時所得稅的納稅人主要是私營企業和城鄉個體工商業戶，集體企業所占比重很小。 為了貫徹國家對資本主義工商業利用、限制、改造的方針，所得稅實行21 級全額累進稅率，最低一級全年所得額未滿300元的，稅率為5%，最高一級全年所得額在1萬元以上的，稅率為30%。
大陸所得稅: 大陸收入 併入綜合所得申報
換句話說，如果你想要全球所得不在大陸繳稅，你就要跟老闆請半年的假，那是做不到的。 中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人(183天內離境總日數一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境)。 在大陸工作第一件事就是瞭解大陸的所得稅，所得稅是按月繳交，每月分別計算，按月結清稅費。 上面的所得稅稅率表是當月收入減去社保費用後再減去 3500 元(免稅額度) RMB 後的稅率表，稅率也是採用累進制。 自一九九八年成立以來，康栢一直致力為世界各地的投資者提供一站式專業服務，包括審計、會計、稅務及管理諮詢、專利申請、公司秘書服務、公司成立、商標註冊、企業融資、財務諮詢及策劃上市。 大陸所得稅 再掀一波新資訊揭露制度─公司負責人及主要股東資訊申…
大陸所得稅: 海外已納稅額扣抵金額≧（基本稅額－一般所得稅額）
對各種形式的集體企業，本著區別對待的原則，在執行統一所得稅率的基礎上，給予適當減免稅優惠。 按月份或季度預繳稅款的納稅人，應在月份或季度終了後15日內向主管稅務機關進行納稅申報並預繳稅款。 其中，第四季度的稅款也應於季度終了後15日內先進行預繳，然後在年度終了後45日內進行年度申報，稅務機關在4個月內進行彙算清繳，多退少補。 納稅人在季度終了後15 大陸所得稅 日內，年度終了後45日內，無論盈利或虧損，都應向當地主管稅務機關報送企業所得稅申報表和年度會計報表；納稅人進行清算時，應當在辦理工商註銷登記之前，向當地主管稅務機關辦理所得稅申報。 納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。 企業所得稅計稅工資是指按照稅法規定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。
大陸所得稅: 个人所得税税率表2023
值得特別注意的是，大陸繳稅回台扣抵數額不得超過因加計其大陸地區所得經計算增加的應納稅額。 簡單來說，若甲君於大陸地區已繳納所得稅折合台幣為10萬元，甲君因加計大陸地區來源所得所增加之應納稅額為9萬元，則甲君去年度綜合所得稅結算申報可扣抵之大陸地區繳納稅額應為9萬元，而不是10萬元。 5.大陸地區人民於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計滿183天者，取得臺灣地區來源所得，每次應扣繳稅額不超過新臺幣2,000元者，適用臺灣地區居住個人之免予扣繳規定。 該局進一步說明，薪資所得無論係屬臺灣地區或大陸地區來源所得，依所得稅法第17條第1項第2款第3目之2規定，每人每年僅能減除定額的薪資所得特別扣除額(106年度薪資所得特別扣除額為128,000元)，目前尚無得再減除相關費用之規定。
大陸所得稅: 中國大陸2019新適用企業所得稅減免稅政策及增值稅、個人所得稅改革介紹
有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。 獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編製財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。 若受新冠肺炎疫情影響，無法在繳納期間繳清稅捐者，得再申請延期或分期繳納之期限或期數，最長可延期1年或分期3年（36期）繳納，營利事業及個人申報所得稅時皆可申請適用。 配合納稅者權利保護法規定，基本生活所需之費用，不得加以課稅。
官員強調，既然是中國大陸地區來源所得，就算國稅局有掌握，依法也不在主動提供的資料範圍內，因此應由納稅義務人自行申報，本案由於漏報所得，依《所得稅法》第110條規定額外裁罰，平白讓陳老闆多了很多稅務成本。 即便大陸所得要在台申報，也未必會多繳稅，官員說，如同筆所得，在大陸已有繳納過所得稅，我國稅法允許可抵減台灣這裡的應納稅額，不過最高抵減額度，至多僅限於該筆大陸來源所得，依我國適用綜所稅率計算而增加的部分。 臺灣稅法允許納稅人以家庭為單位申報及繳納個人所得稅，在家庭收入較低且需扶養多位父母及數個子女的情況下，該種申報方式有明顯的優勢。
大陸所得稅: 機關介紹
納稅人夫妻二人可以選擇分開單獨計稅再綜合申報，也可以選擇合併計稅並綜合申報，臺灣稅務局會自動幫納稅人進行核算，以計算結果對比，以應課稅額較低者為准。 納稅人其中一名子女未滿5歲，可以使用幼兒學前扣除額新臺幣120,000元。 但納稅人適用幼兒學前免稅額後所適用的稅率為20%，故不得使用幼兒學前扣除額，應退回並調整應納稅所得淨額。 應繳稅款是應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率15%計算，兩者取較低的稅款額徵收。 東主、股東或業主如符合申請條件，均可選擇以個人入息課稅方式評稅。