2021所得稅詳細資料

具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。 答：同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。 48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期。

確認所有資料之後，點選「下一步」進入繳稅步驟，共有3種繳稅管道可供選擇。 民眾可以透過3種身分驗證方式登入手機報稅系統，包括行動電話認證、戶口名簿戶號與查詢碼、行動身分識別Taiwan Fido App進行指紋或是臉部辨識。 而在繳稅管道上，少了現金、金融卡、行動支付等繳稅管道，只能夠透過信用卡、ATM、或是委託取款轉帳共3種方法進行稅款繳納。 如果手邊有晶片讀卡機的話，自然人憑證報稅可以說是最快速的身分驗證方法，民眾只需要持自然人憑證、讀卡機，透過自然人憑證的PIN碼就可以快速完成驗證流程。 不過，畢竟自然人憑證有規定使用期限，報稅時可能會發現憑證即將到期，此時就可以透過線上續卡，再多延長3年的使用時間。

2021所得稅: 手機認證更方便

对于纳税人在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受继续教育专项附加扣除。 如果是使用讀卡機搭配自然人憑證或是健保卡報稅，可能會碰到卡片無法讀取的問題，這時除了買一台新的讀卡機之外，不妨先試著尋找問題癥結點。 也說不定是因為卡片的晶片氧化造成資料法讀取，或是因為卡片太薄而導致接觸不良，而在經過測試之後，若確定是讀卡機的問題，可以再從驅動程式等各方面進行檢測。 AlphaLoan實貸比較網至今已幫助超過30萬人成功申請到心目中理想的信用貸款，貸款期望總金額已來到990億台幣，平均每位貸款申請者的期望金額為54.03萬。

• 再加上2020年實施口罩實名制，多數民眾都有申辦過健保卡網路註冊，那麼使用健保卡報稅的過程也相當簡單，只需要插上讀卡機、輸入密碼就可以登入報稅網頁。
• 申報人可以自由選擇登入手機版或是電腦版的報稅系統，但因為申報內容會以電腦版為主，因此已經使用電腦完成申報者，無法使用手機版本更正申報內容，但反過來說，已使用手機申報者，仍然可以使用電腦更正申報內容。
• ▲包括新推出的行動電話認證，今年可以透過6種管道進行身分驗證，而且手機也能進行報稅，而非限制於電腦報稅。
• ▲今年新增手機報稅管道，不需要使用讀卡機認證身分、也不用下載App，從報稅網頁登入後就可以直接進入報稅流程。
• 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。

四口之家，父母為雙薪，有2個5歲以下小孩，年收入在123.2萬元，也可以不必繳稅。 2021所得稅 夫妻加2小孩4人免稅額共 35.2萬、2人標準扣除額 24萬、2人薪資扣除額40萬加2個幼兒扣除額24萬。 年收入在40.8萬元以下、月薪3.4萬元以下的小資族免稅。 2021年個人所得額免稅額為8.8萬、標準扣除額12萬加薪資扣除額20萬。

2021所得稅: 相關活動

教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。 經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 答：纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

• 這類似臺灣的勞工退休金，顧名思義指的是勞工退休後可以領取的退休金，在綜合所得來源類別中叫做退職所得（詳見第一章）。
• 可至統一、全家、萊爾富及OK便利商店等4大超商取得「查詢碼」，透過超商的多媒體事務機（KIOSK），如i-bon、Famiport等機器，以自然人憑證或已註冊健保卡登入後就可取得查詢碼。
• 主要受惠族群包含3類，首先是年所得在40.8萬元以下的「單身小資族」、雙薪年所得在81.6萬的「頂客族」（結婚無子女），最後是「增產報國族」4口之家小家庭。
• 而在繳稅管道上，少了現金、金融卡、行動支付等繳稅管道，只能夠透過信用卡、ATM、或是委託取款轉帳共3種方法進行稅款繳納。
• 如果有退稅，必須申報後才會知道，才能夠完成退稅，如果你符合退稅，但卻沒申報，就無法把之前多繳的稅金退回，白白失去一筆退稅的年，那就虧大了。

▲不需下載App，進入財政部的綜合所得稅申報網頁，網頁會自動以手機版本呈現。 申報人可以選擇行動電話認證、戶口名簿戶號與查詢碼、或是行動身分識別Taiwan Fido App進行系統登入。 除了以上提到的問題，如果對報稅有其他疑惑，可以參考「5月報稅季」綜合所得稅報稅專欄，查看更多的文章介紹。 2021年的綜合所得稅報稅時間為5月1日至31日，提醒無論是需要繳稅、或是退稅、不繳不退的民眾，同樣需要記得申報，才算是完成年度的報稅流程。 如前段所述，加上去年既有的自然人憑證、健保卡與晶片讀卡機，還有戶口名簿戶號等5種不同的管道，今年共有6種身分驗證方式可以選擇。

2021所得稅: 所得稅扣除額.免稅額.稅率級距一覽表

答：符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。 主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地，如果任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。 该问题中，纳税人当前的实际工作地(主要工作地)是北京市，应当按照北京市的标准享受住房租金扣除。

立法院去年底三讀通過基本所得修正案，恢復「個人未上市櫃股票的交易所得，須納入基本所得」條款。 但您的個人未上市櫃股票成立若未滿 5 年，同時經政府認定為「高風險新創事業公司」發行的股票或私募股票，可以不用納入基本所得。 這個修正法案 2021 年開始適用，所以會到明年五月才會被計算課稅。 根據稅捐稽徵法 26 條規定，因「天災、事變、不可抗力之事由、經濟弱勢者」無法於期限內繳清稅款，可申請分期或延期繳稅，也就是說，如果去年受到疫情影響，今年難以繳稅，可以申請延期最多1年或分期最多36期。

2021所得稅: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？

真相是，大多數的有錢人是企業家，對他們來說經營一個龐大的組織企業，所要面臨的風險很大，實在是如臨深淵、如履薄冰，連帶的他們對未來會發生的事，也充滿風險意識。 從上述可以發現，即使是有錢人，對於人生的財富目標與憂慮，和一般人沒有太大的差別。 即使他們坐擁千萬、億萬財富，仍然希望退休生活無虞、繼續維持現有的生活水準，而且一樣重視小孩的教育發展。 信達聯合會計師事務所所長、台灣創速董事合夥人暨財務長，擁有中華民國會計師及英國會計師證照CPA，同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師及創業顧問，曾任會計師公會智庫服務委員會委員。 答：如果单位为外派员工解决住宿问题，则个人不应再扣除住房租金。 对于外派员工自行解决租房问题的，一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。

答：纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。 因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受扣除，即当年其继续教育最多可扣除8400元。 2021所得稅 答：根据专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，可以按规定享受扣除。

2021所得稅: 使用税款計算機須知

可至統一、全家、萊爾富及OK便利商店等4大超商取得「查詢碼」，透過超商的多媒體事務機（KIOSK），如i-bon、Famiport等機器，以自然人憑證或已註冊健保卡登入後就可取得查詢碼。 這兩年，我很常跟朋友推薦這本書，因為在人生的不同階段，我們都會遇到贈與、遺產、房地合一稅等不同問題，與其因為不了解稅法而讓國稅局找上門，不如現在就先做好節稅的布局，少繳稅之餘，還能順利做好投資理財。 於是本書出版的第一年，我就用書中胡碩勻會計師教的方法，跟老闆提出：以後每個月薪水都要自提6％到勞退帳戶。 我還讓家人也這樣做，因為自提的部分，隔年報稅時全部免稅（詳見本書第一章），這樣我們一家子的薪資所得立即降低，馬上出現節稅效果。

有關建議的要點和執行細節，請參考以下資料，當中包括常見問題的答案和說明上述建議如何讓納税人節省薪俸税及個人入息課税税款的示例。 若不符合非紓困條例適用對象，且公司未通報減班休息，但被要求休息減少上班者，要進行延期繳稅申請的國民，須勾選「其他事由」，說明怎樣受到疫情衝擊所以無力繳稅，建議盡量附上相關證明，加速審核流程。 ，只要是先到「TAIWAN FidO 臺灣行動身分識別」網站利用讀卡機註冊，會產生一組QR code 。 下載「T-FidO」APP後，以手機APP掃描QR code可以進行指紋辨識或是臉部辨識的綁定，之後即可利用手機線上申報，無需再進行插卡。 當房子成為遺產的一部分時，就要考慮繼承的房子，是否附有負債？ 如果是買房時的抵押借款，每月須攤還本金及利息，假設借款金額為2,000萬元、貸款20年，每月要付的房貸約10萬元。

2021所得稅: 所得稅計算方式

過往報稅季到來時，家家戶戶都要翻找讀卡機，然而近幾年財政部陸續推出包括戶號與查詢碼等多元身分驗證管道，申報人不再需要為了報稅購買讀卡機。 而在2021年，財政部推出「行動電話驗證」驗證管道與「手機報稅」系統，只要手機門號是在納稅義務人本人名下，透過網路與手機門號、健保卡卡號等多重驗證，就能夠通過身分驗證，並且直接在手機上完成所得稅申報。 如果無法透過行動電話驗證身分、又沒有申辦自然人憑證的話，健保卡報稅也是一個不錯的選擇。 再加上2020年實施口罩實名制，多數民眾都有申辦過健保卡網路註冊，那麼使用健保卡報稅的過程也相當簡單，只需要插上讀卡機、輸入密碼就可以登入報稅網頁。

此種方式可以免去尋找或購買晶片讀卡機的麻煩，流程是操作便利商店的多媒體事務機(如ibon、FamiPort等)找到查詢碼，同時戶口名簿戶號也可以一併列印，完成後就能夠憑藉單據上的資料登入報稅網站。 網頁報稅的流程和往年大致上相同，無論是Windows系統還是蘋果Mac系統，都會進入同一個報稅頁面。 維持往例，民眾可以一鍵下載年度所得、扣除額、稅籍資料，亦可在網頁上進行修改，如果有需要檢附的資料證明，則最晚須於6月10日前寄送至國稅局辦理。

2021所得稅: (111年)綜合所得稅級距表  免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理

特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。 如果要修改資料、申請延期或分期，或用現金、晶片金融卡、行動支付繳稅的話，就必須用其他方式申報。 線上申報則是上網下載財政部報稅軟體，或使用網頁版報稅系統，總共有六種登入方式，包含行動電話認證、自然人憑證、健保卡＋註冊密碼、戶口名簿戶號＋查詢碼、電子憑證、台灣行動身份識別。 但若系統有遺漏所得紀錄，還是要手動更改，以免有逃漏稅懲罰；或是你發現列舉扣除額比較有利，但系統缺少了列舉扣除額的資料，除了手動更改資料之外，後續也要附上證明文件給國稅局，才可以列舉申報。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。

▲今年新增手機報稅管道，不需要使用讀卡機認證身分、也不用下載App，從報稅網頁登入後就可以直接進入報稅流程。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 如你及/或你的配偶有應課物業税及/或利得税的收入，該税款計算機可以計算申請個人入息課税對你或你們是否有利。 2021所得稅 舉例來說，圖中的範例是單身的報稅資料，共計有一筆專任和兩筆兼職收入，股利有四筆資料；扣除額因為是單身，所以都人數都是1(夫妻請輸入2人即可)；最後，只需依右下方的級距表去輸入稅率即可自動計算。 不過計算邏輯會將累進差額扣除，簡單來說就是多少金額就用多少稅率計算，不累加。

2021所得稅: 扣除額電子資料交換

答：婚后，如果妻子就婚前已购住房申请继续享受住房贷款利息扣除，夫妻双方均不能再就其它住房享受住房贷款利息扣除。 婚后，如果妻子未就婚前已购住房享受住房贷款利息扣除，且丈夫之前也未享受过住房贷款利息扣除，则丈夫可以就其婚后新购住房享受住房贷款利息扣除。 根据现行政策规定，如果纳税人没有申报过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

纳税人应当留存与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查。 因此，合租租房的个人(非夫妻关系)，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。 答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除。

答：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 答：一般情况下，参加“跨校联合培养”的学生，原学校继续保留学生学籍，子女在国外读书期间，父母可以享受子女教育专项附加扣除。 答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。

2021所得稅: 計算薪俸税及個人入息課税

有關的寬減只適用於2021/22課税年度最後評税，並不適用於該年度的暫繳税，納税人仍須依時繳付該暫繳税。 已繳交的暫繳税會用以支付2021/22課税年度最後評税的應繳税款及2022/23課税年度的暫繳税税款。 這項寬減會減低納税人在2021/22課税年度的應繳税款。

2021所得稅: 標準扣除額

另外，去年因疫情關係許多人有申請補助款、振興券等，這些都不用課稅，而將其捐贈者也可以列入捐贈列舉扣除額當中。 另外，若你的工作是講師或業務員，則搞不清楚自己的收入該申報執行業務所得還是薪資所得；包租公、包租婆不知該如何節稅；經常國內外飛來飛去的人沒有就源扣繳的概念；股票族常問要用個人持有股票、還是用公司持有股票比較節稅等。 我這幾年當會計師，遇到最多關於節稅與報稅問題，就是許多人不知道如何「合法」節稅。 像是明明知道有列舉扣除額可以利用，卻懶得蒐集憑證，卻用最簡單的標準扣除額，讓自己白白繳稅。

答：纳税人日常看病时，应当留存医药服务收费及医保报销相关票据等资料备查，同时，可以通过医疗保障部门的医疗保障信息系统查询本人年度医药费用支出情况。 答：夫妻同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在丈夫一方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。 按照规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元。 2021所得稅 答：父母和子女共同购买一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。 如主贷款人为子女的，由子女享受扣除;主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受扣除。 答：按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。

2021所得稅: 線上取得查詢碼

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。 答：子女教育专项附加扣除的扣除主体是子女的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。 子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。 子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 而在登入方法上，如果手邊沒有戶口名簿戶號與查詢碼，想要使用行動電話執行身分驗證的話，則電話門號必須為本人使用，且為月租型資費，因此如果門號登記在父母、公司名下，或是申辦預付卡等資費的用戶，無法透過行動電話驗證身分。

2021所得稅: 政府資訊公開

進入第5步驟則完成所得稅申報手續，會立即收到信用卡刷卡通知。 只要同一申報戶的成員中，列舉項目金額加總大於12萬元，就要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，才有節稅效果；反之，則用標準扣除額會比較划算。 自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有點很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。 第3種是「增產報國族」，只要年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女，今年5月也不用繳交所得稅。

想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 今年的綜合所得稅報稅方式再進化，民眾可以使用本人手機連上Web版報稅系統申報，標準、列舉扣除額均適用，估近400萬戶可受惠。 並突破「無卡報稅」最後一哩路，只要輸入手機門號、身分證字號加健保卡卡號，即可登入申報。 個人所得稅申報時，真正需要繳稅的並不是實際收入所得，而是「年所得淨額」，年總收入減掉基本免稅額，還要再減去「扣除額」，才是真正要繳稅的所得淨額。

2021所得稅: 報稅新制1：基本生活費調漲至18.2萬元

同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之切結書或其他適當證明文件。 被申報者若為未滿60歲的父母或者已滿20歲的子女，請參考上述第3點。 配合政府提出的紓困政策，受疫情影響導致有繳稅困難者，都可申請，但申請時要說明受影響情形，並儘量附上如公司減班休息、近幾個月的工時、收入等相關文件。

2021所得稅: 手機報稅限制：無法編修所得稅資料

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