外籍人士所得稅7大著數
參加課程所獲得的技能必須與在職的工作或行業內某領域相關。 無論參加課程、研討會和會議的數量多少，納稅人最多可申請每年新加坡幣5,500元的課程費用減免。 稅務居民個人的所得稅以上一年的收入減除相應的免除事項後以累進方式計稅，適用的所得稅稅率介於2%至22%之間。 雇主依聘僱契約約定，所支付之本人及眷屬來回旅費、工作至一定期間依契約規定返國渡假之旅費、搬家費、水電瓦斯費、清潔費、電話費、租金、租賃物修繕費及子女獎學金，得以費用列帳，不列為該外籍專業人士之應稅所得。 2021年度，该公司计划安排张三在北京的代表处工作半年（180天）。
（一）公司分配之股利，合作社所分配之盈餘，合夥組織營利事業合夥人每年應分配之盈餘，獨資組織營利事業資本主每年所得之盈餘，按給付額、應分配額或所得數扣繳30%所得稅。 但依華僑回國投資條例或外國人投資條例申請投資經核准者，自投資事業所取得或應分配之盈餘，其應納之所得稅，由扣繳義務人於給付時，按給付額或應分配額扣繳21%。 自用住宅購屋借款利息：納稅義務人購買中華民國境內之自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，每年扣除額是以當年實際支付利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後之餘額，但不得超過 300,000 元，且以一屋為限。 房屋為同一申報戶之納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有並在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。 自中華民國境外取得勞務報酬，應提出國外雇主給付報酬之證明，並由當地稅務機關、公證人或合格會計師簽證（須檢附會計師之執照影本）。 如於一課稅年度內在中華民國境內居留合計超過90天者，其自中華民國境外雇主所取得之勞務報酬亦屬之。
外籍人士所得稅: 5 外僑投資有何獎勵
四、雇主如屬依規定免辦理營利事業所得稅結算申報者，應於次年1月底前，填報「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」向該管稽徵機關申報備查。 (一)在臺居留日數未超過90天者，其中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人就源扣繳，無庸申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應於離境前辦理申報納稅；其於該年度所得稅申報期限內尚未離境者，應於申報期限內依有關規定申報納稅。 1.在我國境內無住所，其綜合所得稅之課徵，應依一課稅年度在我國境內居留天數而定，居留合計未滿183天者，係屬「非中華民國境內居住之個人」，其綜合所得稅之課徵應採就源扣繳或申報納稅。
減免額取決於戰備軍人是否每年回營受訓或參加其他活動，以及是否為關鍵指揮人員或是否擁有關鍵職務。 直屬子女減免（QCR）和殘障子女減免（HCR）不能同時申請，一名子女只能申請直屬子女減免（QCR）或殘障子女減免（HCR）中的一項。 小芬107年 8 月 1 日入境， 11 月 20 日出境後未再入境，當年度小芬在臺居住共 111 天。 芮芮107年 4 月 2 日入境， 5 月 10 日出境，計 38 天， 7 月 2 日再入境後至 107 年 12 月 31 日尚未出境，計 182 天，芮芮106年度在臺共居住 220 天。
外籍人士所得稅: 明確規範海外所得應納入最低稅負課稅之「中華民國境內居住之個人」認定原則
（三） 在華居留日數滿183天而尚未離境者，應於次年度5月1日起至5月31日止，辦理上年度之結算申報。 但若於年度中途離境者，則應於離境前一週，辦理當年度申報。 外僑在華居留日數係以「護照」上入出境章戳或內政部移民署簽發之「入出國日期證明書」為準，始日不計、末日計，即入境日不算，出境日算，於一個課稅年度（即 1/1~12/31 ）內入出境多次者，累積計算。 若有應繳稅額而未申報情形，稽徵機關除依規定處以應補稅額3倍以下罰鍰外，並將通報入出國境之審核機關於該生入出境時查驗其完稅證明，無證明者，則無法出境。 →甲公司109年2月給付A君1月薪資時，可按【薪資所得扣繳稅額表扣繳】或【直接扣取5%】扣繳稅款2,100元(42,000元×5%)。 納稅人還必須在納稅申報單上向國稅局申報虛擬貨幣交易；這些交易與任何其他財產交易一樣依法應納稅。
- 該租稅優惠措施為對於符合特定條件之外國人，機關、團體、學校或事業（以下簡稱雇主）依聘僱契約約定，所支付之本人及眷屬來回旅費、工作至一定期間依契約規定返國渡假之旅費、搬家費、水電瓦斯費、清潔費、電話費、租金、租賃物修繕費及子女獎學金，得以費用列帳，不列為該外籍專業人士之應稅所得。
- 居民个人指的是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
- 但應於延長開始後二十四小時內通知工會；無工會組織者，應報當地主管機關備查。
- 最後一個非一般居民計畫中的“非一般居民身份”有效的連續5年期，是從2020年至2024年。
- 對於非居住者的薪資扣繳率，依規定應按給付額扣取18%，不過若月薪在基本工資1.5倍以下者，扣繳率則可降到6%。
- 符合條件的“非一般居民計畫”納稅人可以根據其在新加坡的居住時間計算其應稅所得。
- ※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返華者，其免稅額及標準扣除額，應按當年度在中華民國境內居住日數佔全年日數之比例換算減除。
一般而言，如果外籍員工在整個課稅年度內居留在台灣合計不超過90天者，則只需就中華民國來源所得扣繳，而其自境外雇主所取得之勞務報酬（境外所得），免視為中華民國來源所得。 但累積居留時間超過90天者，其因在我國境內提供勞務，而自國外雇主所取得之勞務報酬，即應視為中民國來源所得，依規定合併計算當年所得總額申報納稅。 若外籍員工居留時間滿183天者，則應按居住者適用的規定計算其綜合所得稅並於次年度5月1日起至5月31日止，辦理上年度之結算申報。 外籍員工雖然被派來台灣工作，往往其個人房屋貸款及各項家用開支等卻仍然留在原國家。
外籍人士所得稅: 申報上傳
新加坡居民個人納稅人需要就其應稅所得乘以適當稅率得出之結果繳納個人所得稅，應稅所得額是個人計算其應納稅額的所得淨額。 外籍人士所得稅 納稅人應就本稅務年度所取得的收入，在本稅務年度完結後的次年3月1日至4月18日期間，進行申報納稅。 根據新加坡所得稅法，個人在新加坡發生或者來源於新加坡的收入，或在新加坡收到或者被視為收到的收入，都被歸屬於新加坡的收入，應在新加坡進行申報納稅。 反之，如果該收入源自於新加坡境外，或者不是在新加坡收到或不被視為新加坡的收入，則不需要在新加坡納稅。 外籍人士所得稅 新加坡是全世界稅率最低的先進國家之一，被公認為“全球合法避稅天堂”。 新加坡的低稅率和優惠的稅收政策，及穩定安全的居住環境，是其成為海外投資和移民全球十大首選地之一的主要原因。
如果納稅人不同意新加坡稅務局發出的評稅通知書所計算的應納稅金額，納稅人應該在評稅通知發出日期後的30天之內，以書面申請方式向新加坡稅務局提出反對。 財政部臺北國稅局表示，凡中華民國境內居住之個人，未依所得基本稅額條例規定計算及申報基本所得額，如經查獲有未據實申報海外所得，逃漏綜合所得稅，將依法補稅並處所漏稅額3倍以下罰鍰。 該租稅優惠措施為對於符合特定條件之外國人，機關、團體、學校或事業（以下簡稱雇主）依聘僱契約約定，所支付之本人及眷屬來回旅費、工作至一定期間依契約規定返國渡假之旅費、搬家費、水電瓦斯費、清潔費、電話費、租金、租賃物修繕費及子女獎學金，得以費用列帳，不列為該外籍專業人士之應稅所得。
外籍人士所得稅: 【2022 報稅懶人包攻略】
9在職母親子女減免第一個孩子享有的減免為母親總收入的15%，第二個孩子為20%，第三個及以後的孩子則為25%。 （2）如果外籍个人每年在境内停留时间均超过183天，则可利用居民个人的税收优惠，在第六年一次离境达到31天即可享受“经备案免征”的税收优惠。 境内居住天数根据无住所个人一个纳税年度内（即公历1月1日至12月31日）在中国境内累计停留天数计算（在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数）。 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。
倘若數字因匯兌關係有所誤差或台灣公司會計人員忘記匯還海外總公司代墊薪資款作業等等，恐會導致納稅義務人有證明不完全的狀況。 在證明不完全的狀況下，是可以產生稅務風險，讓同一筆所得被認列兩次課稅。 當外勞在我國居住的期間滿１８３天，國稅局表示，同一課稅年度內，在華居留合計滿１８３天者，即為「中華民國境內居住之個人」，應將該年度在中華民國境內取得之各類所得，及因中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬等總計，減除免稅額及扣除額後之綜合所得淨額，依累進稅率申報繳納綜合所得稅。
外籍人士所得稅: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅
扣繳義務人可依外僑來我國之護照簽證或居留證所載居留期間判斷，若因職務或工作關係核准在我國居留在一課稅年度內滿183天者，自始即可按「居住者」扣繳規定扣繳。 若依護照簽證或居留證所載居留期間，於一課稅年度在我國居留未滿183天，即應按「非居住者」扣繳。 至外籍員工原經核准在華居留可滿183天，扣繳單位並已依「居住者」方式扣繳，俟後因其他因素致外籍員工未能在華居留滿183天者，應就「非居住者」扣繳率計算扣繳稅額，並補繳差額。 &該局呼籲，請扣繳義務人務必注意扣繳稅款的相關規定，以免計算錯誤，造成短扣繳稅款而受罰。 外籍人士所得稅 該局說明，我國綜合所得稅採屬地主義，不論為本國人或外國人，只要年度中有中華民國來源所得，即應依法納稅，其課稅方式，若屬非中華民國境內居住之個人，原則上以扣繳方式完納稅捐；若為中華民國境內居住之個人，應依法辦理結算申報。 所稱中華民國境內居住之個人，依所得稅法第7條第2項規定，係指在中華民國境內有住所，並經常居住中華民國境內者，或在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿183天者。
- 反之，如果該收入源自於新加坡境外，或者不是在新加坡收到或不被視為新加坡的收入，則不需要在新加坡納稅。
- 稅務局可能會根據納稅人是否滿足相關條件而對該等減免做出調整。
- 如果子女有殘障或智障、未婚，且上一年度的收入少於新加坡幣2,000元，家長可申請殘障子女減免。
- 殘障特別扣除：納稅義務人本人、配偶暨其申報受扶養親屬如為殘障者（須檢附殘障手冊或身心障礙手冊影本），及精神衛生法第 5 條第 2 項規定之嚴重病人（須檢附專科醫生之嚴重病人診斷證明書影本），每人每年扣除 200,000 元。
- (四)自國外聘請之技術人員及大專學校教授，依據外國政府機關、團體或教育、文化機構與中華民國政府機關、團體、教育機構所簽訂技術合作或文化教育交換合約，在中華民國境內提供勞務者，其由外國政府機關、團體或教育、文化機構所給付之薪資。
- 當外勞在我國居住的期間滿１８３天，國稅局表示，同一課稅年度內，在華居留合計滿１８３天者，即為「中華民國境內居住之個人」，應將該年度在中華民國境內取得之各類所得，及因中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬等總計，減除免稅額及扣除額後之綜合所得淨額，依累進稅率申報繳納綜合所得稅。
- 今年地價稅將於11月1日開徵，繳納期限至11月30日止，根據財政部統計，今年開徵戶數881萬戶，開徵稅額約937億元，相…
（99年1月1日起依15%扣繳）2.依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息，按分配額扣繳6%。 （99年1月1日起依15%扣繳）3.公債、公司債或金融債券之利息，按給付額扣繳20%。 （99年1月1日起依15%扣繳）4.自99年1月1日起，以前三項之有價證券或短期票券從事附條件交易，到期賣回金額超過原買入金額部分之利息，按給付額扣繳15%。 納稅義務人本人、配偶及其扶養親屬之各類所得，應由納稅義務人合併報繳。 惟本人或配偶之薪資所得可選擇分開計算稅額，再由納稅義務人合併報繳。
外籍人士所得稅: 3 免稅所得有哪些？
如需立即退稅，則須由1份具中華民國身份證之友人於相關文件上核章（建議最好由該友人陪同前往辦理，因須出示身份證及私章）。 →甲公司108年11月給付A君10月薪資時，即按給付額的18%扣繳稅款7,560元（42,000元×18%）。 非居留者（一年未滿 183 天），薪資付總額會扣 18%；居留者（已滿 183 天），比照台灣國民辦理， 薪資付總額會扣 6%。 備註：每年的5月1日~5月30日，開始申報前一年的收入所得，若需繳稅，則應額外支付稅金，若有退稅，則會在9月～12月發放退稅支票(因地區不同而發放月份會不同)。
外勞離境需先繳清所得稅，要記得在離境前至工作所在地之國稅局辦理完稅後始得離境。 如果怕語言問題也可以委由他人（雇主或人力仲介公司）協助代理申報綜合所得稅。 申報綜合所得稅時，也要記得攜帶護照、居留證及勞動契約書等正本或影本，離境申報者另須檢附機票影本或訂票資料。 《所得稅法》規定，凡是有中華民國來源所得的個人，應就其中華民國來源所得，課徵綜合所得稅；而如果是非居住者有我國來源所得，則是在給付時採就源扣繳。 四、全年取自中華民國境內外雇主給付之應稅薪資達新臺幣120萬元；或當年度在臺居留期間未滿1年，以該期間薪資換算之全年應稅薪資達120萬元者。
外籍人士所得稅: 3-2 配偶之薪資應合併申報納稅
符合中華民國〝居住〞之個人未必擁有中華民國國籍；對居住之認定也不是我們常聽到的以居住滿183天認定。 非居住者薪資所得在基本工資1.5倍以下者，扣繳稅率為6%，超過者為18%。 目前基本工資為23800，所以月薪超過35700者需繳18%。 (一) 外籍人士所得稅 外僑離境前或申請延期居留時，應向各居留地所在之國稅局辦理所得稅納稅證明書，始可向入出境管理機關申請出境或延期居留。 納稅義務人所應納之稅款，於填具自行繳納繳款書或由國稅局填發核定繳款書後，持向公庫（銀行）繳納。
如果納稅人沒有在指定期限內提出反對，則代表其同意稅務局之計算，而該應納稅金額則是最終及決定性的評稅。 如果有其他收入沒有列在評稅通知書之內，或者列於評稅通知書的減免並不準確，納稅人應在評稅通知書發出的30天之內通知稅務局。 如果分居的妻子在上一年度的生活費(包括贍養費/離婚贍養費)由丈夫支付，且收入不超過新加坡幣4,000元，丈夫可享有“妻子減免”。 合法分居者也能享受這項減免，以實際支出為准，但不得超過新加坡幣2,000元。 為加速推動臺灣經濟國際化，鼓勵外籍專業人士來臺服務，明定外籍專業人士來臺從事下列工作，可享有租稅優惠。
外籍人士所得稅: 個人交易房地之虧損 「3年內」注意這件事
民眾向法院標購房屋，也是買賣行為的一種，拍定人應於法院發給不動產權利移轉證明書之日起30日內，填具契稅申報書，並檢附不動產權利移轉證明書影本及相關證明文件，向房屋所在地之地方稅稽徵機關申報契稅。 營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。 如果納稅人同意評稅通知書所示的繳納金額，則應該在評稅通知書發出日期後的30天之內繳納稅款。 即使納稅人已經向稅務局提出反對，除非獲得稅務局的同意，否則仍應該在評稅通知書所指定日期之前支付稅款。 如果納稅人不同意新加坡稅務局所發出之評稅通知書所計算的應納稅金額，應該在評稅通知發出日期後的30天之內，以書面形式向新加坡稅務局提出反對。
外籍人士所得稅: 外籍人士若符合在台〝居住〞要件應針對其海外所得誠實申報
Ii 納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之一人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書等文件。 一、雇主應依就業服務法第46條及第48條規定向行政院勞工委員會申請許可，並取得該會核發之外籍人士工作許可函。 (四)自國外聘請之技術人員及大專學校教授，依據外國政府機關、團體或教育、文化機構與中華民國政府機關、團體、教育機構所簽訂技術合作或文化教育交換合約，在中華民國境內提供勞務者，其由外國政府機關、團體或教育、文化機構所給付之薪資。 (一)中華民國政府或外國政府、國際機構、教育、文化、科學研究機關、團體，或其他公私組織，為獎勵進修、研究或參加科學或職業訓練而給與之獎學金及研究、考察補助費等。 但受領之獎學金或補助費，如係為授與人提供勞務所取得之報酬，則不適用。
外籍人士所得稅: 機關介紹
（1）在臺當年度(1/1至12/31)居留期限及聘僱期間皆超過183天，得申請以「居住者」扣繳率扣繳（申請表參附件1）。 核銷清冊時，請檢附已核准之「外籍人士所得稅適用居住者扣繳稅率申請表」。 納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 本文主旨在於簡要介紹新加坡個人所得稅的徵稅原則、稅率、稅務居民的判定以及申報方式等方面的資訊，以供給考慮投資和移民到新加坡的啟源客戶作為參考資料。 在修訂和發佈本簡介時，本所已經考慮了截至於2020年2月28日有效之法律法規，以及2020年財政預算案公佈的相關政策。
外籍人士所得稅: More In 報稅
當年度在臺居留期限合計超過183天者，得提出申請適用「居住者」稅率扣繳（申請表參附件）。 該局提醒，個人房屋土地交易所得稅係由交易房屋土地的所有權人辦理申報，申報之後免再併入年度綜合所得總額辦理結算申報，交易房屋土地如係分次取得者，請依分次取得日期逐筆填列於申報書中，以利稽徵機關審核。 新加坡稅務局提供了多種支付方式以協助納稅人繳納稅款，其中 GIRO 是稅務局推薦的方式。 納稅人通過GIRO可以直接從其個人銀行帳戶中支付稅款，方便快捷，還可以申請免息分期付款。 首次使用的納稅人需要填寫Master GIRO Application Form 進行申請。 如果僱主參加了“僱用入息自動納入計畫“，則其員工無需再就從該僱主取得的所得另行提供申報表。
外籍人士所得稅: 外國人在台居留日數如何計算？
自中華民國境外取得薪資所得，應提出國外雇主給付所得之證明，並由當地稅務機關、公證人或合格會計師簽證（須檢附會計師之執照影本）後，送居留所在地國稅局 外籍人士所得稅 以憑核定。 1.A君於108年10月1日入境來臺，A君居留證所載居留期間將達360天，但是A君108年度在我國境內實際居留天數合計未滿183天，則甲公司扣繳義務人108年度應依「非居住者」扣繳率核計其應扣繳稅額。 2.可依外籍員工護照簽證或居留證所載居留期間判斷，外籍員工【一課稅年度在我國境內居留】滿183天者，可先按「居住者」扣繳率扣繳。
居留天數之計算 外僑在台居留日數係以護照入出境章戳日期為準(始日不計末日計)，如一課稅年度內入出境多次者，累積計算。 四、財產交易損失 稽據機關核發之財產交易損失證明單或有關證明之文據。 六、殘障特別扣除額 A、領有殘障手冊之殘障者，需檢附殘障手冊影本。 薪資所得特別扣除：即每一薪資受領人，每人每年扣除 200,000 元，其申報之薪資所得未達 200,000 元者，就其薪資所得額全數扣除。
僱主會於每年3月1日向新加坡稅務局提交每一位員工的薪資所得相關資料，而該資料將自動被包含在其對應員工的評稅通知書之中。 當然， 如果員工收到稅務局的申報通知書，要求申報其他所得稅（例如租金所得），則該員工仍需要根據要求在指定日期提交申報表。 新加坡政府於2002年推出“非一般居民計劃”（Not Ordinarily Resident，簡稱NOR）。 符合條件的“非一般居民計畫”納稅人可以根據其在新加坡的居住時間計算其應稅所得。
外籍人士所得稅: 納稅人識別號碼
財政部台北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 外籍人士所得稅 新加坡政府在其2019年財政預算中宣佈，現行非一般居民計畫將停用。 最後一個非一般居民計畫中的“非一般居民身份”有效的連續5年期，是從2020年至2024年。 現行有效的“非一般居民身份”將自然延續至其身份失效為止。 另外，戰備軍人的妻子和每個父母都分別享有750元的減免，以感謝他們對戰備軍人的支持。 無論子女中有幾名戰備軍人，每名家長享有最高新加坡幣750元的減免。
外籍人士所得稅: 外僑與綜合所得稅(中.英文版)
殘障特別扣除：納稅義務人本人、配偶暨其申報受扶養親屬如為殘障者（須檢附殘障手冊或身心障礙手冊影本），及精神衛生法第 5 條第 2 項規定之嚴重病人（須檢附專科醫生之嚴重病人診斷證明書影本），每人每年扣除 200,000 元。 災害損失：納稅義務人及其配偶與其申報受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失，但已受保險賠償或救濟之部分不得扣除。 須附稽徵機關 ( 國稅局所屬分局、稽徵所 ) 當時調查核發的災害損失證明文件。 醫藥及生育費：納稅義務人本人、配偶或其申報受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約醫療院、所及全民健康保險特約醫院及診所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院為限。 →即應按給付額的18%扣繳稅款22,680元（42,000元×18%×3），所以，扣繳義務人應就其與原扣繳稅額6,300元（42,000元×5%×3）之差額補繳稅款16,380元（22,680元-6,300元)，並向所轄稽徵機關辦理扣繳憑單申報。
外籍人士所得稅: 外籍人士所得稅專區
按《所得稅法》第17-1條，年度進行中離境之居住者，其免稅額及標準扣除額之減除，必須按該年度在中華民國境內居住日數占全年日數比例，換算減除。 外籍納稅義務人可依居留證登記地址所屬國稅局或所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。 外籍人士所得稅 例如登記地址在台北市或高雄市的人，可直接向台北國稅局或高雄國稅局服務科外僑股辦理，若工作地點與居留地址並不在同一縣市，則得填妥外僑綜合所得稅結算申報書及相關文件，並先至金融機構繳納稅款後，再將「外僑自繳稅額繳款書第二聯」以郵寄方式寄到居留地國稅局。