所得稅算法必看攻略

扣除額又分為一般扣除額、特別扣除，而一般扣除額又分為標準扣除額、列舉扣除額，這是2擇1填報，不可同時併用。 一般標準扣除額就是不須出具證明，不論所得高低，都只能按固定金額扣除。 而累進差額之所以最後要減掉，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。 回到電腦後，即可進入報稅系統，選擇「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」，接著填寫基本資料。 前往財稅部電子申報繳稅服務網，選擇離線版（下載軟體）或線上版，並選擇想使用的申報方式。 人工郵寄親送申報：填寫年度綜合所得稅結算申報書及其他需要之表單，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。

• 如果擔心不清楚的話，後面我們會舉一個案例，針對夫妻報稅可以有的五種做法，一一實際試算、比較給你看。
• 特別是第一次要申報或對於報稅、綜合所得稅會感到比較陌生的朋友，本文讓你一次看懂。
• 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。
• 有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，夫妻報稅該分該合比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。
• 當屬於稅務試算適用對象時，報稅流程較為快速與方便。
• 若在每月15日(含)以前申請使用變更，則稅率當月生效；若於16日(含)以後申請，則次月適用。
• 貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。
• 網路申報、線上登錄或電話語音回復確認稅額試算之退稅案件。

因此，只有年收入超過 222 萬元且支出項目符合認列標準的人，選用核實扣除方案才會比較划算。 考量新冠肺炎疫情對民眾生活的影響，今年綜合所得稅、營業所得稅的報稅期間首度延長至6月底，只要在6月30日前都可以申報108年度的所得稅。 若民眾因疫情衝擊導致繳稅有困難，也可以向當地稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅，不限繳稅金額皆可申請，最長可申請延期1年或分期3年，關於報稅相關的完整紓困資訊可以前往財政部因應COVID-19專區查詢。 特殊扣除額這是指如果符合特殊條件，可特別扣除的項目。

所得稅算法: 所得稅

不同於「查帳申報」的年度的盈虧不能互抵，採用「稅務簽證申報（稅簽）」， 公司不同年度的盈虧則可以互抵。 特點：依實際獲利課稅，對帳務品質要求高才能通過會計師稅簽，有稅簽被查核的機率低。 當年度公司虧損不必繳營所稅、不同年度（十年）盈虧也可以互抵、交際費限額提高。 繳的稅是會比書審少，但同時，帳務成本涉另外的稅簽所以費用會最高。 每年公司在五月要申報的「營利事業所得稅」它不同於每兩個月要報一次的「營業稅」，兩者字面雖近但意義不同，不要混淆。 退稅批次退稅撥付日（遇例假日提前）適用對象第一批7月31日1.

逾申報期間遞（寄）送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算確認申報書案件。 5月10日（遇例假日順延）以前向戶籍所在地之國稅局遞（寄）送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算退稅確認申報書，完成申報之退稅案件。 5月10日（遇例假日順延）以前向「非」戶籍所在地之國稅局遞（寄）送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算退稅確認申報書，完成申報之退稅案件。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。

所得稅算法: 退稅

（一）四項扣除額修改：對升斗小民較有利的 ①標準扣除額 ②薪資特別扣除額 ③身心障礙特別扣除額 ④幼兒特別扣除額 —— 除了標準扣除額提高，後面三項特別扣除額都提高到一人 20 萬，保障受薪族、身心障礙，鼓勵生養（幼兒）。 對新婚夫妻來說，幼兒特別扣除額可以列為未來注意的項目。 註：第 2、3 例子為雙薪家庭，如果為單薪，薪資特別扣除額只能扣除一人。 預估自用住宅用地應納稅額，以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺為限，超過部分，請另以一般用地應納稅額預估，二者合計，即為該筆土地預估應納總額。

每一申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額；全戶全年海外所得未達新臺幣100萬元者，其海外所得無須計入基本所得額。 所稱「非中華民國來源所得」指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外的所得。 課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以「分開計稅」）。 另外可以列報扶養親屬，扶養親屬也要算進申報戶。 我們常討論怎麼報稅比較划算，很大一部分就是在看要把誰納入申報戶（扶養），以及同一申報戶下的夫妻應該怎麼計稅。 本表估算之稅額，係依土地稅法及其施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。

所得稅算法: 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額

年開始實施的課稅制度，股利所得稅的報稅方式分為「合併課稅」、「分離課稅」兩種，納稅人可擇優報稅。 所得稅算法 以下將介紹兩者在課稅上的差別，並在文後舉例兩種課稅方式分別該如何計算。 這樣算出應繳稅約 1.8萬（10,200）元。 申報戶應付稅額：這裡的綜合所得淨額，也就是課稅的基數，是（夫妻合併計稅時的所得淨額 – 丈夫分開計稅時的薪資所得淨額），後者在前面輸入資料時，系統幫忙算過了，先從上面的那次計算的「綜合所得淨額」欄位裡，找出算出來的值為「712,000」。

特點：同業利潤是公司被國稅局調帳時，因公司無法提示帳冊憑證時所採用的標準，具有懲罰的性質。 它的計算、申報程序簡單，但要繳的稅相對多於擴大書審和所得額標準申報，不過被國稅局調帳查核的機率比書審還低。 要知道不同行業所得額及同業利潤標準等資料，請看稅籍登記行業代號-稅務行業標準分類查詢，然後代入以上公式先求出課稅所得額。

所得稅算法: 綜合所得稅新制有哪些？

交易所得應於轉讓日所屬年度，計入基本所得額；惟受益人請求證券投資信託事業買回受益憑證者，應以契約約定核算買回價格之日所屬年度，計入基本所得額。 所得稅算法 居住時間超過五年：在境內居住累計滿183天的年度連續滿五年的納稅人,且在五年內未發生單次離境超過30天情形的,從第六年起,中國境內居住累計滿183天,應當就其來源於中國境外的全部所得繳納個人所得稅。 無住所的居民個人：在境內居住累計滿183天的年度連續不滿五年的,或滿五年但其間有單次離境超過30天情形的,其來源於中國境外的所得,經向主管稅務機關備案,可以只就由中國境內企事業單位和其他經濟組織或者居民個人支付的部分繳納個人所得稅。 分離課稅意思是將股利所得與綜合所得稅分開計算，股利所得將採單一稅率 28% 計算，再加上綜合所得稅，即為當年度應繳納的稅額。

註：由於這些更方便的功能需要整合公司申報資料，因此目前 Simpany 營所稅計算機的功能僅限 Simpany 記帳客戶使用。 2、自滯納期限屆滿之次日起至繳納之日止（含繳納當日），就其應納本稅及健康福利捐，依中華郵政股份有限公司各年度1月1日公布之1年期定期儲金固定存款利率，按日加計利息，一併徵收；跨年度不同利率時，應分別計算。 所得稅算法 併入綜合所得總額課稅：按股利所得8.5%計算可抵減稅額，且同一申報戶須合併加總，可抵減稅額以8萬元為限。 房地合一課徵所得稅個人部分因採分離課稅，以比例稅率課徵，未合併個人綜合所得採累進稅率課徵，以簡政便民。 (四)至4百萬元以下免稅，係以房地交易金額2千萬元(2千萬以下交易件數約占總交易件數91.04%)計算，每年獲利率3%，自住房地倘持有6年後出售，總獲利率將近20%，使多數出售自用住宅之案件不受影響。 (三)無換屋單純出售自用住宅者，除所得4百萬元以下免稅；超過4百萬元部分，僅按10%優惠稅率課稅，已非常優惠。

所得稅算法: Q. 房屋稅何時繳交？課徵期間又是如何計算？

重購價額/出售價額之比率大於1者，以1計算。 台海情勢日趨升溫，蔡英文政府擬推動兵役延長一年政策，引發國人高度關注，但相關政策尚未定案，仍在研議中。 對此，中廣董事長趙少康今（10）日表示，年輕人對民進黨有高期望才讓其執政，結果現在要延長兵役，甚至有可能要上戰場，到底招誰惹誰？ 趙少康直呼，如果他當總統，絕對不會把現行4個月的役期延長。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 土地增值稅，是在土地所有權移轉時發生的一種稅賦。

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所得稅算法: 納稅義務人和配偶的子女

網路申報、線上登錄或電話語音回復確認稅額試算之退稅案件。 將申請資料上傳至國稅局，並下載收執聯，就成功完成報稅啦～如果有特殊文件需要檢附的話，就要自行下載「應檢送各項證明文件單據申報表」，將資料寄給戶籍地的國稅局稽徵所，但是因為我不用補資料，所以是無法下載其他文件的。 提供身分證字號、健保卡卡號、電信業者和手機號碼（須為納稅義務人本人的月租型門號），並於過程全程使用行動網路（關閉Wifi）。 所得稅算法 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 所得稅算法 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。 貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。

申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 若您選擇一般列舉扣除額，你就必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。 也就是說如果你有夠多的單據是可以證明扣除、你總共可以免稅的總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 列舉扣除額包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，都需要提供證明文件才能順利扣抵。 這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。 想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。

所得稅算法: 個人綜合所得稅計算

──納稅義務人出售自用住宅（當年度繳了一筆財產交易所得稅），如果2年內又買自用住宅，且新買的房子比當初賣掉的貴，則可以從應納綜合所得稅額中扣抵或退還。 所得稅應納稅額其實是非常好算的，但難算的是薪資收入，還要加上利息、股利….的所得，再扣掉免稅額、扣除額等，整個計算過程非常繁複。 受益憑證原始取得成本，應採用個別辨認法，或按出售時所持有同一受益憑證，依所得稅法施行細則第46條規定的加權平均法計算之（請於申報時自行勾選）。 一經採用加權平均法者，在該受益憑證全部轉讓完畢前，以後年度亦應採用加權平均法，不得改採個別辨認法。 應計入基本所得額的海外所得是指107年1月1日至12月31日取得未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得及香港澳門來源所得。

保險費用扣除除了厚生年金以及健康保險以外，自己的生命保險費用也可以列為扣除項目。 但是生命保險的費用分成新跟舊兩種類型，這次的例子雖然一年繳了10萬的保險費用，由於是舊型的保險所以只能抵扣其中的5萬。 換大屋(以金額區分)：全額扣抵；換小屋：比例(按重購價額占出售價額之比率)扣抵。

所得稅算法: HAPPY GO 信用卡要用哪張？HAPPY GO 信用卡推薦、比較一次看

股利所得稅（股利所得課稅、股票利息所得稅、股票所得稅）是指如果你的手中持有股票，並且參加除權息領取股利，這些股利所得將被計入個人綜合所得稅中，在隔年5月報稅季時被課稅。 如同交易股票需要付出證交稅，領取股利也同樣需要納稅，依據現行財政部的課稅制度，股利所得稅的納稅方式分為「合併課稅」、「分離課稅」兩種，投資人可以依據有利於自己的方式進行報稅。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。

所得稅算法: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 總整理：

且每一客戶實際之年百分率仍視其個別貸款產品及授信條件而有所不同。 本總費用年百分率之計算基準日為2020年3月21日。 若有以下所得，必須一併申報：營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。 營利事業於申報後，國稅局得依「所得稅法」第80條之規定調閱帳冊並查核調整，納稅義務人亦應依「所得稅法」第83條之規定提供帳冊供國稅局查核。 如果你開的是行號，而且每月營業額在20萬元以下並有申請免用統一發票的小規模營利事業，這種獨資資本主經營事業的盈餘應併入個人綜合所得稅申報個人綜合所得稅。

雖有上述應計入基本所得額的項目(即本說明三之（一）～（四）項)，但申報戶的基本所得額在670萬元以下者。 此外,大陸在2018年9月已正式啟動金融帳戶涉稅信息的自動交換,大陸稅務居民的個人境外金融資訊帳戶將透過CRS被交換回大陸,對於有境外所得的大陸稅務居民,境外金融資訊將無所遁形。 新個稅法首次引入綜合徵稅,將原先分別計稅的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得進行綜合徵稅,至於其他所得(如經營所得、利息、股息、紅利所得等)仍採分別計稅。 當初只是單純為了學習日文而來， 沒想到待著呆著(!?)在日本的時間也六年多了（天啊！時光飛逝）。 雖然目前在IT服務業公司上班， 但是對於房地產以及股票的投資很有興趣， 最近正在積極學習中。 借券人將股票賣出：配股配息皆會歸還出借人，但不計入出借人的股利所得，而屬於證券交易所得，目前證所稅為停徵狀態，因此不必課稅。

所得稅算法: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？

當屬於稅務試算適用對象時，報稅流程較為快速與方便。 若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。 否則，若不適用稅務試算服務，就需要自行整理所得資料、填寫申報單等。 根據國稅局指出綜合所得稅總額還會再依照每個人不同的狀況扣除減免項目，像是家庭中有扶養老人、小孩的稅可減免等等。 在計算上，台灣目前所使用的稅率是「累進稅率」。 也就是說所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。

但如有依所得來源地法律規定減稅、免稅金額或扣除一定金額者，該減稅、免稅的所得額或扣除金額仍應與當地稅務機關核定的所得額合併計算。 所得稅算法 凡是將房屋出租所得之租金收入，於扣除必要費用（包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等；若無法逐項舉證申報，可直接從租金中扣除43%，計為必要費用）之後，併入個人綜合所得中核課所得稅。 若房屋出租約定的租金明顯比當地一般租金還低時，國稅局會參考當地一般租金（由國稅局查明後報經財政部核定的租金）情況調整，計算租賃收入。 從我們提供的試算表單上，可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段： ① 第一步，把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費，計算出所得淨額，這是課稅基準也是決定稅率的依據。

貸鼠先生為您比較各種銀行貸款方案，一次 10 間以上銀行貸款比較，整理各家銀行信貸，提供快速試算功能精算每月還款金額，找出最低利息負擔方案，最適合精打細算的您。 公司员工张三：2022年1月工资15000元；2022年2月工资45000元；2022年3月工资15000元。 有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。 此次修法對臺商來說最攸關的並非起徵點提高、稅率級距的調整等,真正影響的是境外收入是否需要在大陸繳稅。 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…

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