房屋遺產稅8大伏位

前幾天義務（表示保險不是我規劃的）協助親戚的車禍調解，在調解前我就知道很難處理，因為親戚的機車車禍當下只有保強制險，沒有第3人責任保險… 繼承權的規定有點複雜，但其實透過簡單的圖表，一般人都能輕鬆搞懂遺產繼承的邏輯，其實我們最常關心的，主要還是誰有繼承權、… 房屋遺產稅 繼承人為直系血親卑親屬者(子、女，或孫子、孫女)：每人扣除50萬元，若是有未滿20歲者，會按其年齡距屆滿20歲的年數，每年加扣50萬元。

• 2.所有貸款方案之實際核貸金額與利率，視個人狀況及授信條件而不同，實際貸款條件 (例：核貸金額、利率、月付金、帳管費、手續費、票查費、提前清償違約金、信用查詢費、開辦費…等) 視個別銀行貸款產品及授信條件不同而有所差異，銀行保留核貸與否之權利。
• 由於現在房貸年份都相當長，許多子女繼承的房屋，房貸都尚未還完。
• 1.如要拋棄繼承權，依照民法規定，應該在得知他有繼承權那天起3個月內，以書面向法院聲請核備，並以書面通知因其拋棄而應為繼承的人，申報時要檢附法院核准的文件影本。
• 但是，如果受贈人跟被繼承人間在他死亡時已沒有上面所說的親屬關係時，那麼就不必併入遺產課稅。
• A：在死亡前6至9年內，繼承或受遺贈的財產已繳納過遺產稅者，分別按年遞減扣除80%、60%、40%及20%之遺產價額，但是被繼承人如果是經常居住我國境外之我國國民，或非我國國民，其死亡前6年至9年內繼承或受遺贈的財產，則不適用前述扣除的規定。
• 因為房屋評定現值和市價兩者間有相當程度的落差，過去民眾大多採用第 2 種方式申報房屋交易所得稅，以節省稅費，故計算方式和「取得成本」無關。

因此，在沒有爭議的狀況下，如果林先生先過世，林太太就可以先請求拿走雙方剩餘財產差額的一半，其它剩下部份才算是被繼承人的遺產。 但林太太必須在林先生過世後5年內行使這項權利，或知道彼此之間有剩餘財產差額的2年內行使權利，否則林太太就會喪失這項請求權。 綜上所述，繼承人之間的協商與繳稅義務的配合是很重要的，是故，如果現在我們就先做好遺產稅的準備與規畫，就能幫助子孫之間的和諧，並且降低子孫們取得遺產的負擔。 稽徵機關進行調查，如發現納稅義務人有第四十六條所稱故意以詐欺或不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅時，得敘明事由，申請當地司法機關，實施搜索、扣押或其他強制處分。

房屋遺產稅: 繼承順位

雖然贈與不如繼承划算，但考量子女可能無法負擔遺產稅導致房產被法拍，或是特定要將不動產指定給其中某位繼承人，不在乎會被課更重的稅，許多人仍會選擇生前贈與。 但在房地合一稅、實價登陸後，贈與節稅的優勢不再，使得不動產贈與的數量降低許多。 取而代之的，父母會使用「繼承」的方式，讓子女取得不動產。 律師指出，「房地合一稅制」改成按「實際成交價課稅」後，加上民眾弄不清楚法規，許多出售繼承或受贈的不動產的民眾付出很大代價。 在法規尚未修改前，繼承人或受贈人在處分不動產，最好事先請人試算「將來要繳多少所得稅」再決定是否賣，才不會因繳納天價稅款而痛心難過。 被繼承人向金融機構的抵押貸款餘額才可適用，換言之，如果是向民間二胎（按：將不動產抵押設定第二順位給民間金主後取得資金，而第一順位通常是銀行端）借的就不適用。

王先生以1,000萬元賣掉房子，還給銀行750萬元，手上只剩250萬元，根本不夠繳稅。 《Smart智富》成立於1998年，提供股票、基金、期權、黃金、外幣、債市、房地產、保險、退休規畫、消費觀念等投資理財領域的知識、情報與課程服務。 旗下產品有台灣發行量最大的理財月刊-《Smart智富》月刊、排行榜常勝軍-《Smart智富》密技雙月刊、《平民股神教你不蝕本投資術》《權證小哥教你十萬變千萬》等財經暢銷書，以及DVD、課程講座、大型論壇、Facebook等，全方位服務投資族群需求。 《Smart智富》成立於1998年，提供保險、退休規畫、消費觀念等投資理財領域的知識、情報與課程服務，以及透過旗下臺灣發行量最大的理財月刊-《Smart智富》月刊等財經暢銷書，全方位服務投資族群需求。

房屋遺產稅: 父母留下房子，但遺產稅我繳不起？律師教你從3管道，預留繳遺產稅的錢！

嗣甲君之配偶乙君於108年4月21日死亡，由於乙君死亡前5年內有繼承自甲君且未繳納遺產稅之遺產，因此乙君之繼承人丙君應將乙君繼承自甲君之遺產併入乙君遺產總額申報課稅。 根據《遺產及贈與稅法》第 8 條第 1 項規定：「遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。」也就是說在繼承人繳清遺產稅前，任何人都不能分割、轉移登記遺產。 因遺產稅的繳納期限為 2 個月，有許多人無法在期限內籌措這麼多現金，所以稅法也有相關的延期、分期繳納、實物抵繳的規定，或是可以申請由遺產的存款來繳納遺產稅。 但實務上也有許多的案例是，繼承人、被繼承人的存款有限，不足以繳納遺產稅，而被加徵滯納金及利息。 吳光禾指出，財政部賦稅署會注意被繼承人是否於生前 2 年內，有鉅額款項贈與給配偶的情況，防止配偶刻意藉著拋棄繼承，規避租稅，稽徵機關也會審酌個案調查。 如果沒有刻意規避的情況，且贈與沒有被依法撤銷前，這些贈與都還是配偶所有，一旦拋棄繼承，也就不是遺產稅的納稅義務人，國家不得對這筆財產做強制執行。

• (這個牽扯到夫妻的財產制，又分為分別財產制、法定財產制，法定財產制有「剩餘財產差額分配請求權」。意思就是當夫妻一方死亡，配偶可行使這項權利，也就是婚後財產扣除債務後的差額，一半可歸他所有)。
• 經申請分期繳納者，應自繳納期限屆滿之次日起，至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金1年期定期儲金固定利率，分別加計利息一併徵收；利率有變動時，依變動後利率計算。
• 納稅義務人如先行繳清遺產稅款，經復查決定後有應退還稅款者，稽徵機關則加計利息，連同稅款一併退還。
• 遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈於被繼承人死亡時，已依法登記設立為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。
• 納稅義務人對於核定之遺產稅或贈與稅應納稅額，逾第三十條規定期限繳納者，每逾二日加徵應納稅額百分之一滯納金；逾三十日仍未繳納者，主管稽徵機關應移送強制執行。
• 也就是說，陳爸爸不論是現在買新房子贈與小陳，或是將手上既有、2015 年底以前買的房子贈與小陳，因為小陳「取得房子」的時間是在 2016 年 1 月 1 日之後，將來賣房子時都要採房地合一制申報，在小陳取得成本以陳爸爸的贈與稅計算下，會拉高課稅所得。

被繼承人死亡前6年至9年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除 80﹪、60﹪、40﹪及 20﹪。 被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地，經主管機關證明者。 根據熟悉繼承與遺贈稅法的不動產律師表示，如果父母是在105年1月1號後所取得的不動產，日後不論是由子女繼承或贈與給子女，將來子女在出售時，都可能要面臨巨大的稅賦負擔。

房屋遺產稅: 遺產稅扣除額

4.臺灣地區人民在大陸地區死亡，經大陸地區有關單位出具死亡證明，應在死亡證明取得財團法人海峽交流基金會驗證證明那一天起算6個月內辦理申報。 1.如要拋棄繼承權，依照民法規定，應該在得知他有繼承權那天起3個月內，以書面向法院聲請核備，並以書面通知因其拋棄而應為繼承的人，申報時要檢附法院核准的文件影本。 房屋遺產稅 舉例來說，如果A有三個子女a、b、c，三個子女又個別有子女a1、b1、c1，a在A死亡前便已過世，即便親等近的子女b和c還健在，a1仍可「代位」已經過世的a取得A的繼承權。 如果被繼承人之直系血親卑親屬，有於繼承開始前死亡或喪失繼承權時，則將有「代位繼承人」（民法第1140條），亦即將由被繼承人之孫輩代子輩之繼承順序，而繼承被繼承人之遺產。 財政部公告自2022年起，贈與稅免稅額由220萬元調升至244萬元，調升了11.09％，可說是13年來最大調幅。

例外的情況是，如果這對夫妻因若干理由，在 2019 年底就離婚，太太已經不是遺產及贈與稅法第 15 條第 1 項第 1 款的被繼承人配偶，就不須因此繳納遺產稅。 另外常見的情況是，太太以先生債務龐大理由，採取拋棄繼承，但是否要繳納遺產稅仍須看當初獲得贈與時的內容與事實。 不料，先生在 2020年初病逝，太太在清點先生遺產時並未將這 1,000 萬元計入，遭到國稅局人員發現，認定該筆金額是先生對太太過世前 2 年內的贈與，依遺產及贈與稅法第 15 條規定，應視為先生的遺產，必須併入遺產總額課稅。 李先生與太太鶼鰈情深， 2019 年結婚週年慶時，李先生為了感謝老伴多年來的照顧，把自己銀行帳戶中的存款 1,000 萬元電匯到太太的帳戶。

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通常房地產總價值較高，所以房地產常常是民眾想節省遺產稅時，最優先考慮的移轉標的，再加上現在台灣房價偏高，多數年輕人買不起房子，這時，可以考慮運用贈與稅的每年免稅220萬，分年移轉到子女戶頭中，子女就可用這筆錢來購買父母的房子。 遺產稅的優點是可以避免「生前贈與」會面臨到的缺點；缺點則是移轉的方式較為複雜，因為動產類（現今、存款、股票等）就可直接分配處理，但是不動產類就必須經由買賣轉換成現金，才可以分割處理。 稅款申請提供擔保(自然人憑證) 遺產稅納稅義務人有特殊原因必需於繳清稅款前辦理產權移轉，申請稽徵機關核發同意移轉證明書者，或其他情形者，可申請以財產作為擔保品。 遺產稅延期或分期繳納 申請延期繳納者，得於期限內申請稽徵機關核准延期2個月；申請分期繳納者，應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請。

第四項抵繳之財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有或持分共有者，得由繼承人過半數及其應繼分合計過半數之同意，或繼承人之應繼分合計逾三分之二之同意提出申請，不受民法第八百二十八條第三項限制。 本法中華民國九十八年一月十二日修正之條文施行前所發生未結之案件，適用修正後之前三項規定。 贈與人為經常居住中華民國境內之中華民國國民者，向戶籍所在地主管稽徵機關申報；其為經常居住中華民國境外之中華民國國民或非中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，向中華民國中央政府所在地主管稽徵機關申報。 因委託人提供財產成立、捐贈或加入符合第十六條之一各款規定之公益信託，受益人得享有信託利益之權利，不計入贈與總額。 二、繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產總額中扣除四十萬元。

房屋遺產稅: 繼承人必須先繳納遺產稅，才能繼承房屋

律師指出，林先生108年用新台幣3000萬買了一間房子，沒有貸款，但購買後6個月就過世了，而林先生已成年分居的兒子(小林)向國稅局申報遺產稅時，因這間房子的「公告土地現值」和「房屋評定現值」加起來只有600萬，因此國稅局核定小林免繳納遺產稅，(因遺產稅免稅額為1200萬)。 財政部指出，若親屬過世，法定繼承人順位為配偶、子女，若為配偶繼承遺產，可適用遺產稅的「配偶扣除額」493萬元，還有「配偶剩餘財產差額分配請求權」兩大節稅工具。 不過，如果孩子是繼承父母在2016年1月1日以後取得之房產，蔡志雄律師事務所主持律師蔡志雄解釋，不論孩子是否知道被繼承人的房屋取得成本，未來出售房產時，稅務機關都是以繼承時的「房屋評定現值加上公告土地現值」，視為取得成本。 欲出售房產的繼承人在取得售屋價金後，地政機關會確定不同意者已經領取應該分配的部分，方可辦理過戶。

五、被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹、祖父母者，每人得自遺產總額中扣除四十萬元；其兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣四十萬元。 四、遺產中有關文化、歷史、美術之圖書、物品，經繼承人向主管稽徵機關聲明登記者。 房屋遺產稅 三、遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈於被繼承人死亡時，已依法登記設立為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。 本法中華民國八十四年一月十五日修正生效前發生死亡事實或贈與行為而尚未核課或尚未核課確定之案件，其估價適用修正後之前項規定辦理。 信託關係存續中，委託人追加信託財產，致增加非委託人享有信託利益之權利者，於追加時，就增加部分，適用第一項規定課徵贈與稅。

房屋遺產稅: 遺產稅、贈與稅怎麼算？

遺產稅是針對被繼承人所有的財產來計算課稅，房產也是，永慶房屋契約部經理陳俊宏指出，實務上很多民眾並不清楚如何計算房產價格，遺產稅的房產價格是以公告現值計價，免徵土地增值稅外，稅率採10%、15%、20%的累進稅率，2022年起免稅額為1333萬元。 時勢環境不同，若資產為不動產，想要在生前就移轉，因土地公告現值不斷調高，土地增值稅甚至高過於遺產稅，許多人直接讓不動產變成遺產，這樣一來，即使課徵20%的遺產稅，金額也低於土增稅。 只是當不動產變成遺產，繼承人必須要先完稅後，下一代才能動用。 一旦手上現金不足、無法完稅，那麼，上述林先生的例子恐怕會再次上演。 財政部核釋，向金融機構抵押貸款餘額超過繼承時房地現值合計數，且確實由繼承人實際負擔償還的部分，可自房屋及土地交易所得中減除。 房屋遺產稅 亦即，繼承人出售繼承房地之售價，可減除繼承時尚未償還之貸款餘額，不過，因該貸款餘額通常仍非被繼承人原始取得成本，因此，仍可能發生按被繼承人實際取得成本計算時並無獲利，繼承人仍須負擔所得稅負之情況。

沒想到他很快就收到國稅局的通知，國稅局說他要申報出售該屋的所得稅(俗稱房地合一稅)，讓他吃驚的是，稅款居然高達5百萬左右，這個金額讓他的心臟簡直就要跳出來了。 房屋遺產稅 申請會同開啟保管箱 被繼承人死亡前在金融機關租有保管箱，繼承人依法定程序得開啟保管箱時，應通知稽徵機關會同點驗。 目前有許多高資產淨值客戶或企業主面臨了交班或財產移轉的難題，當然目前有許多工具，例如利用投資公司持有資產；或是利用公益信託或閉鎖型公司作為控股公司的工具等等，這些企業傳承或家族傳承的工具，需要專業的諮詢規劃並經過一段時間的運作才能完善及達到目的。 尤其是企業交班的問題，更是牽扯到股權、財務、稅務、接班人意願及股東間、公司員工間權力移轉等等複雜因素，涉及法律、稅務、商業等等的專業。 需要不斷的因應現實狀況來做調整，由衷的建議不管是資產移轉還是企業的接班，還是尋求專業協助事先提早做好規劃，才能順利的傳承與交棒。

房屋遺產稅: (111年)綜合所得稅級距表  免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理

被繼承人如為經常居住中華民國境內之中華民國國民，自遺產總額中減除免稅額一千二百萬元；其為軍警公教人員因執行職務死亡者，加倍計算。 七、被繼承人死亡前六年至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除百分之八十、百分之六十、百分之四十及百分之二十。 十二、被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地，經主管機關證明者。

未上市公司股票，獨資、合夥之商號未上市、未上櫃且非興櫃公司股票，遺產價值以被繼承人死亡日公司的資產淨值計算。 如屬平日有帳務紀錄並辦理年度結算申報之投資之獨資、合夥商號的投資也是這樣處理，如果屬小規模營利事業，以登記資本額估算。 地上權地上權的設定假如沒有訂年限，是以1年地租額的7倍計算遺產價值，如果有訂期限，要依遺產及贈與稅法施行細則第31條各款規定計算遺產價值，另外地上權假如沒有訂年租，那麼地租是按申報地價年息4%計算遺產價值。 勤業眾信聯合會計師事務所Deloitte Private家族稅務諮詢負責人莊瑜敏會計師表示，依照所得稅法規定，財產若為繼承取得，係以交易時之成交價額，減除繼承時該項財產之時價及移轉該項財產相關費用後之餘額為所得額。 而依據遺產及贈與稅法之規定，土地及房屋之時價為土地公告現值及房屋評定現值，由於房地現值與市價有顯著差異，致使民眾於出售繼承取得之不動產時，可能會發生按照被繼承人實際取得成本計算時並無獲利，卻因現行規定而需負擔較高所得稅負之情況。

房屋遺產稅: 遺產稅要繳多少、房產繼承分配怎麼處理？一張表解決各種疑問，想節稅就要搞清楚

1.被繼承人死亡的時候遺留的不動產、動產和其他一切有財產價值之權利，比如說土地房屋、現金、黃金、股票、股權、存款、公債、債權、信託權益、獨資合夥的出資、礦業權……等。 隨著房價逐年高漲，現在的年輕人越來越無能力負擔高額房價，更有許多靠爸族依靠父母資助，才勉強能湊齊首付，買下人生第一間房產。 其實，父母將不動產移轉給子女可適用實際買賣、贈與或繼承等以下三種方式。 除了土地、房屋等，有些項目是不被計入遺產總額的，如被繼承人日常生活必需之器具及用具，金額為89萬元以下部分；或是被繼承人職業上之工具，金額50萬元以下部分。 繼承人分為兩種，一是配偶繼承人，依照民法規定，配偶有相互繼承遺產之權利；二是血親繼承人，血親繼承人第一順位是直系血親卑親屬，包含養子女、非婚生子女，以親等近者為優先，第二順位是父母（親生父母、養父母），第三順位為兄弟姊妹，第四順位為祖父母。

房屋遺產稅: 配偶繼承遺產 別忘2大節稅優惠

例如：張三死亡前購買土地總價款為1000萬元，其公告現值為400萬元，並已全數支付，但是還來不及辦理過戶就去世，繼承人可以申報張三有債權400萬元。 但是若被繼承人死亡前買進公共設施保留地，到死亡時尚未辦竣移轉登記，所遺「請求移轉登記公共設施保留地之權利」，經查得實際成交價低於公告土地現值者，以實際成交價估算債權價額，確無法查得者，債權價額則以公告土地現值估算，無上開規定之適用。 被繼承人生前出售土地，在未辦妥所有權移轉登記前死亡被繼承人生前出售土地，到死亡時還沒有把所有權登記給對方，那麼這筆土地還是屬於被繼承人的遺產，應該加入遺產總額，至於出售該地所取得之價款，如果在死亡的時候，還有留存的部分，也應列入遺產總額課稅。 申報的時候請檢附買賣的證明文件，例如契約書、價款支付證明等。

房屋遺產稅: 遺產繼承善用「剩餘財產差額分配請求」節省百萬遺產稅！

有些父母會生前先分配好，將房產贈與給子女，但若是死亡前2年內的贈與，將併入遺產稅計算，但不會重新分配財產，也不影響應繼分及特留分，仍可以達到房產分配的效果。 A：依規定遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，違反者處1年以下有期徒刑，但是於事前提出確切納稅保證，申請經主管稽徵機關核准發給同意移轉證明書或免稅證明書，或不計入遺產總額證明書者，不在此限。 A：納稅義務人應於稽徵機關送達核定繳納通知書之日起2個月內，逕向當地經收稅款處繳納；必要時，得於限期內，申請稽徵機關核准延期2個月繳納。 應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於規定繳納期限內，申請分18期以內繳納，每期間隔以不超過2個月為限，得申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價或保管之實物一次抵繳。

房屋遺產稅: 贈與稅

而若用「生前移轉」方式予子女，反需繳納贈與稅、土地增值稅及契稅等。 如果父母名下財產甚鉅，生前未規劃將財產移轉予子女，繼承時可能要繳納鉅額遺產稅，甚至會發生子女須賤賣財產以繳交遺產稅的情形。 因此，為了使財產能順利以合法節稅方式移轉給子女，民眾應慎重考慮各種方式的利弊得失，以選擇最佳方式進行規劃。

2.大陸地區人民繼承臺灣地區人民的遺產，如果未在繼承開始起算3年內（繼承發生日在81年9月18日臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行前開始者，自實施當天起算），以書面向被繼承人死亡時戶籍所在地的法院為繼承的表示，那麼就當作拋棄繼承權。 房地合一稅稅率是10%~45%、贈與稅稅率是10%~20%，可思考究竟用現金贈與給子女或是購買不動產後贈與給子女較划算。 遺產稅以現金繳納為原則，實物抵繳為例外：簡單來說遺產中的現金、存款優先拿來繳遺產稅，仍有不足才可以申請實物抵繳。

房屋遺產稅: 遺產稅繳的錢，要從哪裡來？律師曝未繳清後果，繼承人解套方法一篇文看懂

如果是以「公同共有」的方式繼承，則每個繼承者是沒有應有部分的、只有共有部分，想要處分這個不動產，需要「所有人持有人」都同意，才能進行處理。 國稅局告訴他，由於他持有期間不到1年，而且這次交易總獲利為2400萬（3000萬元減600萬元），所以要繳納超過1000萬的財產交易所得稅。 舉例來說，A、B結婚期間，A的財產增加2千萬元、B僅增加200萬元，皆無負債，兩人膝下並無兒女，則婚姻關係消滅時，B的配偶剩餘財產差額分配請求權為900萬元。 而今年預期會再創新高，統計1月至6月，台灣的死亡人數為8萬8,098人，首度超越出生人數8萬5,961人，反映在不動產繼承移轉件數，上半年累計已經達2萬8,170棟，與2018年同期相比，小幅增加1.2%。 3年後，張太太打算以單坪90萬～100萬元的行情將該筆土地售出，經過計算後發現，竟要繳納高達430萬元的土地增值稅，讓張太太不知道該繼續持有，還是用其他方法省稅，急得透過朋友求助專家。 5、受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。

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房屋遺產稅: 生前贈與 vs. 死後繼承繳稅差很大！哪一種最節稅？

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