保險免稅額8大好處

前提是每位納稅人所申請的扣除額不可以超過個人上限（即 HK$60,000）。 也就是說，受益人領到的死亡給付要是超過3,330萬元，扣除3,330萬元後的餘額，要記得和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入個人基本所得額課徵所得稅。 換句話說，3300萬以上的死亡給付，以及如儲蓄險、投資保單等增額保險會投資收益，都會被課徵贈與稅；而贈與稅則是有每年220萬的免稅額可以使用。 若繼承遺產的子女沒有現金，可能就得變賣繼承的財產來繳稅；因此就能生前規劃此種類型的保單給予子女，作為未來遺產稅的保留稅源。

薪資所得與身心障礙額度為 20 萬，長照與幼兒學前額度為 保險免稅額 12 萬，儲蓄投資全戶上限為 保險免稅額 27 萬，教育學費每人上限為 2.5 萬。 一般扣除額又分為「標準扣除額」及「列舉扣除額」，這兩個免除額只能二選一，所以大家可以選擇對自己有利的免除額種類。 通常來說，當第一順位繼承者有人的話，就輪不到第二、第三順位以後的人領。 若沒有配偶時，則依照繼承順位輪下來，每順位裡面的人均分，但假如第一順位有人，就輪不到第二順位以後的人繼承了。 保險是很好傳承工具，可將應稅資產轉為免稅資產，並預留稅源，是財富的最佳分配工具之一。

保險免稅額: 沒有迴響

本案若對死亡人壽保險給付計入基本所得稅額課徵綜合所得稅，有溢繳稅款情形，則可申請退稅（資料來源：高雄國稅局）。 Q：要保人陳君即為被保險人及被繼承人，生前投保人壽保險及躉繳鉅額保費，並指定其孫子王君為受益人。 王君取得保險公司死亡人壽保險給付計新台幣4,000萬元，原依所得基本稅額條例規定，扣除3,000萬元後，剩餘1,000萬元，加計綜合所得淨額，申報及繳納綜合所得稅。 惟上開死亡人壽保險給付嗣經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，是否能申請因1,000萬元計入基本所得稅額課徵綜合所得稅，所溢繳退稅款？

• 一位民眾年度綜合所得淨額100萬元，並領取死亡給付保險金4,500萬元，應繳納稅額計120萬元，除包含一般所得稅之外，還要加計所得基本稅額與一般所得稅額的差額。
• 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。
• 張先生辦理 108 年度綜所稅結算申報時，僅依國稅局提供的查調所得資料，申報綜合所得淨額 20 萬元及一般所得稅額 1 萬元。
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遺產稅跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。 不過並不是所有的產險保費都不能列舉扣除，產險公司銷售保單中，只要和人身保險有關，如傷害保險，仍可以作為列舉扣除額的項目。 保險免稅額 他解釋，人身保險包含商業保險、勞工保險、就業保險、軍公教保險、農民保險、學生平安保險及國民年金保險的保險費。

保險免稅額: 民眾欲利用保單節稅　卻常忽略「指定受益人」及「實質課稅原則」

隨著國內稅法改變，2006年最低稅負制上路後，保險給付牽涉到所得稅問題。 黃仁志表示，只要是要保人和受益人非同一人的壽險及年金險，當被保險人死亡時，受益人領到的保險給付須納入個人的基本所得額，和其他應稅所得合併計算基本稅額。 一、受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者，其死亡給付以扣除3,330萬元後之餘額計入基本所得額。

• 因為所得稅額基本條例規定的險種只有壽險與年金險，因此，意外險或健康險的保險給付，都不在最低稅負制的課稅範圍。
• 贈與淨額超過 5000 萬元的話，將課徵 625 萬，並加超過 5000 萬部分的 20%。
• 此外，若以最低稅負制中「每戶」領取的死亡給付只要不超過3,600萬元都不會被課稅的門檻來計，上述案例中的王姓富翁其實最高可以買到1.8億元（3,600萬元×5）的保額，只要死亡給付不超過1.8億元的額度都不會因為最低稅負制被課稅。
• 依保險法112條規定，只要約定受益人，不論人壽保險、傷害保險及年金保險之死亡給付應該都不計入遺產課稅，然實務上國稅局在審查案件時，會針對個案有不同的見解，尤其以躉繳型、有儲蓄性質或投資性質之保單之死亡給付核課遺產稅或贈與稅。
• 最低稅負的計算公式：基本稅額（最低稅負）＝（基本所得額－新台幣670萬元）×20％。
• 本案若對死亡人壽保險給付計入基本所得稅額課徵綜合所得稅，有溢繳稅款情形，則可申請退稅（資料來源：高雄國稅局）。
• 因此，要保人、被保險人為不同人的保單，該張保單價值需被計入遺產總額課稅。

例如，小蔣前一年領取父親的身故保險金4,200萬，沒有其他海外所得等，今年最低稅負制需繳40萬元，而小蔣今年所得稅就得繳50萬元。 最低稅負制和所得稅擇其高者，繳一項就好，所以小蔣只要繳交所得稅50萬元，不用繳最低稅負制的40萬元。 保險法第112條：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。 保險免稅額 首先，當Allen將來領取父母滿期保險金時，Allen父母要補贈與稅269萬。

保險免稅額: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區

填寫受益人沒有問題，民眾都會填寫至少一名最想照顧的家人，又或是將配偶、子女一一列出，但無論填了多少人，都別忘記最後再加上「法定繼承人」。 因此國稅局核定張先生漏報保險給付，除應補繳稅額 200 萬元外，也必須依所得基本稅額條例規定繳交 80 萬元罰鍰。 保險免稅額雖有 3,330 萬元額度，但因若干險種不具有免稅的條件，因此當民眾領取保險給付時，很容易忽略是否應繳稅的問題，以至於遭到稅務單位追繳稅額與罰鍰。 但得注意需要以子女的名義，來繳納保險金才能避開贈與稅；若是父母要無償代繳，就需注意每年220萬的贈與免稅額度。 保險免稅額 好處就是父母擁有保單的主控權，缺點則是在保單到期時，子女就是滿期金與生存金的受益人，在要保人與受益人不同的情況下，就註定會產生贈與稅的問題。

備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。 國際認證理財規劃顧問（CFP）吳士賢說，過去身故保險金只要有指定受益人，無論金額大小，這筆金額是不用計入遺產稅，給社會大眾有比較大的節稅空間。

保險免稅額: 理賠金超過3300萬要留意高稅率

前年底「最低稅負制」實施前，引發3,000萬元以上高額保單熱賣，事實上，只要規劃得宜，大部分保險給付都免繳納所得稅。 三商美邦人壽行銷長張財源表示，5月報稅時，別忘了審視自己的保單，儘早收集好去年一年繳費單據，多多利用保險來節稅。 尤其，今年報稅時，健保費不列入2.4萬元個人保險列舉扣除額中，個人全年健保費可憑「健保費扣繳證明單」全額扣抵。 作者擁有國際理財規劃認證CFP證照，是專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務，公益／私益信託設立諮詢，及在企業推廣EAP員工協助方案：員工理財教育與諮詢。 接受企業、團體預約退休規劃或理財投資相關課程講師，員工理財規劃諮詢，或個人/家庭理財規劃諮詢，聯絡信箱：jose.b123＠gmail.com。

至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。 1.必須計入個人基本所得額的保險給付，只有受益人與要保人非屬同一人之”人壽保險”及”年金保險”給付。 保險免稅額 吳士賢說，在目前的法令及時空背景下，保險規畫不應以節稅為訴求，但它仍是預留稅源的最好方法。

保險免稅額: 遺產稅：課稅級距

保單具有人身保障功能，因此在課稅上有免稅優惠，但相對地，民眾想要透過保單節稅、傳承資產，也需注意不少眉角，規劃保單會涉及的稅務問題，包含遺產稅、贈與稅、所得稅及最低負稅制，以下整理常見的8種課稅情況，規劃時務必注意。 →第4筆是95年1月1日以後訂立，要保人林父滿期金受益人林先生，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險滿期給付，因為不是死亡給付，林先生領取的滿期保險金600萬元應全數計入基本所得額申報，不得扣除３,330萬元之免稅額度。 而「死亡給付」保險金的部分，每一申報戶全年領取的死亡給付」保險金可以扣除 3330萬元後的數額，和海外所得等項，一起納入當年度基本所得額中，計算最低稅負。 如果超過3330萬元，扣除後，和海外所得等項一起納入當年度基本所得額；若再計算扣除免稅額670萬，合計保險身故理賠金超過4000萬元，受益人才計入最低稅負制，且計入不一定要繳稅，因為最低稅負制和所得稅是擇其高者來繳稅。

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