年終獎金所得稅5大分析

大部份的公司行號都是以「全薪」來計算；而若是到職未滿3個月的員工，也多是按比例計算，像是用實際到職天數乘以日薪或是到職月數乘以月薪。 但要是合約上有寫明「保障年薪XX個月」，也就是前面提到的「經常性性給予」，就代表這筆錢算是薪資的一部份，儘管勞工想在年前離職，雇主也必須依照約定提供保障的獎金，否則勞工是可以向法院提起訴求的，而這也是為什麼有些人在過年前離職，還是能領到年終獎金。 ● 年終獎金所得稅 標準扣除額、薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額：因107年度施行所得稅制優化而調高過，以該年度為調整基期，111年度適用的CPI與107年度相比上漲3.35%，達調整標準。 摸彩活動給與之獎金或獎品部分，扣繳規定維持不變。 依各類所得扣繳率標準，所得人如為居住者，按給付全額扣取10%，但每次中獎獎金或獎品給付額在20,000元以下者，免予扣繳；對同一所得人全年給付額不超過1,000元者，並得免填報免扣繳憑單。 而108年度薪資所得扣繳稅額表之起扣標準與107年度相同，所得人如為我國境內居住之個人，每次給付額在84,500元以下者，免予扣繳；超過84,500元者，按給付全額扣取5%。

然而在實際公司運作上，雇主與員工約定年終獎金發放方式各式各樣，依據不同之情況，員工年終獎金之保障程度亦有不同。 因此員工在保障自己年終獎金權益上，最好在事前與雇主明確了解，究竟是約定的保障範疇，又抑或僅是勉勵、恩惠性質之給付，避免雙方在是後生訟。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 如果你剛好是到職還未滿一年的員工，其實屬於不符合「全年工作者」的族群，因此能不能領到年終獎金，就得看公司內部規定，以及勞動契約上是否有相關規定，甚至公司也有權扣除試用期三個月，不予計算年終獎金。 如果你剛好是到職還未滿一年的員工，其實屬於不符合「全年工作者」的族群，因此能不能領到年終獎金，就得看公司內部規定，以及勞動契約上是否有相關規定。 另外，新進人員的年終獎金通常都是採取按比例計算，簡單來說，就是要依照你的當年度到職日數或月份數按比例計算。

年終獎金所得稅: (一)符合以下情形須扣繳「雇主」補充保費(全民健康保險法第34條)

財政部北區國稅局表示，一般企業為激勵員工，於營業年度終了發放年終獎金，在辦理年度營利事業所得稅結算申報時，應注意員工年終獎金費用認列條件及歸屬年度。 （四）個人辦理證券交易所得申報納稅時，應依規定格式填寫個人證券交易所得及稅額計算等資料，併同綜合所得稅申報書辦理申報。 公司目前停業中，依照法律股份移轉應該繳交證券交易所得稅，不知道是不是不用代扣？ 打電話尋問好像 竹北、桃園貴所屬的分局都無法滿足我們代扣繳需求、甚至於有分局到服務台無稅單可取、告知5月申報？ 為了今年五月份要申報正確的綜合所的稅，故勞駕之虞，敬請見諒。 一、依所得基本稅額條例第12條規定：個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數：一、未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第28條第1項規定免納所得稅之所得。

根據北區國稅局解釋，如果年終獎金如果沒有超過 84,501 元，不會預先扣 5% 稅金，如果超過 84,501 元，會先預扣5% 稅金，假設你年終領了 9 萬元，就會先預扣 5%，也就是 4,500 元，不過別擔心，這會列入你下個年度報稅時已經繳納的所得稅中。 大多數的工作合約都會載明年終獎金發放的條件，例如發放年終獎金時必須在職。 但是也有公司的工作合約是簽訂年薪 XX 個月，如果在 12 月 31 前離職，公司還是會按比例給予。 根據二代健保規範，當全年累計獎金超過每月投保額的4倍時，差額部分需扣繳2.11％的補充保費。 舉例小玉為長榮海運月薪4萬的單身員工，除了本薪48萬元以外，今年還領到180萬的年終，全年薪資所得總計228萬元。

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111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 財政部指出，公司所發的獎金、津貼、補助款屬於稅制上的「非每月給付薪資及兼職所得」，依我國薪資所得扣繳辦法規定，若公司全月給付總額超過84,501元，公司會自行扣繳5％，當員工隔年申報綜所稅時，獎金、津貼等仍計入綜所稅，但可以減除已扣繳稅款。 年終獎金所得稅 該局說明，營利事業職工之薪資，經預先決定，不論營業盈虧，必須支付者，得依所得稅法第32條規定以費用列支。

雖然稅金數字看著有點驚人，但網友還是很羨慕的大喊「我願意，給我機會啊」「稅金都要比我整年收入還高了」「沒有年終獎金的我也是要繳稅啊，那寧願多領多繳」。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。 這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。

年終獎金所得稅: 年終獎金領超過「這金額」，除了要被扣稅還要繳補充保費！

二、參照前揭規定，依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資6﹪範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅，但不得申報列舉扣除額或特別扣除額。 就業保險的提早就業獎助津貼 就業保險的提早就業獎助津貼是否要列入綜合所得稅總額申報? 一、按「下列各種所得，免納所得稅……七、人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付」為所得稅法第4條第1項第7款所規定。 領取年終不外乎是一份額外的喜悅，但要領取年終也相對應的需要辛勤工作一整年才會取得。

不過一般公司會把年終獎金的發放日期訂在接近農曆新年的發薪日，與薪水一同給予。 除了發放獎金、3Ｃ獎品之外，部分公司祭出人人有獎的活動，最常出現的就屬刮刮樂或公益彩券了，由於這類獎金是政府發行，所以採取「分離課稅」方式，只要開出的獎金達5000元以上，就必須依照金額扣取20%稅額。 舉例來說，小貞刮中1萬元獎金，他就必須繳交2000元稅額，但就不需要再納入綜所稅計算。 解釋：由於陳先生領取獎金金額10萬元，未超過其當月投保金額31800元的4倍，故不需扣取補充保費；後來陳先生又領取紅利獎金5萬元，累計獎金超過投保金額4倍為22800元，應扣取補充保險費481元。 依各類所得扣繳率標準，所得人如為非居住者，按給付全額扣取20%。 2020 年過年比較早一點，春節年假 1月23日號開始，年終獎金的發放，通常會跟薪水一起，比較常見的是每月 5 號、10 號或是每月最後一天發放當月薪資，所以如果公司是 5 號或是 10 號發薪的公司，很可能會在 1 月發薪日連同薪水一起發放。

年終獎金所得稅: 扣繳

在發表觀點或評論時，能夠盡量跟基於相關的資料來源，查證後再發言，善用網路的力量，創造高品質的討論環境。 二、貴公司詢問股份移轉是否應該繳交證券交易稅，依前揭函釋規定，除轉讓未依法簽證之股票不屬證券交易稅課稅範圍外，買賣有價證券，依前揭規定應由代徵人代徵後向國庫繳納證券交易稅。 每月健保申報16~24萬之間；販售其他藥品與醫療保健用品之收入不高, 每月萬元左右, 並未開立收據或發票, 收支無記帳。 二、如因貸款銀行變動，則僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付之利息列報，並應提示轉貸之相關證明文件，如原始貸款餘額證明書、清償證明書或建築物登記謄本（須含轉貸前後資料）等影本供核。

• 若是三個月以後的則會有兩種計算方式：以工作月比例計算或以工作日比例計算。
• 對此，長榮表示，年終獎金一向依營運績效及員工個人表現核發。
• 納稅義務人如果無法舉證必要損失及費用憑證時，得適用財政部核定之費用標準，可直接減除租金收入43%後之餘額為所得額，申報綜合所得稅。
• 財政部北區國稅局表示，一般企業為激勵員工，於營業年度終了發放年終獎金，在辦理年度營利事業所得稅結算申報時，應注意員工年終獎金費用認列條件及歸屬年度。

（一）股票初次上市、上櫃前執行過額配售機制，主辦承銷商未執行穩定價格操作，將承銷價款交付原個人股東，適用核實課稅之個人股東持有前開股票滿1年以上者，得以其證券交易所得之半數作為當年度所得額。 有關上述持有期間之股票取得日，應依個人證券交易所得或損失查核辦法第7條規定認定。 （一）其屬經營藥品調劑、供應業務之收入，應申報主持藥師、藥劑生之執行業務所得(執業收入-必要成本費用)，報繳綜合所得稅。 二、依台端陳述事項及上開所得稅法相關規定，公司無償贈送員工自家產品及發給每位員工相同金額三節禮券，為所得稅法所稱薪資所得。 根據新聞報導，近日引發爭議的陽明海運，公司就有和員工約定每年至少給1個月的年終，也因此這1個月的年終性質就屬於「薪資」，即使陽明營運當年度虧損也必須編列預算發放。

年終獎金所得稅: Q3. 年終獎金怎麼算？可以領多少啊？

若員工在育嬰留職停薪前達到了領取年終獎金的條件，就算發放年終獎金的日期在育嬰留職停薪期間，雇主也應按當年度的出勤狀況，依比例發給年終獎金。 2019年（民國108年）1月1日起基本工資調漲（22,000元→23,100元），將使得非中華民國境內居住之個人（非居住者）薪資所得之扣繳金額計算與107年度不同，宜多加留意。 攤開2022年適用綜所稅課稅標準，每人今年度免稅額為9.2萬元，另外還有標準扣除額12.4萬、薪資所得特別扣除額20.7萬，三項總計42.3萬元。 所得淨額56萬以下適用5％稅率；56～126萬稅率12％；126～252萬稅率20％；252萬～472萬稅率30％；472萬以上則適用40％。 公司豪發45個月年終獎金，超過去年的40個月。 不過選在年底最後一個營業日入帳，員工開心之餘恐來不及節稅，估月薪4萬的員工所得稅加上健保補充費要繳26萬以上。

兩者相較起來就會發現，用到職天數算起來會比月數少一些，但各間公司可能還會有自己內部人事的計算方式，詳細情況還是要向各公司確定。 至於年終前準備要離職的員工，則是同樣要回頭看清楚你的工作契約內容。 同樣牽涉到年終的性質是「經常性」還是「恩惠性」，若契約內容有標示必須如何計算或者是在哪個期限前得以領取年終獎金的話，那無論離職與否與否，公司仍需要依照法律給予工資。 反之如果沒有超過標準（111年度起為86,001元），就不需要預先扣繳，而是在員工隔年5月報稅時，直接將獎金列入年度所得總額中，並計算所得稅即可。 又到了等待年終獎金發放的季節，去年大手筆發出40個月年終獎金的「年終王」長榮海運（2603），今年光前3季的稅後純益就高於去年賺進的2000多億元，有消息指出長榮年終已經在今天開獎，公司豪發45個月年終獎金，但也有媒體報導最高到52個月。 長榮表示，年終獎金一向依營運績效及員工個人表現核發。

年終獎金所得稅: 又怪疫情？這家公司年終創23年新低 員工氣炸嗆「為何不是高層減薪」

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不只設置網站金融友善專區，也在保險商品開發設計階段納入高齡弱勢客戶適合度評估，更針對高齡或身心障礙等弱勢消費者投保案件採行相關措施，維護顧客權益。 一、依所得稅法第14條第1項第7類規定，凡財產及權利因交易而取得之所得：一、財產或權利原為出價取得者，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為所得額。 二、財產或權利原為繼承或贈與而取得者，以交易時之成交價額，減除繼承時或受贈與時該項財產或權利之時價及因取得、改良及移轉該項財產或權利而支付之一切費用後之餘額為所得額。 綜上，如您母親未符上列涵蓋所得人範圍，其所得及扣除額資料將不併同您的所得及扣除額參考資料提供，如由您代理查詢，可由您母親依上項委託他人（您）代為查詢者之方式，向各地區國稅局所屬分局、稽徵所或服務處臨櫃申請查詢。

年終獎金所得稅: 我們想讓你知道的是

然應扣繳稅額只要不超過2,000元，公司即可免扣繳，但要記得在隔年1月底前，辦理扣（免）繳憑單申報。 年終獎金所得稅 另一種非固定的則是依照公司有無盈餘搭配上員工績效來發放，依照不同績效可能領到的年終獎金差距也可能很大，有的公司若績效不好可能只能領到0.5個月，表現好則可能領到2個月以上，落差很大，這類的年終獎金發放機制，只有正式領到年終獎金的那一刻才會知道年終獎金到底有多少。 年終獎金所得稅 長榮海運今年前3季獲利提前超車去年全年，外傳今天發給員工的年終獎金有45個月，但也有媒體報導最高到52個月。

明年5月報稅時，在沒有申報撫養、列舉其他扣除額的情況下，所得淨額為185.7萬（228萬-42.3萬），須繳納23.14萬【56萬×5％+(126萬-56萬)×12％+(185.7萬-126萬)×20％】的稅金。 (二) 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額綜合所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後，計算基本所得額。 基本所得額未達670萬元者，沒有繳納基本稅額之問題。 [NOWnews今日新聞]長榮海運（2603）去年開出40個月的高額年終獎金，而今（30）日也開獎今年度的金額，平均約可以領到45個月的年終獎金，若加上去年年終及今年分紅，平均每位員工估計可以領到10… 年終獎金所得稅 長榮海運今年年終，比去年還霸氣，今天(30日)公布再度大手筆發放平均大約45個月的年終獎金，如果加上年中的員工酬勞，只要在這家公司待超過2年，平均可拿100個月的獎金，讓不少人都好羨慕，而貨櫃三雄另外兩家，陽明喊出上看13個月，萬海則還沒公布，人力銀行也透露，海運業獲利普遍優於去年，員工的年終有望再創新高。 長榮海運今日宣佈年終獎金將普發45個月，最高發到52個月，比去年的40個月還要多，定在年底的最後一個營業日入帳，有專家提醒，由於時間比較緊湊，員工恐來不及節稅，粗估月薪4萬的員工，整年綜合所得稅加上健保補充費至少要繳26萬以上，最好先提前規劃好資金運用。

年終獎金所得稅: 年終獎金、尾牙獎金要扣稅嗎？抽到獎品要繳多少稅？3類獎金稅率一次看懂

但一申報戶全年之本款所得合計數未達新臺幣100萬元者，免予計入。 另第13條規定：個人基本稅額，為依前條規定計算之基本所得額扣除新臺幣670萬元後，按20%計算之金額。 也就是說，老闆今年真的營運狀況不佳沒有盈餘，是可以不發放年終獎金的。 而發放名義也不一定要用年終獎金，可用分紅等方式替代，且因為法令沒有再明確規定發放標準，發放金額與比例也是看雇主決定。 除此之外，還有一個小重點，針對過去一年工作有重大過失的員工，其實公司可以針對個人不發放獎金。

年終獎金所得稅: 投保薪資及月提繳工資呢？

一、為推行ｅ化電子作業，敬請配合填列「各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書」及「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」扣繳單位地址之房屋稅籍編號，以利作業。 一、建設公司依前揭提列基準支付台端「租金補貼」依所得稅法第4條第17款但書及第14條第1款第10類規定核認為其他所得，課徵綜合所得稅。 由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。 舉例來說，小雯今年的年終領了10萬元，就會先被預扣 5%，也就是5千元，不過也別太過擔心，因為這5千元會列入小雯下個年度報稅時已經繳納的所得稅中。 以 2022 的情況來說，明年春節將會從 1/20 小年夜開始放假，考慮到許多公司都是 5 號或是 10 號發薪水，今年很有可能 1 月初就可以拿到年終獎金囉！ 不過如果你的公司是月底發薪水的話，可能就要等到快過年才會看到年終緩緩入袋。

另具健保局精算，健保補充費超收，實際只需收1%，那麼超收的部分，是否歸還被多扣錢的自由工作者們呢？ 依照《所得稅法》第14條規定，和薪資相關的收入，包含薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利等都需要被課稅，而公司應依法履行扣繳義務。 因此公司發放員工年終獎金屬於工作相關收入，公司應在給付時依規定辦理扣繳。

惟輔導該營利事業更正上一年度營利事業所得稅結算申報案，增列薪資費用，並申請退還溢繳稅額。 新的一年開始，也是老闆慰勞辛苦員工發放年終獎金的時候，財政部高雄國稅局提醒，年終獎金為非每月給付之薪資，每次給付金額未達薪資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者之起扣標準者(110年度為新臺幣84,501元)，免予扣繳。 如達前項金額者，扣繳義務人即按給付額扣取5%稅額，不須與當月按月給付之薪資合併辦理扣繳，所扣取之稅款應於次月10日前向國庫繳清。

因此，員工領取之年終工作獎金，仍屬員工在職務上或工作上所取得之薪資，應由扣繳義務人於給付時，依規定辦理扣繳。 年終獎金所得稅 1.公司若是發放禮品、禮券或提貨單等時，應以購入發票的金額，或是自行生產的成本計算給付額。 此外，三節獎金或禮品若是由職工福利委員會發給，屬於員工的「其他所得」，不論員工為居住者或非居住者，均不必扣繳稅款，但仍須於次年1月底前辦理免扣繳憑單申報，以供員工辦理綜合所得稅申報。 對於中華民國境內居住的員工，全年給付所得不超過1,000元者，得免列單申報。 國稅局提醒扣繳義務人，按所得稅法有關薪資所得的計算，是以在職務上或工作上取得之各種薪資收入為所得額，包括薪金、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費等。

只不過要留意的是，根據國稅局釋出的資訊也提到，如果年終獎金的金額超過 84,501元，公司要預先按全數金額扣繳5%稅款；而若給付金額未達84,501元，公司不必預先扣繳，而是在5月報稅季時，直接將獎金列入年度所得總額裡。 2.公司發給每位員工相同金額三節禮券,有發票報銷,須列入員工所得? 2.當完成線上查調程序後，系統會根據所提供之E-mail資料寄發取件案號通知函、查調結果通知函，請依照取件案號觀看查調結果。

年終獎金所得稅: 年終績效考核最強攻略！內行人道出聰明員工會做的3件事，加薪升遷一點都不難

（三）中獎人為國內居住之個人，獎品價值超過20,000元，廠商須依前揭規定的扣繳率扣取稅款，即便中獎人評估往年都不須繳稅，仍不可免除先預扣稅金，惟該扣繳稅款可自中獎人當年度所應繳納綜合所得稅扣抵，扣抵後仍有餘額則可退還中獎人。 長榮海運發給員工平均40個月年終獎金，除了員工本身須繳高額稅金，雇主部分也須預扣5%稅金和扣繳二代健保補充保費。 公司年終結算有盈餘，老闆如果決定不發年終獎金，除了對員工來說可能會大感失望，是否違法呢？ 年終獎金所得稅 若按照《勞基法》第29條規定，只要是適用勞基法的企業或單位，年終結算有盈餘，應發給員工獎金或分配紅利。

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員工年終獎金依所得稅法第14條規定屬薪資範圍，在採用權責發生制為會計基礎之營利事業，該獎金倘經營利事業依同法第32條規定於公司章程載明，或股東會預先議決，或經事業與職工預先約定應予支付並定明給付標準者，則在年度決算前雖未實際支付，但權責已發生，當期結算應以應付款列帳核認。 假設樂樂的今年12月的投保金額為26,400元，並且先後領取了5萬元的年終獎金、10萬元的分紅，也就是說公司年度提供的獎金已經累積了15萬元，超過樂樂當月投保金額26,400元的4倍]，因此公司需幫樂樂需要再扣繳補充保費 →［150,000-（26,400×4）］×2.11% ≒ 937元。 年終獎金的所得人若是我國境內居住的個人，每次給付額在84,501元(107年度)以下者，免予扣繳；超過則要按給付全額扣取5%。 但若所得人並非居住者，按給付額扣取18%；全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資1.5倍（107年1月1日起為33,000元，108年度起為34,650元）以下者，按給付額扣取6%。 (一) 外僑（包含外籍勞工）在同一個課稅年度內（也就是從1月1日起至12月31日止）在我國境內居留天數沒有滿183天，如果有我國來源的扣繳所得，由扣繳義務人依各類所得扣繳率標準第3條的規定就源扣繳；如果住滿183天的話，則屬於我國境內居住的個人，扣繳義務人應依照各類所得扣繳率標準第2條規定辦理扣繳。

另外，老闆們要特別注意的是，如果您是成立「公司」，還要特別留意《公司法》第235-1條有規定，公司需要在公司章程明訂當年度獲利狀況的定額或比率，在有盈餘的情況下，需要發給員工獎金、紅利、股票等，只是實際要發多少給員工仍然沒有強制規定。 理論上是領不到的，但還是要看工作合約內容而定。 大多數工作合約會載明年終獎金發放條件，例如發放時必須在職；但也有公司簽訂年薪 XX 個月，若在年底或過年前離職，公司還是會按比例給予。 正值歲末，許多企業會發放年終獎金，財政部國稅局表示，若員工在2021年獲得公司單次發放獎金總額達到84,501元以上、或是2022年單次給付總額達到86,001元以上，達起扣點公司將先行代扣5％稅款，並在下月10日前繳納國庫。 每間公司對於發放年終的時間都有自己內部的流程和規定，詳細發年終獎金的日期還是要依照每個公司的習慣進行！

一、按「扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付前二項所得不超過新臺幣1千元者，得免依本法第89條第3項規定，列單申報該管稽徵機關。」、「其他所得：不屬於上列各類之所得，以其收入額減除成本及必要費用後之餘額為所得額。」分別為各類所得扣繳率標準第13條第3項及所得稅法第14條第1項第10類所規定。 三、另有關臺端健保補充保費費率是否有超收情事，非屬本局業務職掌，請另洽行政院衛生署中央健康保險局查詢。 請教關於身心障礙特別扣除額 請問我父親的身心障礙手冊是105/5/1核發，因為一直以為此扣除額與免稅額是二選一，因此前兩年均未列報此特別扣除額，依稅捐稽徵法第28條的規範，是可以補申報的，請問是105年與106年均可以補申報嗎? 一、依所得稅法第17條之規定，身心障礙特別扣除額係指納稅義務人、配偶或受扶養親屬如為領有身心障礙手冊或身心障礙證明者，105年度及106年度每人每年扣除128,000元，並依稅捐稽徵法第28條規定，納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起五年內提出具體證明，申請退還。 若發紀念品，辦理扣繳作業時，需納入那類所得呢? 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。

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