外國人所得稅6大優勢

當停止工作時， 在清稅時， 會根據稅務規則進行審查。 如果外國人在新加坡停留的時間少于183天， 則被視為非稅務居民。 在新加坡停留或工作， 在一個日歷年內至少有183天；如果是獲得有效期至少一年的外國人工作證持有者， 也會被視為稅務居民。 無法提出相關成本費用，不動產就按實際成交價格的12％、有價證券按實際成交價格的20％，其餘財產按實際成交價格的20％來計算所得額。

• 但不包括外國公司在中華民國境內設立之分公司之盈餘匯回。
• 海外所得的「海外」是指非中華民國境內的來源所得，但特別注意的是中國大陸地區的來源視為「境內」來源，但香港及澳門則屬於境外，簡而言之，海外所得就是非中華民國境內且除中國大陸地區外的來源所得，皆納入最低稅負的海外所得中計稅。
• 近年來由於我國經濟持續發展吸引外人投資，並同時開放外籍人士來臺工作，在我國政府保護之下，外僑既賺取所得，當須和我國民一樣，負起納稅義務。
• （6）95年1月1日以後，各法律新增的減免綜合所得稅之所得額或扣除額，經財政部公告應計入個人基本所得額者。
• 所以曾經聽到有人說，申報時只申報實現獲利、未實現獲利不申報，意思是如果遇到虧損，就留著等到有獲利時在抵銷一起算。

（1）在臺當年度(1/1至12/31)居留期限及聘僱期間皆超過183天，得申請以「居住者」扣繳率扣繳（申請表參附件1）。 國稅局建議，如果是我國境內居住，他的海外所得超過670萬元，所以基本所得額也超過670萬元，雖然經過計算後基本稅額小於一般所得稅額，只要按一般所得稅額繳稅，亦請填寫「個人所得基本稅額申報表」，申報基本稅額。 我國境內居住者如果有海外所得時，要依所得基本稅額條例規定申報基本稅額，國稅局會依照所查得的資料核課納稅義務人的基本稅額。 （一）公司分配之股利，合作社所分配之盈餘，合夥組織營利事業合夥人每年應分配之盈餘，獨資組織營利事業資本主每年所得之盈餘，按給付額、應分配額或所得數扣繳30%所得稅。 但依華僑回國投資條例或外國人投資條例申請投資經核准者，自投資事業所取得或應分配之盈餘，其應納之所得稅，由扣繳義務人於給付時，按給付額或應分配額扣繳21%。

外國人所得稅: 線上申辦

勞動部日前公告，2022年每月基本工資由24,000元調整至25,250元，其1.5倍為37,875元，也就是非居住者員工的扣繳率認定基準。 如需立即退稅，則須由1份具中華民國身份證之友人於相關文件上核章（建議最好由該友人陪同前往辦理，因須出示身份證及私章）。 例如：日籍人士之所得證明為：日本稅務署所核發之「確認書」、或該國大藏事務官或稅務署發給之英、日文納稅證明書。 Deloitte 亞太是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。

就其投資證券之收益申請結匯時，應由納稅代理人檢附稽徵機關核准委託代理申報繳稅之證明文件或完稅證明，依外匯相關法令辦理結匯。 為改善我國攬才進用之環境，吸引國際專業人才來台服務，以彌補國內專業人力缺口，提升我國競爭力，財政部日前發布「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」。 1.在我國境內無住所，其綜合所得稅之課徵，應依一課稅年度在我國境內居留天數而定，居留合計未滿183天者，係屬「非中華民國境內居住之個人」，其綜合所得稅之課徵應採就源扣繳或申報納稅。 (一)在臺居留日數未超過90天者，其中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人就源扣繳，無庸申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應於離境前辦理申報納稅；其於該年度所得稅申報期限內尚未離境者，應於申報期限內依有關規定申報納稅。 (一)外僑於年度進行中欲離境且於短期內不再返臺，應於離境前就該年度之所得辦理結算申報納稅；如有特殊情形，不能依限或自行辦理申報納稅者，可委託中華民國境內居住之個人負責代理申報及納稅，而代理人應於綜合所得稅結算申報期間代理申報納稅。

外國人所得稅: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區

因為銀行會和國稅局申報，因此政府會知道你匯回的金額，問題在於他們不知道這些匯回金額算是本金還是獲利。 國內綜所稅不會因為海外收入而免繳，不然國內薪資600萬，海外隨便故意搞個1塊，也變成因為低於670免繳。 目前提到的海外所得這部分，是針對基本所得稅負制在延申討論，如果你海外這塊賺太大，你除了本來100萬要繳幾萬的稅金外，要「額外加計」基本所得算出來要補的稅金。 只算已實現是可以，好處在於以後若未實現有虧損，那麼就不用多報，假如一年大賺、一年大賠，卻先報了大賺那年，可是大賠時的虧損也並不能退稅。 但缺點在於，如果一直未實現，你每年能申報的額度是固定的，如果最後獲利全部壓在某一年實現，稅會很重。

• 捐贈：對教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈，可減除金額以不超過綜合所得總額 20% 為限，但有關國防、勞軍之捐贈、對政府之捐獻及依規定出資贊助維護或修復古蹟、古蹟保存區內建築物及歷史建築之贊助款則不在此限。
• 進行申報並不一定要繳稅，若是國內所得需繳納的稅負，大於等於全球所得應繳納的最低稅負，就只要繳納國內稅負即可。
• 此外國內收入越高的人，海外所得影響就越少、要繳稅的門檻也會越高，因為如果你原本國內就要繳一筆不低的所得稅，那基本所得稅算下來要繳稅的門檻也會提高。
• 1.在我國境內無住所，其綜合所得稅之課徵，應依一課稅年度在我國境內居留天數而定，居留合計未滿183天者，係屬「非中華民國境內居住之個人」，其綜合所得稅之課徵應採就源扣繳或申報納稅。
• 原則上海外的稅是多少，是按照你申報的計算。
• 1.A君於108年10月1日入境來臺，A君居留證所載居留期間將達360天，但是A君108年度在我國境內實際居留天數合計未滿183天，則甲公司扣繳義務人108年度應依「非居住者」扣繳率核計其應扣繳稅額。
• 最後如果一次匯回，前面20年每年670萬的免稅額度能用嗎？

雖然該基金只要不賣出，未實現虧損可以等未來有其他獲利時再拿來抵銷，但當下繳利息的稅其實吃了很大的虧。 所以曾經聽到有人說，申報時只申報實現獲利、未實現獲利不申報，意思是如果遇到虧損，就留著等到有獲利時在抵銷一起算。 這算是比較不利的一點，如果你某一年賺1000萬，隔年賠500萬，但其實你申報時仍是只有申報1000萬獲利。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 外國人所得稅 例一：Ａ君110年4月2日入境，5月10日出境，計38天，7月2日再入境後至110年12月31日尚未出境，計182天，Ａ君110年度在臺共居住220天。

外國人所得稅: 5 外僑於申報時常犯錯誤

興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 若你列舉的金額比標準多，當然就選列舉對你比較有利。 Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu 外國人所得稅 Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 數位轉型服務 Digital 面對數位化時代的來臨，我們的使命是協助台灣企業掌握數位化的力量，在當今波動與挑戰不斷的時代中持續創新與茁壯，成為數位紀元的典範企業。

年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。 這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。

外國人所得稅: 線上稅務試算

透過綜合所得稅申報，除了檢視上年度收入、試算繳納稅金外，部分納稅人若有列進扶養、列舉扣除額等，或許有機會退稅！ 外國人所得稅 然而退稅存在可能性須建立在有預先扣繳稅額、溢繳税金或免稅的前提之下。 至於退稅時間每年基本上都是固定不變，唯遇到假日等特殊情況才會提前。 聘僱外籍員工（外籍移工）給付薪資所得時，扣繳義務人應區分所得人（外籍移工）之身分為我國境內「居住者」或為「非居住者」，分別按各類所得扣繳率標準第2條及第3條規定辦理扣繳及申報扣繳憑單。 所得人為「居住者」或「非居住者」所適用之扣繳率、繳納代扣稅款及申報扣繳憑單的時限均不同（詳附表），請扣繳義務人留意依相關規定辦理。

如果在大陸地區有所得，且大陸地區之公司已預扣所得稅，那麼報稅人須提供被大陸地區公司及海基會認可的公證書，否則不可抵扣稅金。 符合退稅資格者，可在線上申報最後步驟填入個人帳戶資料，由國稅局直接轉入戶頭，若是收到退稅通知書或支票，可持支票到金融機構臨櫃把錢存入帳戶，或攜帶身分證、印章到通知書上的金融機構提領退稅金。 →甲公司109年2月給付A君1月薪資時，可按【薪資所得扣繳稅額表扣繳】或【直接扣取5%】扣繳稅款2,100元(42,000元×5%)。 案例：甲公司聘僱外籍人士A君來臺工作，A君與甲公司之聘僱契約為108年10月1日至109年9月30日，每月薪資為42,000，但A君提前於109年3月30日離職離境且不再入境我國。

外國人所得稅: 5 外僑投資有何獎勵

新加坡按照累進稅率計算所得稅， 從2%開始至22%。 在新加坡， 每年收入S$22， 000新元以上的人士必須提交所得稅申報表。 年收入少于S$22， 000新元者不需要納稅。 個人已依照該條例規定計算及申報基本所得額，有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額二倍以下之罰鍰。 而國內財產交易損失可以在三年內相抵扣除，但海外財產交易若有損失，必須從同年度海外財產交易所得扣除，扣除額以不超過該財產交易所得為限。 計算方式是用「交易時的成交價」減除「原始取得成本」，再扣除相關必要費用，例如手續費等，並經稽徵機關核實認定。

C、本地聘僱者，請提示聘僱合約及原工作之離職證明。 納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減除 外國人所得稅 88,000 元。 年滿 70 歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除 132,000 元。 (三)各國駐在中華民國使領館及其附屬機關內，除外交官、領事官及享受外交官待遇之人員以外之其他各該國國籍職員在職務上之所得。

外國人所得稅: 外國人居留逾183日 離境前應報稅

您必須針對來自全球所有來源的收入納稅，並且必須根據國內稅收法申報所有應稅收入並繳納稅款。 申報不是等已實現才申報喔，用發生當下當年就申報(當年海外收入超過100萬即須申報)，當然申報不代表要繳稅，但未來萬一有一次性匯回被查時，至少你能提出過去已經有申報的證明。 當然，即使每年申報，但如果並沒有每年匯回，到時一次匯回大金額是否會被國稅局質疑、提出以前的報稅紀錄或匯款證明是否能應對、會不會仍被要求繳稅？ 雖然理論上這種作法不用多繳稅，但沒實際測試過目前也不清楚，我想這是長期投資人都難免遇到的問題，也歡迎有經驗的讀者可以分享一下經驗。

當個人所得達到課稅標準而未辦理結算申報，稅捐稽徵機關除了發單補徵本稅之外，尚可依情節輕重程度，按補徵稅款加處3倍以下的罰鍰。 再者，未結算申報將使「核課期間」＊註從5年加長至7年。 由於海外所得的免稅金額是100萬元以內，以基金10%的報酬計算，投資金額在1000萬以上的中高階投資人就要精算您的免稅金額，在投資的利得、商品、贖回時點及投資配置上要考慮稅負的成本而調整規劃。 （6）95年1月1日以後，各法律新增的減免綜合所得稅之所得額或扣除額，經財政部公告應計入個人基本所得額者。

外國人所得稅: 1 辦理結算申報之地點

1.A君於108年10月1日入境來臺，A君居留證所載居留期間將達360天，但是A君108年度在我國境內實際居留天數合計未滿183天，則甲公司扣繳義務人108年度應依「非居住者」扣繳率核計其應扣繳稅額。 課稅年度所得稅結算申報，應自次年5月1日起至5月31日止(5月31日如為假日或休息日，延至次一工作日)辦理申報。 財政部臺北國稅局特別呼籲：請納稅義務人儘量提早申報，以避免最後幾天人多擁擠。 (三)在臺居留日數滿183天，且當年度所得已達課稅起徵點者，應於次年5月31日前，填具外僑綜合所得稅結算申報書，向居留地國稅局辦理上年度綜合所得稅結算申報。 但若於年度中途離境者，則應於離境前辦理當年度所得稅結算申報。

馬來西亞國籍的台灣留學生，如果要到台灣工作要怎麼辦呢？ 大四畢業之後，我利用在台實習的方式，在台灣多待了半年之後就回馬來西亞工作，後來還是覺得自己還蠻希望可以回到台灣工作，所以就辭職回來了。 （1）簡式 – 如果只是一般個人稅務，沒有需要扶養的親屬或者額外的開支符合免稅資格，那就只需要使用簡式的Form。 111年 12/20 接待中心及樣品屋應設立房屋稅籍及課徵房屋稅 近日接獲建設公司詢問接待中心及樣品屋是否需要繳納房屋稅?

外國人所得稅: 基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅

D、因牙周病所為鑲牙、假牙製作及齒列矯正之醫療支出者：具備上述A或B條件醫院醫師出具之診斷證明及統一發票或收據。 5、自用住宅購屋借款利息 A、金融機之利息繳費收據或證明文件。 納稅義務人之子女未滿 20 歲者，或滿 20 歲以上而因在校就學、身心殘障或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。

其屬因職務或工作關係核准在我國居留在一課稅年度內滿183天者，自始即可按居住者扣繳率扣繳；如離境不再來我國時，其於一課稅年度在我國境內實際居留天數合計不滿183天者，再依非居住者扣繳率核計其扣繳稅額，就其與原扣繳稅額之差額補徵。 扣繳單位給付「非居住者」薪資，扣繳義務人應按給付額扣取18%稅款，若全月薪資給付總額在每月基本工資1.5倍（新臺幣35,700元）以下者，按給付額扣取6%稅款，於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，並辦理扣繳憑單申報。 投資基金部分，因為購買管道、標的類型較複雜，基本上境內、境外基金在稅務上仍是會有一點差異，節稅其實最主要是調整投資部位與類型，應用海外的高免稅額，減少國內的稅務。 境內基金如果投資海外，資本利得部分屬於國內證券交易的所得，這部分不用課稅，但配息部分，屬於境外收入，要列入海外所得課稅。

外國人所得稅: 居留期間VS所得稅申報

災害損失：納稅義務人及其配偶與其申報受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失，但已受保險賠償或救濟之部分不得扣除。 須附稽徵機關 ( 國稅局所屬分局、稽徵所 ) 當時調查核發的災害損失證明文件。 納稅義務人之其他親屬或家屬，合於民法第 1114 條第 4 款及第 1123 條第 3 項之規定，未滿 20 歲或滿 60 歲以上無謀生能力，確與納稅義務人共同居住且受其扶養者。 但受扶養者之父或母如屬於第 10 題第 1 、第 2 項規定之免稅所得者，不得列報減除。 （三） 在華居留日數滿183天而尚未離境者，應於次年度5月1日起至5月31日止，辦理上年度之結算申報。 但若於年度中途離境者，則應於離境前一週，辦理當年度申報。

外國人所得稅: 財政部及所屬機關

南區國稅局嘉義分局答覆：申報時間有下列3種：（1）在台居留日數未超過90天者，其有中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人就源扣繳，無庸申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應於離境前或申報期限內依規定扣繳率申報納稅。 （2）在台居留日數超過90天，而未滿183天者，其有中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人就源扣繳，其非屬扣繳範圍之所得及因在中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬，應於離境前或申報期限內依規定扣繳率申報納稅。 外國人所得稅 （3）在台居留日數滿183天，且當年度所得已達課稅起徵點者，應於次年5月1日至5月31日間，填具外僑綜合所得稅結算申報書，向居留證所在地國稅局辦理上年度綜合所得稅結算申報。 但若於年度中途離境者，則應於離境前一周辦理當年度申報。

外國人所得稅: 【最新】扣繳憑單是什麼？重點該怎麼看？2022 申請流程、攻略一把抓

四、全年取自中華民國境內外雇主給付之應稅薪資達新臺幣120萬元；或當年度在臺居留期間未滿1年，以該期間薪資換算之全年應稅薪資達120萬元者。 但雇主基於延攬外籍專業人士之特殊需要，並經財政部專案審查認定，得不受全年應稅薪資須達120萬元之限制。 無法返回海外的在臺外籍人士，可能因此變成「居住者」身分，便需在5月申報綜所稅，更加嚴重的是，因另一個有所得的課稅國採「屬人主義」，同樣也視其為「居住者」，將導致其稅負因此提高。 另外，滯留在海外的臺灣人，也可能因為無法回臺，導致由「居住者」身分變成「非居住者」，適用稅率可能因此變高（例如原本適用5％稅率，變成非居者適用20％扣繳稅率）。 但如果當年度海外財產交易有損失者，得自同年度海外之財產交易所得扣除，扣除數額以不超過該財產交易所得為限，且損失及所得都要以實際成交價格及原始取得成本計算損益。 實際上大部份的投資的海外所得（資本利得以及配息、股利）一年要賺超過目前財政部規劃的100萬元免稅額，一年的投資金額要超過千萬元以上，才會超過門檻。

從以前剛到台灣，到接近畢業，都會聽到很多人在說，留在台灣的課稅很重，稅率很高之類的話，什麼6%、18%、20%的… 請問馬來西亞公民在台灣年度所得在台灣伸報所得稅後在馬來西亞尚需主動伸報嗎? 如需在馬來西亞再伸報, 外國人所得稅 台灣國稅局發的完稅證明文件有中英文了, 附給馬來西亞稅務局需做文件驗證嗎及其程序如何做。 Unknown提到…你好， 我有一些問題想要跟你請教。

財政部考量疫情影響屬特殊情形，決定放寬相關規定，2021年5月申報2020年度綜所稅時，允許納稅義務人可先沿用以前年度的申報方式，如往年多以「非居住者」申報，就先申報為「非居住者」，並備妥相關事證，說明無法返臺或離臺原因，將依個案情形從寬認定。 一般外派人員，其所得會比國內高出許多，假設A先生為長駐在海外第三地的專業經理人，原先妻子在台灣申報所得淨額為100萬元，但A先生有300萬薪資屬於境外收入，過去並不須繳稅。 如果有投資海外的股票、基金等商品，投資收益超過100萬元，報稅時就要注意是否符合申報最低稅負制的條件，而最低稅負制和綜合所得稅為兩者擇高課稅，因此仍須分別計算過後，再決定怎麼報稅最有利。 特別扣除額： 財產交易損失：納稅義務人及其配偶、申報受扶養親屬在前三年度發生之財產交易損失，可檢附有關證明損失之文據申報扣除，但申報扣除之數額，以不超過本年度申報之財產交易所得為限。 財產交易所得免稅者，如有交易損失，亦不得申報扣除。 列舉扣除額：納稅義務人如不選擇標準扣除額，可選擇列舉扣除額，申報時應附收據正本。