房地合一稅自用住宅詳細懶人包

(三)自用住宅優惠方式，各有其利弊，考量以所得額高低認定免稅條件，可衡酌納稅義務人實質納稅能力，公平性較佳。 其次，參考房地交易案件獲利率，一般約為每年3%，自住房地倘持有6年後出售，總獲利率將近20%，如以房地交易金額2千萬元(2千萬以下交易件數約占總交易件數91.04%)計算，其獲利金額約4百萬元。 依此，為使多數出售自用住宅之案件不受影響，將免稅所得額訂在4百萬元以下；至於超過4百萬元部分，所得額較高，不宜免稅，但係出售自用住宅，參照土地增值稅自用住宅優惠稅率按10%課徵所得稅。 二、「未」支付價款，且經國稅局核認屬「贈與」行為：雖以「買賣」方式辦理移轉所有權登記，但經國稅局認定為贈與房地，贈與人可免辦理個人房地合一稅申報。 受贈人將來出售該房地，其取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定。

該局特別提醒民眾，土地如符合適用自用住宅用地稅率課徵地價稅之要件者，請記得於當年9月22日以前提出申請，經核准後當年度才可以適用優惠稅率，逾期申請者，自申請之次年起適用。 財政部台北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。 財政部台北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 原函令「說明二、關於有無出租及供營業使用，原則上應依稽徵機關內部資料，如營業稅、房屋稅、地價稅之稅籍資料及租賃所得申報扣繳或調查之資料等，予以審查認定。」其內容予以廢除之，實乃因該說明有畫蛇添足之疑慮，恐有違實質課稅原則之嫌。 正所謂鑑往知來，房地合一稅新制實施後，為保障民眾居住權益固然對於自用住宅有規範享有免稅額的優惠、適用稅率也最低。

房地合一稅自用住宅: 貸款方案介紹

房地合一稅適用對象包含法人與自然人，依規定須在房地完成移轉登記日的隔天起算30日內完成申報，需準備房地交易所得稅申報書、契約書影本、想抵扣的費用證明等相關文件。 賣方可到各地政事務所，請櫃檯人員協助申報，或花錢請地政士代辦。 房地合一稅自用住宅 而待未來立法院修法完成後，上路時間擬由行政院訂定，預計一樣會有「日出條款」，正式實施後的交易案件，才會適用新制。 納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 用自用住宅「一生一屋」優惠稅率的限制條件之一，為出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，必須無該自用住宅以外之房屋。

3.提高國內企業短期交易稅率，2年內售出所得稅課徵45%，超過2年35%。 所謂房地合一稅2021新版本，就是以房地合一稅1.0版做為基底，重新調整交易稅的比例，與中短期持有課稅時程，讓有意短期出售房產的投資客在計算房地合一稅費用時，會因為過高的稅負而減緩短期出售的慾望，以達到減緩房價飆漲的目的。 (二)有關自用住宅優惠，不能僅單看免稅額的多寡，須就整體不動產稅制考量，法國、德國、日本，甚至美國等國家，持有稅部分均較我國高出許多；而我國尚有重購退稅之優惠，自用住宅無論之前獲利多少，均可透過重購退稅將之前的資本利得全部退還，幾無課稅問題。

房地合一稅自用住宅: 即成年 影響房地三稅節稅權益一次看

1.本廣告揭露之年百分率係按主管機關備查之標準計算範例予以計算，總費用年百分率可能從最低1% 房地合一稅自用住宅 到最高20%，實際貸款條件，仍以銀行提供之產品為準，且每一顧客實際之年百分率仍以其個別貸款產品及授信條件而有所不同。 待成屋後，將重新計算持有期，需再滿5年才能降到20%稅率。 加上2~4年的施工期，大約7~9年才能有較大的獲利空間。 房地合一稅自用住宅 針對現行房地合一實價課稅稅制對於個人的影響，下面將針對課稅方式、申報時間、課稅稅率、自用住宅優惠、重購退稅五大面向，讓你三分鐘看懂房地合一稅到底在幹麻。

房屋買賣最常分算補貼的費用有：房屋稅、地價稅、水費、電費、瓦斯費及管理費。 受扶養之兄弟姊妹，係指被繼承人之兄弟姊妹未成年，或已成年而因在校就學，或因身心障礙，或因無謀生能力，受被繼承人扶養者。 民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。 2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。 行政院會8日通過「再生能源發展條例」修正草案，其中一項要點為「增訂規範新建、增建及改建符合一定條件之建築物，應於該建築物屋頂設置一定裝置容量以上之太陽光電發電設備」，未來將請立法院審議。

房地合一稅自用住宅: 買房小心！「搞錯這個」要補貼地價稅給賣方

(二)房屋出售時，如果土地係104年12月31日以前取得並持有超過兩年，該土地交易所得仍按舊制，免徵所得稅，房屋交易所得適用新制，且房屋持有期間以土地持有期間為準，以適用長期優惠稅率。 財政部北區國稅局表示，個人出售105年1月1日以後取得的房屋、土地，適用房地合一課稅規定，如有重購自用住宅，符合一定條件者，不論先買後賣或先賣後買，都可以申請扣抵或退還房地合一稅。 財政部南區國稅局表示，自2016年1月1日房地合一新制實施後，出售自用住宅的所得減除當次交易依土地稅法規定計算的土地漲價總數額後的餘額，可享有400萬元免稅額優惠，如餘額超過400萬元者，超過部分亦可享有稅率10%的優惠。 高雄國稅局舉例，李先生2019年以600萬元購入A房地，於2022年以700萬元出售給兒子，有相關交易價金支付流程證明，在申報贈與稅時，國稅局核認確實屬於買賣，李先生應該在所有權移轉登記次日起30日內，辦理個人房地合一稅申報。 他兒子之後出售該房地時，房地取得成本為700萬元。 營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。

除符合下列3種情形外，不論盈虧都要申報： 1. 符合農業發展條例第37條及第38條之1規定得申請不課徵土地增值稅的土地。 個人自105年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地（以下合稱房屋、土地），符合下列情形之一者，都屬房地合一新制的課稅範圍。 民眾換屋只要符合自住目的，無論先買後賣，或是先賣後買，房地合一稅可申請重購退稅，但要符合以下四項條件，否則會被追回退稅。

房地合一稅自用住宅: 倒數1個月！112年起民法18歲就成年，地價稅、房屋稅、土增稅、房地合一稅…不動產稅賦有何影響？

同前面提到的，該稅制對一般住宅和換屋族影響有限，但對於短期投資獲利的投資客衝擊則不小，畢竟原先奢侈稅持有 2 年以上，就可免稅。 房地合一稅自用住宅 因此，無論房地合一稅2021上路後會如何影響房市，在上路之前市場將會掀起一波拋售潮，讓想要盡早獲利了結的投資客可以解套，不過如果你是長期持有的自住者，那房地合一稅自用住宅將不會受到影響。 對於許先生來說，如果可以在超過五年後在出售房產的話，就不會受到房地合一稅2021加重課稅影響，反而可以減少稅賦支出。 藉由這個案例來告訴大家基本的房地合一稅費用計算，至於實際狀況如何還是要依照現行狀況為主。 (三)無換屋單純出售自用住宅者，除所得4百萬元以下免稅；超過4百萬元部分，僅按10%優惠稅率課稅，已非常優惠。 因此，這次修法將預售屋納入房地交易的範圍，藉此抑制短買短賣、賺取暴利的行為。

近期討論報表的房地合一稅2.0版本，在中央政府打炒房政策的主導下３讀通過，預計在今年7月1日正式上路，期盼能減緩在資金寬鬆、低利率時代所造成的房價飆升情況，遏止短線投資客的投機行為。 您的瀏覽器不支援或未開啟JavaScript功能，將無法正常使用本系統，請開啟瀏覽器JavaScript功能，以利系統順利執行。 持有房產2年內課45%；持有2年～5年課35%；持有5年～10年課20%；超過10年課15%。 假設今天新買的房子總價高於、等於賣出房子的價格，那麼賣出房子的房地合一稅就可以「全額退稅」。 如果今天新買的房子總價，是小於賣出房子的價格，那就會按照「新屋總價 / 舊屋賣價 的比例退稅」。 除此之外，房地合一稅 2.0 也將國內法人的稅率比照自然人的稅率。

房地合一稅自用住宅: 房地合一稅自用住宅減免優惠：

出價取得：房屋、土地交易所得(或損失金額)＝交易時之成交價額－原始取得成本－因取得、改良及移轉而支付之費用。 房地合一稅屬交易稅，2016年後取得的房地，扣除相關成本及費用後，轉售後有獲利就會被課徵。 持有2年以內課稅45%、超過2年未逾5年課稅35%、超過5年未逾10年課稅20%、超過10年課稅15%。 房地合一稅自用住宅 甲乙為夫妻，育有一位未成年子女，就讀國小三年級。 甲(夫)在高雄買一間A屋及台南買一間B屋，乙(妻)在台南買一間C屋，因小孩就學考量，甲乙夫妻將小孩的戶籍遷進B屋與阿嬤設立在一起，而甲設籍在A屋、乙設籍在c屋，符合所得稅法第4-5條之規定，假設今天要出售A、B、C屋。

為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。 適用「自住房屋」優惠稅率的限制條件之一，為本人、配偶及未成年子女全國所有房屋合計3戶以內。 成年年齡下修後，子女滿18歲時即可突破3戶的限制，有利於多屋族的財產節稅規劃。

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不過，民眾不能忽略日後稅局對於居住事實的查核！ 舉例來說，從104年度起，以房地合一稅的自用住宅條款來說，假如稅局針對居住事實稽核查稅，「假自住客」不只設籍須滿6年，而且還得出示水電費帳單、搬家、裝潢等單據，作為有居住事實之證明。 尤其是稅局只要勾稽比對某些地區水電公司的電(水)表使用度數、及帳單，非常容易做初步勾勒，納稅人務必審慎以對，俾免誤觸地雷遭補稅又罰鍰。 現行個人綜合所得稅重購自用住宅，僅限於小屋換大屋(以金額區分)始得退稅或扣抵，為因應高齡化社會，民眾或有大屋換小屋需求，大屋換小屋亦得按出售價格比例退稅或扣抵。 因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地：20%。 房屋土地取得、改良及移轉而支付的費用，如交易時所支付的仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等必要費用，得提示證明文件減除之；未提示費用證明文件或所提示費用證明文件的金額未達成交價額5%者，可按成交價額5%認定費用。

復依同法條第2項規定，得自該所得減除之土地漲價總數額，應以依土地稅法第30條第1項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額為限，而當次交易所繳納之土地增值稅，除屬超過前述得減除之土地漲價總數額上限部分所繳納之土地增值稅額外，不得列為成本費用。 (一)計算出售房屋、土地交易所得時，於房地移轉登記前的相關稅費，均可列入成本費用減除，取得房地所有權後使用期間支付能增加房屋價值或效能非二年內所能耗竭之增置、改良或修繕費等亦可扣除。 適用條件為個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年。 交易前6年內，無出租、 供營業或執行業務使用。 若民眾112年1月1日以後有第2處房地供滿18歲成年子女設籍，在其他條件符合情況下，即可申請第2處適用自用住宅用地稅率課徵地價稅，第2處房地可節省4倍以上的地價稅。 值得注意的是，適用房地合一「重購退稅」的限制條件之一，為個人或其配偶、未成年子女於該出售及購買之房屋辦竣戶籍登記並居住，若父母所有之不動產但僅有子女於該房屋辦竣戶籍登記並居住，子女滿18歲時將不符合重購退稅的條件。

房地合一稅自用住宅: 房地合一稅自用住宅會受到影響？

因此，房地合一稅自用住宅只要不是在中短期進行交易，就不會受到房地合一稅2021干擾，但如果你是想要在五年內出售房產或換房的換屋族，那就得好好思考究竟要不要換了。 不過，就在2016年房地合一稅上路至今5年以來，外界反映不動產交易市場，炒作問題嚴重；加上企業售屋案量成長幅度，比個人售屋案量大很多，許多投資客成立公司，以股權交易的方式來炒房、規避稅負。 因此，行政院於3/11宣布通過房地合一稅2.0部分條文修正草案，核心目的就是為了抑制短期炒作不動產、落實居住正義，並杜絕規避稅負的行徑。 那麼，其中的 400 萬免稅，剩下的 100 萬則是適用 10% 稅率，因此要繳納 10 萬的所得稅。 他支支吾吾的說，他早已無家可歸，四處流浪，是否可以把戶籍登記遷入戶政事務所？ 因為將戶籍登記遷入戶政事務所是房屋所有權人的權利，非設籍人可以自由決定。

• 但房地合一稅新制上路後，持有 2 年內出售要課徵 35 %到 45% 不等稅負，2 年以上也要課 15% 到 25% 不等稅負，負擔大幅加重。
• 其中值得留意的，按照新制繳納售屋利得稅的「自用住宅」，有取得時點的限制，意即：105年1月1日以後購入，作自用住宅使用的房地，以及103年1月2日以後取得，且持有未滿2年出售的自住房地。
• 根據《財訊》報導，創校近百年的屏東科技大學培育無數精英，也為當年海外農耕隊提供重要後盾。
• 高雄國稅局舉例，李先生2019年以600萬元購入A房地，於2022年以700萬元出售給兒子，有相關交易價金支付流程證明，在申報贈與稅時，國稅局核認確實屬於買賣，李先生應該在所有權移轉登記次日起30日內，辦理個人房地合一稅申報。
• 避免有民眾透過開公司來降低賣房、賣地需要繳納的稅金。

土地稅法第9條規定：「本法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記」，同法第35條第3項亦明定：「於土地出售前一年內，曾供營業使用或出租者，不適用之」。 言下之意，所有權人或其配偶、直系親屬於該地設籍外，尚須出售前一年內，未曾供營業使用或出租者方得適用。 房屋、土地交易所得(或損失金額)＝交易時之成交價額－繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值－因取得、改良及移轉而支付之費用。

房地合一稅自用住宅: 民眾網

過去房地合一稅 1.0 並沒有針對法人的房地交易課徵房地合一稅的範圍內，而是統一併入營利事業所得稅，適用 20% 的稅率，也就是不會因為法人的房屋、土地持有時間長短不同，而課徵不同的稅率。 正業地政士聯合事務所表示，上週受客戶委託辦理繼承案件，因為地政事務所需要申請相關的戶籍謄本，所以去戶政事務所臨櫃申請戶籍謄本，隔壁櫃檯來了一位中年男子，早年設籍在朋友家，日前朋友通知他，房屋已經賣掉，希望他盡快將戶籍登記遷出，否則，無法將房屋點交給賣方。 高雄國稅局特別提醒，二親等以內親屬間以「買賣」方式移轉房地，涉及贈與稅與個人房地合一稅申報，納稅義務人如有短報、漏報情形，在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動補報並補繳稅款，可免予處罰。 財政部統計處副處長陳玉豐表示，房地相關主要稅收包括土地增值稅、契稅以及印花稅中的不動產稅，這三項稅收11月單月呈現衰退，且「連八黑」。 陳玉豐說明，主因是央行升息影響房地市場交易，再加上去年基期較高，因此土增稅、契稅及印花稅不動產部分稅收都持續衰退。

至於交易所得計算則是：獲利金額稅基 x 稅率，而稅額除了會受房屋持有者的所得高低影響，亦取決於其他各種因素，例如是否為境內居住、房屋持有時間長短等。 原則上按實際費用認定，但以下項目不得減除：使用期間繳納之房屋稅、地價稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等，屬使用期間之相對代價，不得列為成本或費用減除，另外，未能提出相關費用者，按成交價 5% 設算。 (一)我國所得稅法對於信託財產係採「導管」理論，納稅義務人出售該筆土地時，應以原始取得該筆土地之時點為準，計算持有期間。 (一)若因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地而有所得者，稅率為20%。

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只要出售舊房地與重購新房地兩者移轉登記時間在2年內且符合自住規定者，均可申請適用重購退稅或抵稅優惠。 政府 104 年發布了「房地合一課徵所得稅稅課收入分配及運用辦法」，並於 105 年開始實施，此次修訂的稅制，只針對不動產「交易所得稅」，也就是當出售房地產有賺錢時，才需要繳稅給政府。 由於稅基採用「房地合一」的計算方式，一般簡稱「房地合一稅」。 (二)被繼承人持有房屋、土地時已符合自用住宅之規定者，繼承人如繼續作自用住宅使用，即可適用自用住宅之租稅優惠。 獲利金額，就是將你賣房子出售的價格，減去取得成本、相關必要費用，再扣掉土地漲價總數額（土地增值價差），剩下的部分就是獲利金額（稅基），也就是需要課房地合一稅的課稅所得。 過去還沒推出房地合一稅時，土地、建物是採不同的稅制。

即使我們這次出售時申報的「土地移轉現值」是 60 萬，也不會被計算到可以扣除獲利金額的土地漲價總數額中，避免有人透過提高申報土地移轉現值來避稅。 因此，國稅局建議納稅義務人可視本身經濟狀況、出售目的或財務規畫，選擇最佳出售時點。 同時，國稅局也提醒，民眾出售適用房地合一課稅新制的房地，經計算不論有無應納稅額，均應依規定辦理申報，請納稅義務人務必多加留意，以免因未依規定申報，而遭受處罰。

房地合一稅自用住宅: 繼承房地遺產，當年度「房地稅」該怎麼計算

本網站及各資訊源提供者不對資料之正確性與即時性負任何擔保責任。 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。 財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… (二)各國對於自用住宅優惠之方式不一，有採所得額定額免稅者，例如：美國；有採特別扣除額者，例如：日本；有以成交價額為門檻者，例如：韓國；有以面積為門檻者，例如：英國；亦有以持有年限為門檻不另設其他條件者，例如：法國及德國等。

(三)房屋出售時，如果土地係105年1月1日以後取得，房屋、土地交易所得適用新制，持有期間得以土地持有期間為準，以適用長期優惠稅率。 假設沒有辦法提供取得成本證明文件的話，稽徵機關就會按照他們查到的資料去核定取得成本，如果無查資料，就會用原始取得時，房子的房屋評定現值以及公告土地現值，將它們按照政府發布的消費者物價指數調整後，去核定取得成本。 依照戶籍法第50條第1款規定：全戶遷離戶籍地，未於法定期間申請遷徙登記，無法催告，經房屋所有權人、管理機關、地方自治機關申請或無人申請時，戶政事務所得將其全戶戶籍暫遷至該戶政事務所。 該局舉例說明，土地所有權人將建物基地與自有相鄰之土地合併，如該相鄰土地合併前不屬房屋坐落基地，亦未合併申請建築載入使用執照，合併後之地號雖與合併前建物基地地號相同，仍不屬該房屋基地範圍，其出售時即無法與合併前建物基地併同適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 （臺中訊）臺中市政府地方稅務局表示，土地所有權人將建物基地與非建物基地合併為1筆地號後，申報按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，如合併前非為建物坐落基地，則合併後仍無法適用自用住宅用地規定。 2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額占出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。

房地合一稅自用住宅: 投資客裝潢屋及費用是多少？投資客老屋翻新如何做到的？

立法院104年6月5日三讀通過房地合一稅制改革，自105年1月1日起開始施行！ 其中值得留意的，按照新制繳納售屋利得稅的「自用住宅」，有取得時點的限制，意即：105年1月1日以後購入，作自用住宅使用的房地，以及103年1月2日以後取得，且持有未滿2年出售的自住房地。 課稅所得(稅基)＝房屋、土地交易所得－交易日前3年內房屋、土地交易損失金額－依土地稅法規定計算之土地漲價總數額。 但目前實施的新制規定，假如買方已支付價金的150萬元，加上利潤30萬元，計算總成本180萬，再乘上3%，最後僅有5.4萬的免稅額度，獲利30萬扣除5.4萬，最後乘上45%，最後需繳納約11萬的房地合一稅，大幅壓縮預售換約的獲利空間。

財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 該局呼籲，營利事業倘有適用房地合一稅2.0之土地交易，應留意相關法令規定，以正確計算土地交易所得申報納稅，維護自身權益。 依土地稅法規定繳納的土地增值稅，以及取得房屋土地後，房屋土地於使用期間繳納的房屋稅、地價稅、管理費、清潔費及金融機構借款利息等，不得列為費用減除。 其他支出經提示證明文件者：包括取得房屋土地後達可供使用狀態前支付的必要費用(如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等)、於房屋土地所有權移轉登記完成前向金融機構借款的利息，以及取得房屋後，於使用期間支付能增加房屋價值或效能且非2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費。

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