扣除額孫子女8大好處

年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。 這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 父母親年滿 60 歲以上即可以直接申報扶養；60 歲以下的父母，只要年收入低於基本生活費金額 扣除額孫子女 NT$ 192,000（ 2022年申報適用 ），也可以直接申報扶養。 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。

若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 有相當多的年輕人是以貸款購置自用住宅的方式找殼，每年負擔了不少的利息支出，申報綜合所得稅時，可採用列舉扣除額，享受有殼成就感與租稅優惠。 但有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者、或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或交受理申報機關辦理繳庫等），不得列報。 1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)或身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人。

扣除額孫子女: 扶養親屬所得稅：受扶養親屬一覽表

2.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨、新黨及一邊一國行動黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 1.受贈單位開具領受捐贈之證明文件（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。

此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。 另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。 9.納稅義務人、配偶或其受扶養親屬，在合於所得稅法第17條第1項規定之醫療院、所治療，因病情需要急須使用該院所無之特種 藥物，而自行購買使用者，其藥費可憑該醫療院、所之住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量之證明及書明使用人為抬頭之統一發票或收據，申報醫藥及生育費列舉扣除。

扣除額孫子女: 孫子女繼承遺產 留意扣除額

台北國稅局也提醒，民眾列報遺產稅直系血親卑親屬的扣除額，應注意相關規定，若有疑義或不熟稅法規定時，可洽詢國稅局，以維護自身權益。 報稅季又將來臨，今年新增幼兒學前特別扣除額等規定，卻遭立委質疑，稅法只限父母列報子女，但隔代教養的祖父母卻被排除，顯不合理，財政部長張盛和昨（15）日承諾，將開放祖父母列報教育及幼兒學前特別扣除額，最快下會期提出修法。 扣除額孫子女 台灣隔代教養家庭多達七萬個，但報稅時，祖父母卻不能列舉扣除「孫子女」的教育費，只有父母才能抵扣，因此有立委質疑，稅制不合時宜，打算修法因應。 各項特別扣除額中，薪資扣除額每人每年可以扣除20萬元，若全年薪資不到20萬元，以實際薪資全數扣除。 財政部官員說明，自2019年度起，薪資所得計算採「定額減除」或「費用減除」二擇一，前者適用薪資所得扣除額20萬元，後者為核實減除職業專用服裝費、進修訓練費或職業上工具支出，若核實減除費用不到20萬元，選擇適用薪資所得扣除額比較划算。 除一般扣除額，綜所稅還有7項特別扣除額，包括薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、教育學費、身心障礙、長期照顧及財產交易損失。

晶圓代工龍頭台積電赴美設廠，上周（6日）舉行盛大移機典禮，成為全球矚目焦點，但在台灣內部卻引發不少疑慮，部分人士擔憂「矽盾」不保、台灣被掏空。 美媒引述專家看法，認為台積電最先進技術仍會留在台灣，原因是台灣薪水低、工程師素質高，且先進製程技術移到國外，台灣主管機關經濟部審核時不會過關。 美媒分析台灣工程師兩大優勢，卻讓不少網友崩潰，直呼「這就是美國人偷不走的原因」、「叫台灣的GG人，情何以堪呢！」。

扣除額孫子女: 祖父母申報扶養孫子女 2條件就能用學前與教育扣除額

依私立學校法第62條規定，透過財團法人私立學校興學基金會，對學校法人或該法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校之捐贈，其金額不得超過綜合所得總額50%；惟如未指定捐款予特定的學校法人或學校者，得全數列舉扣除。 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 三、符合第3項者應檢附：110年度入住累計達90日的繳費收據影本；受全額補助者，須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證統一編號及入住期間等資料，另入住老人福利機構或國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家者，須加註床位類型。

• 有相當多的年輕人是以貸款購置自用住宅的方式找殼，每年負擔了不少的利息支出，申報綜合所得稅時，可採用列舉扣除額，享受有殼成就感與租稅優惠。
• 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。
• 幼兒學前特別扣除額：納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國102年（含該年）以後出生〕之子女，每人每年扣除120,000元。
• 值得留意的是，在國外遊學、國外就讀語言學校，國稅局解釋，因性質近似於進修、補習，不具學籍，不符合申報條件。
• 中國進口到台灣的啤酒重量年年排第一，去年進口值逾新台幣21.6億，超過鳳梨出口到中國的15億元，甚至除了中國品牌的青島、燕京之外，美國品牌雪山、百威；日本麒麟部分品項，通通都在中國製造，現在有不少消費者發起抵制活動，打算以牙還牙。
• 被繼承人遺有第一順序繼承人，每人可從遺產總額中扣除50萬元（95年1月1日至102年12月31日為45萬元），其中有未成年人，可以按照他的年齡距屆滿成年的年數，每人每年加扣50萬元（95年1月1日至102年12月31日為45萬元），不滿1年的以1年計算，但是繼承人拋棄繼承權就不能扣除。

被繼承人遺有第一順序繼承人，每人可從遺產總額中扣除50萬元（95年1月1日至102年12月31日為45萬元），其中有未成年人，可以按照他的年齡距屆滿成年的年數，每人每年加扣50萬元（95年1月1日至102年12月31日為45萬元），不滿1年的以1年計算，但是繼承人拋棄繼承權就不能扣除。 依現行規定，每申報1位年滿70歲的長者、配偶及申報受扶養直系尊親屬，每人免稅額為13.2萬元，其餘未滿70歲者，每人免稅額為8.8萬元，並得列報大陸地區扶養親屬免稅額，因抵稅額高，間接鼓勵民眾作相關扶養申報。 扣除額孫子女 針對案例中陳先生與太太的情況可以發現，陳家不僅適用長照扣除額，還可以加上「幼兒學前教育特別扣除額」，也就是家中有5歲以下子女者，每人可扣除12萬元。 當然，包括陳家與一般納稅義務人也要注意排富條款的條件，是和長照扣除額相同。 財政部2019年修正《所得稅法》第17條，增加了「長期照顧特別扣除額」（以下簡稱長照扣除額），根據財政部統計，去（2020）年約有34萬人申報此項扣除額而受益，今年5月申報所得稅勢必成為民眾關注的項目之一。 陳先生夫妻兩人平常生活必須精打細算，妥善規劃支出，將兩老照顧好，且讓兒子的學齡前教育有好的品質，負擔不輕；聽聞申報所得稅有相關的特別扣除額，但不確定是否適用。

扣除額孫子女: 標準扣除額是什麼？

高雄國稅局解釋，依據民法規定，父母對子女有扶養的義務，但是假使父母不能夠行使扶養義務，在無遺囑或指定監護人，或經法院選定監護人的情形下，應由同居的祖父母擔任第一順位監護人。 財政部官員指出，若孫子女5歲以下、且適用稅率20％以下，可多減除2.5萬元幼兒學前特別扣除額；若孫子女就讀大專以上院校，可減除2.5萬元教育學費特別扣除額。 然而，立法院今年初通過「稅制優化」方案，將原本納入基本生活費比較基礎的薪資特別扣除額大幅調高至20萬元，外界認為有工作的納稅義務人，其免稅額加上扣除額的總額後，將遠高於基本生活費，根本無從減除。 扶養親屬雖能減免免稅額、扣除額等等，然而，扶養親屬的收入也會一同併入你的應稅所得。 假如你欲申報扶養已經退休的父母親，然而，父母每年的股票利息、股票交易所得、銀行利息收入、土地交易所得等等，均須納稅，且由申報者納稅。 計算所得稅稅基 （ 乘上所得稅稅率前的那個分母，稅基越小，繳稅越少 ) 時，如能申報扶養，則可以扣除本人+ 扶養人的免稅額、扣除額、基本生活費差額。

（中央社記者邱柏勝台北2018年5月2日電）財政部今天發布解釋令，放寬隔代教養的報稅規定，納稅義務人列報扶養孫子女若符合相關要件，可檢附證明文件，依規定減除孫子女的教育學費特別扣除額，或幼兒學前特別扣除額。 現行納保法規定，基本生活所需費用超過免稅額、標準或列舉扣除額及薪資特別扣除額合計數的「基本生活費差額」，得自納稅者當年度綜合所得總額中減除。 基本生活費每年皆會公布、並每2年定期檢討；最近一次可能調整年度，即是今年12月底前，配合主計總處公布的近一年全國每人可支配所得，若有提高，基本生活費也就會跟著提高。 該局表示，依民法第1138條之規定，遺產繼承人除配偶外，另依序有4類繼承人，其中第一順序遺產繼承人為直系血親卑親屬，包括各種不同的親等，由近而遠親等為子（女）、孫子（女）、曾孫子（女）等，以親等近者為先。

扣除額孫子女: 保險類

B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 扣除額孫子女 各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。

不過，仍有許多人霧傻傻，到底次親等直系血親卑親屬的繼承扣除額怎麼算呢？ 扣除額孫子女 以91年12月1日出生的孫子來看，要到111年12月1日才滿20歲，距離這位民眾在109年5月30日死亡，可加扣年數3年。 另， 納稅人去年出售房屋若有損失，可申報財產交易損失，但當年度有財產交易所得才可扣除，當年度無財產交易所得可扣除或扣除不足，可於以後3年度扣除。

扣除額孫子女: 財政部推動智能客服「地稅小幫手」

（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 一個人活在人間，在民法上是權利能力的主體，一旦不幸離開塵世，依民法第六條規定，權利能力便告終止。 誰有權利繼承已過世的人所遺留下來的權利義務，那就要看民法繼承編 的規定。 標準扣除額不一定較省：若想節稅者建議以 NT$ 12 萬為基準線，列舉扣除額超過這基準線，就選擇列舉扣除額，沒有就改選用標準扣除額。

教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。 扣除額孫子女 但官員指出，除了「死亡」情形由稽徵機關依戶籍登記資料查核，免檢附證明文件外，若是其他3種情形，納稅義務人應在辦理綜合所得稅結算申報時，檢附警察局查詢人口報案單、在監證明、停止親權裁定確定證明書或其他證明文件，讓稽徵機關查核認定。 民眾若是被繼承人的直系血親卑親屬（子女），每位繼承人可從遺產總額中扣除50萬元，但全部拋棄繼承，改由次親等卑親屬（孫子女）繼承，未滿20歲還可按每年加扣50萬元，因此在申報時一定要先注意自身權益。 依據所得稅法第17條，今年起納稅義務人申報扶養5歲以下子女，每人每年可扣除25,000元，但有設立排富條款，包括適用20％以上綜所稅稅率者，或是最低稅負制計算的基本所得額超過600萬元者，均無法適用。 財政部賦稅署副署長宋秀玲表示，現行的教育學費特別扣除額與幼兒學前特別扣除額，皆為新台幣2萬5000元，原本僅有父母才可以列報，這是依據民法明定父母對子女負有扶養義務的規定，但也常見父母無力扶養子女、須由祖父母扶養的情況，例如父母雙亡、失蹤、長期服刑等因素，因此由祖父母擔任第一順序監護人。

扣除額孫子女: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅

住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、 依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。

其有未成年人，還可按照他的年齡距屆滿成年的年數，每年加扣50萬元，不滿1年的以1年計算。 財政部高雄國稅局說明，依民法相關規定，父母對子女負有扶養義務，倘父母均因故不能行使扶養義務，在無遺囑指定監護人或經法院選定監護人之情形下，應由同居之祖父母擔任第一順序監護人。 納保法最主要的精神，在於維持納稅義務人及扶養親屬的基本生活所需費用，不予課稅。 而基本生活費的計算基礎，則是採主計總處公布「最近一年全國每人可支配所得」的中位數60%，為基本生活費（106年度每人基本生活所需費用為新台幣16.6萬元）。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。

扣除額孫子女: 扶養孫子女也可以列報教育學費及幼兒學前特別扣除額

住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 列報身心障礙特別扣除額時，必須檢附主管機關核發的身心障礙證明(或手冊)影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明(或手冊)，則可以追認其身心障礙特別扣除額】，或是專科醫師出具的嚴重病人診斷證明書影本。 由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。

扣除額孫子女: 隔代繼承符合這條件 申報遺產可多扣50萬

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