撫養所得稅詳細資料

至於滿20歲未婚子女，若因在校就學、身心障礙或因無謀生能力而被列為扶養，申報時就要檢附在校就學的證明或身心障礙手冊影本，或醫師診斷證明以備審核。 2020年報稅季開跑，雖說報稅時間拉長到六月底，但是有些申報時候的要注意的細節，可千萬別輕忽，以免不小心踩到 報稅地雷 ，日後還被國稅局追著跑。 綜合所得稅的稅制經過2019年的調整後，有不少扣除額的幅度都被拉高。

①經減除幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，納稅義務人全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額之適用稅率在20%以上(選擇股利及盈餘按28%單一稅率分開計稅者亦同)。 身心障礙特別扣除：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬如為領有身心障礙證明(或手冊)者（須檢附影本），或精神衛生法第3條第4款規定之病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本），每人每年扣除200,000元。 財產交易損失：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬在前3年度發生之財產交易損失，可檢附有關證明損失之文據申報扣除，但申報扣除之數額，以不超過本年度申報之財產交易所得為限。

撫養所得稅: 報稅地雷 NO.2 兒子好幾年都在補習，都在家被扶養的啊…

王爸爸和王媽媽有三個小孩，大哥在外工作，月薪比較高，有9萬多，每個月給的家用高，小弟留在家鄉就近照顧爸媽，月薪比較低。 兩人協商之後，每年5月報稅時，都由大哥申報扶養父母親，而爸媽每月的健保費由小弟繳。 所謂「同居一家」，並非「住在一起」而已，而是要「同戶籍」，具有以「永久共同生活為目的」的家長與家屬關係；且扶養義務也有優先順序規定，除非順序先者無法扶養，後者才能依序「遞補」，否則僅憑切結書或其他文件就申報扶養，國稅局就難放行。 「同居一家、扶養事實、扶養義務先順序者無法履行扶養，及其他法定文件，如付款證明及父母切結書，是國稅局認定的扶養標準。」林志翔解釋，以小王這個案例來看，他雖拿出切結書、付款證明，但因不符合「同居一家」及「扶養義務先順序者無法履行扶養」要件，自然遭國稅局否決。 只有「本人、配偶、受扶養直系親屬」符合資格，其中「受扶養」直系親屬，在「直系親屬」中有向上的「尊親屬」，向下的「卑親屬」。

假如你欲申報扶養已經退休的父母親，然而，父母每年的股票利息、股票交易所得、銀行利息收入、土地交易所得等等，均須納稅，且由申報者納稅。 這意味著這位勞工朋友每年有3萬4,704元的所得不用繳稅。 同時，也因為申請了勞退自提的6%，綜合所得總額就會從55萬2,000元下降為51萬7,296元（＝55萬2,000元－3萬4,704元），所得稅的適用稅率會從12%降為5%，整整少了7個百分點。 倘若此為勞工又採取預扣所得稅的方式來愈先繳納所得稅，避免大筆的稅務支出弄得自己月光光心慌慌，更有可能可以申請退稅，而非再補繳不足的所得稅稅款。 若配偶或扶養親屬有所得，但扶養親屬不屬直系卑親屬，未歸於同一申報戶，使用憑證者，可於[所得資料]頁，點選[載入配偶或扶養親屬所得資料、扣除額資料]按鈕(如下圖八)，使用憑證，下載配偶或扶養親屬所得及扣除額資料。

撫養所得稅: 報稅大鬆綁！財政部放寬扶養父母條件　收入門檻由8.8萬調高至17.5萬

納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減88,000元，年滿70歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除132,000元。 而如果是感情不好的一般分居案件，婚姻關係仍存在，不能分開申報，報錯情況包括漏寫配偶資料、子女免稅額各自重覆申報、各自重覆申報每戶27萬元的儲蓄投資特別扣除額等。 基於免稅額及各項扣除額的規定，民眾若以「標準扣除」申報，單身小資族的免稅門檻是40萬8,000元，雙薪頂客族則是81萬6,000元，如果夫妻育有2名5歲以下幼兒，那麼4口之家的免稅門檻墊高破百萬元，不超過123萬2,000元都不須繳稅。

過去曾有民眾以為只要將其他親屬，像是姪子 、甥女遷入戶口，或是提供受扶養切結書，就能輕鬆申報扶養，實際上，如沒有同居、也沒有扶養義務，恐背上逃漏稅刑責，也會被追稅。 假設，小資男透過投資ETF獲得了配發股利2萬元，這2萬元股利所得的8.5%、1700元可計入抵減稅額，即便年收未達課稅門檻，也該 申報 綜所稅，否則就拿不回這1700元的退稅。 有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，夫妻報稅該分該合比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。

撫養所得稅: 每人最高10萬！「2023勞保紓困貸款」下周一開辦　銀行申貸搶先看

但王小姐的父親未滿60歲，必須是「無謀生能力」，才可申報為扶養親屬；所謂無謀生能力，就直系尊親屬而言，是指「身心障礙、重大疾病或傷殘、年度所得額未超過免稅額（7萬7,000元）、或經村里長證明無謀生能力者」，若未符合上述條件，就不能申報為扶養親屬。 此外，民眾申報扶養本人和配偶無謀生能力的直系尊親屬（包括直系血親尊親屬及直系姻親尊親屬），若親屬已經年滿60歲，申報時不需要檢附證明文件，只要把基本資料填寫清楚就可以了。 若親屬未滿60歲，當年度所得沒有超過免稅額的話，就可以認定是無謀生能力，可以申報扶養。 南區國稅局指出，所得稅法有關個人綜合所得稅免稅額減免的目的，是以稅捐之優惠使納稅義務人對特定親屬或家屬盡其法定扶養義務，因此，並不是只要提示扶養切結書或支付生活費等證明文件，即得列報該項免稅額。

官員解釋，這樣的鬆綁對於扶養薪資收入17.5萬以下父母的最為有利，不僅可以享受20萬元的薪資扣除額之外，還可以有8.8萬元的免稅額；但像是租金收入為主的包租公，因為沒有另外的扣除額，享受的優惠就沒有這麼多。 但是考量納保法規範，收入基本生活費不能課稅，所以這次鬆綁為60歲以下的父母、祖父母、岳父母收入只要17.5萬元以下都可以扶養。 自己以及配偶的其他親屬 （ 叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫 )，最關鍵條件為要同居一家共同生活，換言之，沒有同居事實，就無法申報扶養！至於戶籍這題，同一戶籍者，可直接申報、非同一戶籍者，則要提供受扶養切結書。 台北國稅局審查二科蘇股長說明，申報撫養必須把受撫養者的所得也加進所得總額內，因此若受撫養者的所得較高，甚至比原本可以享有的扣除額、免稅額還高，那麼申報撫養就不能替納稅義務人節稅。 從勞退新制上路迄今也有15個年頭了，但有參與勞退自提的比重卻不滿10%，你知道嗎？ 依照《勞工退休金條例》第14條第3項規定，「勞工可在每月工資6%範圍內，自願提繳退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅」，換言之，勞工每月的自提金額可全數從薪資所得扣除，對於薪資高的勞工朋友，省稅效果就越顯著。

撫養所得稅: 扶養報稅怎麼報？點影片直接告訴你重點！

退稅批次退稅撥付日（遇例假日提前）適用對象第一批7月31日1. 網路申報、線上登錄或電話語音回復確認稅額試算之退稅案件。 繳稅或退稅帳號填寫，下圖是因為我今年不需要繳所得稅，所以沒有繳稅方法的選項，繳稅有相當多種方法：ATM、信用卡、金融機構臨櫃、超商等都可以繳稅。 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。

若下載資料中有「醫藥及生育費」，請至標準或列舉扣除頁籤，「醫藥及生育費」資料會按個人金額加總後，放入列舉扣除頁。 若下載資料中有「捐贈」，請至標準或列舉扣除頁籤，「捐贈」資料會資料會按個人捐贈金額加總後，放入列舉扣除頁。 所得資料下載，僅限以憑證登入之方式或以(身分證統一編號+戶號)登入方式，並選擇項目3.以查詢碼下載當年度所得、扣除額、稅籍資料或本年上次上傳申報資料，才有此功能。 以下例子，用 108 年報稅試算表試算，得出「妻子（配偶2）所得分開」的報稅方式最有利（案例僅供參考）。 要提醒的是，民眾常忽略往生扶養親屬的免稅額，例如超過70歲的老父親去年1月往生，即使只有扶養幾天，今年5月一樣可以列報扣除13萬2,000元的免稅額。 (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。

撫養所得稅: 扶養親屬的免稅額與扣除額優惠

由於綜合所得稅是採級距累進稅率的計算方式，雙薪家庭可選擇以薪資所得較高的一方作為「納稅義務人」，使其享有扶養親屬免稅額及扣除額等，而薪資較低的一方則以「配偶」的方式分開計算，最後再合併申報。 從申辦所得稅這個角度來看，只要是「年滿20歲」的未在學、服役、待業、有謀生能力的子女或兄弟姊妹，再怎樣直系血親都不能申報 扶養 ，只有「未滿20歲」、「滿20歲有在學學籍（要教育部承認的學校）」、身心障礙、無謀生能力的子女、其配偶之兄弟姊妹才有資格適用這個免稅額。 1.當年度所得額未超過財政部公告之每人基本生活所需之費用金額（110年度為新臺幣192,000元）。 例如：被扶養的直系尊親屬未滿60歲而且110年度所得總額沒有超過192,000元，可以認定是無謀生能力，准予列報扶養，如果所得超過192,000元，就不可以申報扶養。 財政部2021年11月份就先宣布111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，也就是民眾們的免稅額提高，例如每人基本生活費提高為19.2萬元，這個於111年5月申報綜所稅時就可以適用，有些民眾可能明年就不用繳稅囉，趕快來看下方的免稅金額表。 所得稅法規定，納稅義務人申報綜所稅時，除可減除本人免稅額新台幣8萬5000元外，還可列報減除配偶、年滿60歲或無謀生能力的直系尊親屬，以及未滿20歲或滿20歲以上因就學、身心殘障或無謀生能力的子女與兄弟姐妹，且確實受納稅義務人扶養的其他親屬與家屬免稅額。

• 因為所得總額與其他加起來相同，兩者相減後為 0 元，因此，不用繳納稅金了！
• ❶因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作。
• 有了上述基本的觀念，在進入討論常見QA的討論時，大家可能就比較會有一個輪廓。
• 若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。

可以，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 申報時應檢附在校 就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等）以備審核。 陳秋蘭舉例，假設去年張先生入學，今年報稅時就可考慮幾種情況：一是將父母、小孩仍列入扶養親屬，夫妻合併申報；另一是反過來，以學生身分讓父母扶養，除了享有免稅額優惠外，父母還可再扣除教育學費特別扣除額、每年二萬五千元。 另外的影響層面，假設受扶養的親屬，原本是低收入、身心障礙者生活補助的申請人，會因為被申報「受扶養」的關係，「同一申報戶」的所得，因為納稅義務人與受扶養者，全戶人口的所得都會一起計入，可能會造成原本低收入補助的申請人失去資格。 此時，作為子女的角色，也許不能只思考申報其他親屬為「受扶養」的益處，應同時考量被影響到的其他層面。 白話一點理解，如果今天申報父母作為受扶養親屬，那父母本身的全部所得也會跟著進入納稅義務人的申報戶裡面，全部一起計算。

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若下載資料中有「教育學費特別扣除額」，可至扣除額頁籤之「教育學費特別扣除額」項目查看帶入之教育學費金額(如下圖三)；按下「增修教育學費明細資料」鈕，可以查看並修改每個撫養子女的教育學費明細資料，也可以新增下載時沒有帶入之撫養子女教育學費明細資料(如下圖四)。 接著出現當年度扣免繳、股利憑單所得及扣除額資料檢核畫面，若資料正確，請保留資料項前勾選狀態，最後按[帶入]鈕(如下圖二)，系統會將相關資料帶入；不需帶入者，點選勾選狀態成空白清除狀；扣除額資料部分，會自動帶入系統中。 憑證檢驗成功登入後，於主功能表，點選[下載當年度所得稅籍資料或本年上次上傳申報資料]選項，下載完成，首先出現下載稅籍、所得資料說明(如下圖一)，請仔細閱讀後，按[確定]鈕繼續。 另外，如果你因為依規定隔離等特殊情況，展延期限可以更長，根據財政部更早的一份公告，因武漢肺炎遭隔離治療、居家隔離、居家檢疫、集中隔離或集中檢疫者，如果無法如期申報，可「延期申報」，或是「分期繳納稅捐」，最長可以延期一年。

將申請資料上傳至國稅局，並下載收執聯，就成功完成報稅啦～如果有特殊文件需要檢附的話，就要自行下載「應檢送各項證明文件單據申報表」，將資料寄給戶籍地的國稅局稽徵所，但是因為我不用補資料，所以是無法下載其他文件的。 回到電腦後，即可進入報稅系統，選擇「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」，接著填寫基本資料。 前往財稅部電子申報繳稅服務網，選擇離線版（下載軟體）或線上版，並選擇想使用的申報方式。 提供身分證字號、健保卡卡號、電信業者和手機號碼（須為納稅義務人本人的月租型門號），並於過程全程使用行動網路（關閉Wifi）。 人工郵寄親送申報：填寫年度綜合所得稅結算申報書及其他需要之表單，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。 電腦版線上申報：使用讀卡機＋健保卡／自然人憑證／電子憑證，使用下載版或線上版報稅系統申報，以下有詳細說明。

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在學證明可利用當年度的繳費收據、學生證正反面影本、畢業證書影本或在學證明書，國外留學或就讀軍事學校者，可比照辦理。 興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。 5月10日（遇例假日順延）以前向戶籍所在地之國稅局遞（寄）送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算退稅確認申報書，完成申報之退稅案件。

若真的適用，就把需要的相關文件或證明收集好，申報所得稅時就很輕鬆啦。 因為所得稅法的人身保險費扣除額除了本人與配偶之外，「只能」列舉祖父母、父母和子女等直系親屬，同父同母生的兄弟姊妹再親也只是旁系血親的「手足」，採用列舉扣除額方式計算的所得稅，不能把該旁系血親的子女人身保險費列入扣除額申報。 以下列出的這幾個 免繳稅族群 ，是最符合免繳稅資格的範例，搭配標準扣除額作為計算方式，列舉扣除額則不特別列出範例。 其中第八個有可能符合 免繳稅族群 的原因是因為利用了政府的勞工退休金條例以及預扣所得稅的方式，與前面七個單純計算收入的 免繳稅族群 有些不太相同。 撫養所得稅 若雙方都是高薪資所得族群，或是夫妻所得來源結構多元者，像是投資收益、租金收入等，享有每戶共27萬元的儲蓄投資特別扣除額，若是將所得合併計算，累進稅率相對較高，所以利用將全部所得分開計稅，且以「所得較低者」作為納稅義務人更能有效節稅。

撫養所得稅: 【2022 報稅懶人包】租屋報稅條件限制有哪些？房客與房東過招全攻略

捐贈（現金）對符合規定的教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定運動員的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 關於遺產稅的課稅級距，若遺產淨額在 5000 萬以下，課徵 10%。 若遺產淨額級距在 5000 萬～1 億元，將課徵 500 萬元，再加上超過 5000 萬元的 15％。 若是超過 1 億元，將課徵 1250 萬元，再加超過 1 億元部分的 20％。

長期照顧特別扣除：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧的身心失能者，經檢附相關文件，每人每年扣除120,000元。 醫藥及生育費：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院為限。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬如因身心失能無力自理生活而需長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約或其他合法醫院及診所之醫藥費，得依法列舉扣除。 此外，上述的免稅門檻是以「標準扣除」申報為例，如果民眾「列舉扣除」捐贈、人身保險費、醫藥費、災害損失、房租支出、自用住宅購屋借款利息等6項明細合計，單身金額超過12萬元、夫妻合併申報金額超過24萬元，節稅效果可以再提高。

撫養所得稅: 退職所得的課稅 計算門檻，專家舉例試算：

所得不超過基本生活費 19.2 萬元、或領有身心障礙證明或手冊、或是精神衛生法第 3 條第 4 款規定的病人（限未滿 60 歲直系尊親屬）。 首先，至財政部國稅局下載「綜合所得稅申報扶養其他親屬切結書」，詳實填寫內容。 填寫者有兩種身份，第一為受納稅義務人扶養者，第二為子女受其他人扶養的父母。 子女未滿20歲者〔民國88年（含該年）以後出生者；縱有所得，亦不得單獨申報，但已婚者除外〕，或年滿20歲因在校就學、身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者（須附在學證明或醫師證明等）。 林爸爸在 A 公司任職滿 3 年離職退休，退職所得在 52.5 萬元以下，其申報所得額為零（免稅）。 撫養所得稅 倘若任職滿 10 年離職退休，則退職所得在 175 萬元以下免稅，介於 175 撫養所得稅 萬～351 萬元之間，則須申報一半的金額為所得額（不是直接繳稅）。

事實上，國稅局查出叔叔、嬸嬸及堂弟當年度雖無所得，但名下仍有房屋、建地及田地等財產，三人具謀生能力，彼此之間應有互負扶養的義務及能力；再來，叔叔、嬸嬸還有六名女兒、也就是第一順位扶養義務人，不但都具有扶養能力，且過去年度也都有申報扶養父母的事實。 加上小王提出的匯款證明，根本不在報稅年度，法院裁決結果，認定此不足以作為扶養證據。 安永會計師事務所稅務服務部會計師林志翔表示，增列扶養親屬、每多申報一人，即可享有八萬八千元免稅額，扶養年滿七十歲以上的直系尊親屬，免稅額度更高、可扣除十三萬二千元，被一般人視為「合法節稅」最直接、也最容易的途徑。 但，在此之前先搞懂國稅局認定的扶養標準，恐怕才是首要功課。

撫養所得稅: 列舉扣除額：購屋借款利息、房屋租金支出

依據所得稅法第 14 條規定，人身保險、勞工保險及軍公教保險的保險給付免納所得稅，但個人領取的退休金屬退職所得，超過定額免稅部分應併入綜合所得申報。 撫養所得稅 當年度所得額未超過財政部依納納保法規定公告該年度每人基本生活所需之費用金額者，2019年度的為17.5萬元。 所得稅應納稅額其實是非常好算的，但難算的是薪資收入，還要加上利息、股利….的所得，再扣掉免稅額、扣除額等，整個計算過程非常繁複。 換句話說，扶養親屬前，務必先試算一下所得 VS 免稅額＋扣除額＋基本生活費，孰大孰小，以免不僅無法享受到合法有感節稅，反而得為親人繳納所得稅。

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納稅義務人、配偶或受扶養親屬於 110 年度在該地址已辦妥戶籍登記，且沒有出租、供營業或執行業務使用。 遺產稅的免稅額基本上是 1200 萬元，類別主要分為 6 種：配偶遺產扣除額是 493 萬元、父母扣除額每人 123 萬元、喪葬費扣除額是 123 萬。 若是直系血親，扣除額是每人 50 萬、重度以上身心障礙扣除額是每人 618 萬。 前三項「薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前」申報時可直接扣除，免附文件；後四項「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費」就需要附上證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報者就免附。 財政部北區國稅局表示，納稅義務人於離婚後與前配偶重複申報扶養子女之免稅額，應就列報子女免稅額以書面做成協議，提供稽徵機關核認，如未能協議或協議不成者，稽徵機關將按監護登記、同居天數及實際扶養事實之順序，認定得否列報子女免稅額。 該局提醒，納稅義務人列報扶養其他親屬或家屬，應有符合法定順序扶養義務及實際扶養事實，而不是形式上有同戶籍及提示切結書就可列報扣除免稅額。

財政部官員說：「不行！」不能把扶養親屬的相關扣除額部分切出來，放到另一個申報戶去。 小弟幫爸媽繳的健保費已可以由大哥申報列舉扣除，那大姐為爸媽投保的壽險和醫療險一年合計保費3萬5,000元，也可以給大哥申報扣除嗎？ 財政部官員說：「不行！」目前只有健保費不受「被保險人與要保人應在同一申報戶內」的約束，其餘保險仍受限制。

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