所得稅基本生活費7大分析

本人和配偶因為有免稅額8.8萬和標準扣除額9萬，加起來就已經超過16.6萬了，所以這部份「基本生活費」是用不上的。 所得稅基本生活費 但在扶養親屬多、上班人數少，以及採用標準扣除額的家庭就很有減稅感覺。 【案例3】106年度納稅義務人張三之薪資所得為90萬元、配偶之薪資所得50萬元，另有銀行利息所得2萬元，扶養配偶、父母2人(未滿70歲)及2名未成年子女，採列舉扣除金額為26萬元。

所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。 像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 綜所稅申報時，財政部有一套計算方式，以確認個人受「納稅者權利保護法」保障不可課稅的「基本生活費」額度，有於計稅時減除。 若夫妻一同申報綜所稅，個人所得免稅額17.6萬元(8.8萬元x2)、標準扣除額24萬元(12萬元x2)、薪資所得扣除額40萬元(20萬元x2)，合計年收入只要81.6萬元以下就可免繳稅。 基本生活費是根據主計總處公布「最近一年全國每人可支配所得」的中位數60%計算，去年為每人16.6萬元，而106年支配所得中位數已到28.4萬元，打六折後為17.04萬元，也因此107年標準有望超過17萬元。 財政部預估，基本生活費用調高為17.1萬元後，約有177萬戶可享有減稅利益，其中以單薪、扶養人數較多的納稅義務人受益最大。

所得稅基本生活費: 什麼是「基本生活費」？ 為何年年都有調高好康？

3.財政部應於每年十二月底前，依本法第四條第二項規定公告當年度每人基本生活所需之費用，其金額以千元為單位，未達千元者按百元數四捨五入。 所得稅基本生活費 有關2021年度每人基本生活所需之費用金額，財政部依納保法第4條規定，參照行政院主計總處公布最近一年(2020年)每人可支配所得中位數320,265元，按該中位數之60%訂定2021年度每人基本生活所需之費用金額為19.2萬元，較2020年度之18.2萬元，增加10,000元，為歷年來最大調幅。 財政部10月19日公告2021年度國人基本生活費標準為19.2萬元，相較2020年度18.2萬元，增加1萬元，是歷年來最大調升幅度，這項新規定適用於2022年5月報稅時，預估會有229萬戶受益，較去年增加21萬戶。 2021年行政院已宣布調升110年度（2021年）每人基本生活費為19.2萬元，比109（2020）年度的18.2萬元增加1萬元，並在2022年5月份申報110年度綜合所得稅時適用。 憲法規定人民有依法律納稅之義務，租稅收入是由政府透過預算，統籌運用，如建造公園、捷運、高速公路、醫院、圖書館等國家建設，人民雖依法納稅，最後仍然是人民受惠。 稅制設計的出發點，主要為「量能課稅」，是因為有了土地、房屋、車子、所得……，所以要徵稅，充分掌握了各種稅源，因此由立法院三讀通過的土地稅法、房屋稅條例、使用牌照稅法，所得稅法、稅捐稽徵法等為課徵的依據，課徵的方式有定期發單的，有由納稅人申報繳納的，有自行貼印花稅票的。

雖說如此，也有許多節稅的項目可以幫助納稅人少繳一些稅金，至於哪些項目適合自己，還真得花點時間摸索研究，畢竟每家每戶每年的狀況都不同，另外近幾年使用信用卡或是行動支付繳稅都有回饋可拿，也算是不無小補了，畢竟水電瓦斯跟稅務相關費用本來都是沒有給回饋的喔。 財政部強調，依法全國每人可支配所得中位數只要調高，「 基本生活費 」保障課稅金額就會相應調整，但調整後的具體金額，還是要以年底正式公告為準。 主計總處今天公布家庭收支調查結果，2020年每人可支配所得中位數為32萬元，以此計算，2021年每人「 基本生活費 」，估為19.2萬元，比去年的18.2萬元，再增加達1萬元，將於2022年5月申報綜所稅時適用。 主計總處公布2020年每人可支配所得中位數增至新台幣32萬元，連動以此為調整基礎的納保法「 基本生活費 」，今年可望提高至19.2萬元，調幅再創新高， 2022年基本生活費 於2022年5月報稅適用，部分四口之家以稅率5%試算，有望新增省稅2000元，也使整體受惠戶數估增至逾205萬戶。 單身者個人免稅額為8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬，合計年收入在40.8萬元以下，今年即可免繳稅。

所得稅基本生活費: 照顧者壓力大，專家建議：剛剛好就好

因此，對於「非薪資所得」占比高者，選擇全部所得分開計稅將會比較有利。 所得稅基本生活費 所得稅基本生活費 參見下圖，左上角表示丈夫薪資所得占家庭總所得之25%，若採用「丈夫薪資所得分開計稅」時，另外三塊紅色面積的所得加總，有可能進入另一個課稅級距，使整個家庭需繳納的稅額拉高。 2.網路申請：亦可備妥健保卡、戶口名簿戶號、電子郵件信箱及讀卡機，連至健保卡網路服務網站，填寫網頁註冊資料及設定密碼。

伊甸基金會成立至今已40年，向來以「哪裡有需要、伊甸就在哪裡」的精神，為有需要的人伸出援手、爭取權益。 所得稅基本生活費 根據2021年的數據，台灣的新生兒僅有15萬3820人，是史上首次低於16萬，在人口持續負成長的情況下，台灣又正在從高齡化國家朝向超高齡化國家邁進，家庭中的長照需求，勢必是每一個人在未來無可避免要面對的問題。 剛剛好，並不是自私、也不是懶惰、不孝，只是我們不需要要求自己，為了成為一個一百分的完美照顧者，反而失去了自己。 翻開社會新聞，我們可以看到許多不堪長期照顧壓力，進而輕生的社會案件。

所得稅基本生活費: 所得稅報稅圖文懶人包

過去納稅義務人若需申報扶養未滿60歲的直系尊親屬、20歲以上未就學子女或兄弟姊妹，條件必須是這些親屬「無謀生能力」，所謂「無謀生能力」意指領有身心障礙手冊或殘障手冊，或是年收入低於免稅額88,000元。 今年3月，財政部放寬扶養親屬免稅額認定規範，親屬無論是否領有身心障礙手冊或殘障手冊，只要適用新上路的長期照顧特別扣除額標準，也被認定為無謀生能力。 此外，未滿60歲的直系尊親屬部分，年收入認定標準從低於免稅額88,000元改以基本生活費175,000元為標準。 阿勇和淑麗扶養阿勇年滿70歲的父母，與2名就讀大專院校的子女，一家6口的基本生活費共109.2萬元，免稅額61.6萬元（8.8×4＋13.2×2）、標準扣除額24萬元、儲蓄投資特別扣除額4萬元、教育學費特別扣除額為5萬元，由於阿勇的母親失智、須全日照護，又可再減除長期照顧特別扣除額12萬元。 所得稅基本生活費 將基本生活費減去比較項目後，差額為2.6萬元（61.6＋24＋4＋5＋12＝106.6，109.2－106.6＝2.6），因此阿勇和淑麗的所得總額可再減除2.6萬元。 基本生活費總額即每人基本生活費乘以家戶人口數，例如4口之家的基本生活費一共為72.8萬元（18.2×4＝72.8）。

特別扣除額部分，儲蓄投資扣除額每戶上限為27萬元，薪資所得扣除額為每人20萬元、身心障礙扣除額為每人20萬元、教育學費扣除額為每人2.5萬元、幼兒學前扣除額為每人12萬元，去年起新增的長期照顧扣除額則為每人12萬元。 其中，綜合所得總額包含薪資、利息、營利、租賃、財產交易等收入，免稅額則分為未滿70歲每人8.8萬元、70歲以上每人13.2萬元，標準扣除額為單身者12萬元、有配偶者24萬元。 每年財政部所公布的基本生活費金額，是依《納稅者權利保護法》第4條規定，參照行政院主計總處公布的最近1年每人可支配所得中位數，以其60%做為全國統一的基本生活費數額。

所得稅基本生活費: 綜合所得稅申報基本生活費差額之規定如何？

假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 營利事業之股利或盈餘分配日訂於104年1月1日以後者，中華民國境內居住的個人股東獲配的股利淨額或盈餘淨額，可扣抵稅額修正為原扣抵稅額之半數，抵減綜合所得稅。 有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬、超過242萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。

• 基本生活費提高後，整體受惠戶數將增為205萬戶，減稅利益也提升至96.57億元，相較去年來說，今年將新增27萬戶受惠、減稅利益可增加24億元。
• 從2017年首度建立基本生活費機制以來，每年財政部所公告的每人基本生活費，從2017年每人16.6萬元，到2018年17.1萬元，2019年17.5萬元，2020年18.2萬元，2021年19.2萬元，每一年都是成長，且2021年比前一年多了整整1萬元，調幅是史上最高。
• 針對免稅額，111年度調整為92,000元，若年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則是138,000元。
• 納稅義務人報稅時，可以申報扶養大陸地區未成年子女，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。
• 然而，立法院今年初通過「稅制優化」方案，將原本納入基本生活費比較基礎的薪資特別扣除額大幅調高至20萬元，外界認為有工作的納稅義務人，其免稅額加上扣除額的總額後，將遠高於基本生活費，根本無從減除。

內容包括姓名、出生年月日、性別、身心障礙狀況（或病名）、期間（身心障礙或診療期間）及證明日期等項目。 4.身心障礙者係指個人因生理或心理因素致其參與社會及從事生產活動功能受到限制或無法發揮，經鑑定並領有身心障礙證明(或手冊)者。 2.身心障礙者係指個人因生理或心理因素致其參與社會及從事生產活動功能受到限制或無法發揮，經鑑定並領有身心障礙證明(或手冊)者。 1.未滿60歲主張無謀生能力者須檢附無謀生能力適當證明文件。 （可依條件限制內之無謀生能力情形，檢附相關證明文件）如身心障礙證明(或手冊)影本。

所得稅基本生活費: 網站導覽

至於基本生活費比較項目，包含免稅額、標準或列舉扣除額（二擇一），以及儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧等5種特別扣除額。 但依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規定分離課稅的利息不包括在內。 選擇各類所得分開計稅者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。

現行納保法規定，基本生活所需費用超過免稅額、標準或列舉扣除額及薪資特別扣除額合計數的「基本生活費差額」，得自納稅者當年度綜合所得總額中減除。 基本生活費每年皆會公布、並每2年定期檢討；最近一次可能調整年度，即是今年12月底前，配合主計總處公布的近一年全國每人可支配所得，若有提高，基本生活費也就會跟著提高。 安永稅務諮詢服務會計師楊建華表示，基本生活費的比較基準，共有六個項目，包括免稅額、標準扣除額（或列舉扣除額），及儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長照等特別扣除額。

所得稅基本生活費: 醫美不可列舉扣除 報稅注意5大誤區

這些安排，除了增加長輩們的活動力和自信心之外，也從心理和生理上，同時減輕了家人的負擔。 為了改善這個問題，我們希望打造一個讓大家安心發表言論、交流想法的環境，讓網路上的理性討論成為可能，藉由觀點的激盪碰撞，更加理解彼此的想法，同時也創造更有價值的公共討論，所以我們推出TNL網路沙龍這項服務。 不過我們有查到，在2017年1日1日生效施行的「房屋租賃定型化契約應記載及不得記載事項」中，有規定：「房東不得約定原本應由出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔」。 租金的稅金是不是能夠轉嫁，雖然有定型化契約規定，但他的來源是民法第427條，在427條有個老舊的解釋是「非強制規定」，所以還是要看實際簽署的租賃契約比較妥當唷。 分居：有婚姻關係二人分居如果符合以下其中一個條件，即可分開申報，且申請書上註明「已分居」。

• 但不包括師範校院或大學校院教育院、系、所暑期部進修者、國小師資班之學生。
• 若適用「基本生活費」，「基本生活費用」越高、「免稅額＋扣除額」越低，兩者的差額就越高，能從「綜合所得總額」中扣除的額度也越高，也對納稅人越有利。
• 該局指出，所謂「基本生活所需費用不課稅」，指納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需費用，稅捐稽徵機關不得加以課稅，也就是納稅者必須先養活自己及家人後，始有餘力繳納稅捐，而在維持基本生活所需費用範圍內不課稅，以落實憲法所保障之生存權。
• 納稅義務人的子女就讀學歷經教育部認可之國內、外大專以上院校的學費，每人每年最多可以扣除25,000元（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件），已經接受政府補助者，應扣除該補助金額。
• 如果你是領薪階級，你就有薪資特別扣除額上限為 200,000 元。
• 所以最後用來計算所得稅的數字是「綜合所得淨額」，並非「綜合所得總額」喔！

財政部今日公告110年度每人基本生活所需之費用金額為新臺幣(下同)19.2萬元，民眾明年5月申報綜合所得稅時適用。 財政部北區國稅局表示，5月個人綜合所得稅報稅季節即將到來，配合納稅者權利保護法施行，今年申報106年度綜合所得稅時有一項新措施，即納稅者的基本生活所需費用不課稅。 如果以六口、扶養四名未成年子女的雙薪家庭為例（假設無其他所得）。 基本生活費總額為99.6萬元（16.6萬元x6），「免稅額+扣除額」為96.4萬元（免稅額52.8萬元+標準扣除額18萬元＋薪資扣除額25.6萬元）。 基本生活費總額大於「免稅額+扣除額」，差額3.2萬元得自綜合所得總額中減除。 此例的基本生活費總額為99.6萬元（16.6萬元x6人）；「免稅額+扣除額」為83.6萬元（免稅額52.8萬元+標準扣除額18萬元+薪資扣除額12.8萬元）。

所得稅基本生活費: 免稅額

申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(自然人憑證) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。 今年5月報稅，免繳稅門檻和去年相同，若依免稅額調整幅度試算單身族只要年收入40.8萬元以下就可免繳稅，不少首報族都可符合這個情況。 賦稅署副署長吳蓮英表示，納保法新制實施後，預估將有149萬申報戶受惠，其中以單薪、扶養人數較多的納稅義務人受益最大；稅損則從新制上路前的4.32億元，增加至42.56億元，稅收淨影響數為負38.24億元。 蔡維音，最低生存基礎之界定——從社會救助與個人綜合所得稅進行之交互考察，月旦法學雜誌，212期，2013年1月。 而累進差額之所以最後要減掉，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。

所得稅法規定，納稅義務人之子女未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅義務人扶養者，可以列報扶養親屬免稅額。 由於受扶養親屬之所得均應一併申報，納稅義務人如未將受扶養親屬當年度所得合併申報即涉及漏報，所以申報免稅額之利弊得失，於申報前應審慎衡量。 所得稅基本生活費 原則上受扶養者當年度所得不高於免稅額及扣除額之合計數時，始有節稅實益。 5月報稅季開跑倒數計時，今年一般個人免稅額為新台幣8萬8000元，另有標準、列舉和特別3大類扣除額，653萬綜所稅申報戶… 今年綜所稅申報最主要的變動，在於基本生活費已隨著物價上漲，同步調升至19.2萬元，高雄國稅局指出，2021年度適用的基本生活費標準，較前一年度大增1萬元，是史上最大的調幅，扶養人數較多的家庭，可感受的減稅幅度更大。 其實，基本生活費並非財政部愛怎麼調、就怎麼調，依納保法規定，基本生活費是以最近一年全國每人可支配所得中位數的60%為準，根據主計總處調查，2020年國民所得中位數提升至32萬元，其六成為19.2萬元，因而今年申報2021年綜所稅時，就能夠享受到19.2萬元的基本生活費減稅小確幸。

所得稅基本生活費: 今年我該繳多少稅？跟著所得稅試算2步驟看答案

申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。

所得稅基本生活費: 公告訊息

首先，把過去一整年的收入減去扣除額，可獲得「所得淨額」，個人綜合所稅的免稅額和扣除額可直接參考下方表格，依據你的家庭狀態和身分對照金額。 所以， 當每年的 基本生活費 提高時，直接就會讓部分納稅人在隔年申報所得稅時達到省稅的目的，不過，如果你只知道 2022年基本生活費 這個節稅方法的話，就有點太遜囉。 假設是原本就受惠納保法「 基本生活費 」而可少繳稅的未婚納稅人，隨「 基本生活費 」提高1萬元，在適用稅率5%狀況下，明年5月報稅時可再省稅500元，若為四口之家、適用稅率5%，可省稅2000元，適用稅率為12%，則可省稅4800元。 若還有房屋稅、地價稅等其他繳稅壓力，以致於信用卡分期服務不敷使用，需要申請貸款來因應報稅需求，別忘了謹慎比較各金融機構的手續費、貸款利率、貸款額度等相關規範與優惠活動，找到最適合自己的方案。 舉例來說，在相同所得、免稅額、扣除額的結構下，如果是單身者適用稅率5%，課稅所得較前一年度減少1萬元，今年5月報稅可減稅500元；若是一戶四口家庭，課稅所得較前一年度減少4萬元，若適用5%-40稅率，報稅可省下2,000元-1.6萬元。 財政部昨（3）日說明，薪扣與財產交易損失將排除，另外對於基本生活費額度，預估將提高至17.1萬元，漲幅3%，四口之家的基本生活費是68.4萬元，預計下月公布，適用於明年五月報稅。

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民視新聞／綜合報導南臺灣最大檔的寵物展，12/9在高雄展覽館開跑，現場匯集超過150家知名寵物品牌，讓民眾可以盡情為家裡的毛小孩添購商品。 而捐贈扣除額也必須要有確實捐贈事實，國稅局也提醒，列報捐贈扣除額要取具受贈單位開立的收據正本及相關證明文件，才能列報。 另外，若是屬於有對價關係的收據（如：入會費、寺廟光明燈、太歲燈等）也不能列報扣除。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。

所得稅基本生活費: 基本生活費用不課稅

(二) 納稅義務人之子女未成年〔民國91年（含該年）以後出生者；縱有所得，亦不得單獨申報，但已婚者除外〕，或已成年〔民國90年(含該年)以前出生者〕而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅義務人扶養者。 (一) 納稅義務人或其配偶之直系尊親屬（如父母、祖父母、曾祖父母等）年滿60歲或雖未滿60歲但沒有謀生能力，受納稅義務人扶養者。 兄弟姊妹二人以上共同扶養直系尊親屬，應由兄弟姊妹間協議推定其中一人申報扶養，勿重複申報。 如果選擇了全部所得合併計稅，就是加總兩個人的淨所得來以申報；如果選擇了分開計稅，則必須選擇夫或妻其中一人來作為納稅義務人，拆分並單獨計算應納納稅額，並計算剩餘的家庭淨所得與應納稅額，兩份稅額加總就是最後應納稅額。 國稅局都幫你想好了，可以利用線上稅務試算，算算看到底今年的綜合所得稅會是多少錢。

（比起去年 2021 年，多了一萬元！）也就是說，當你沒有扶養任何人，你的基本生活費就是 19.2 萬元。 不過長照扣除額也有 3 項排富條款，「綜所稅率超過20%」，「股利所得是分離課稅」，或者你的「基本所得超過 670 萬元」，就都不能扣除這項長期照顧特別扣除額。 如果你是領薪階級，你就有薪資特別扣除額上限為 200,000 元。 或者是你也可以列舉「薪資必要費用」，為什麼會有「薪資必要費用」這個選項，是因為名模林若亞 2006 年的報稅爭議事件，因此也俗稱為名模條款。 5月份開始就是報稅季節，前幾天剛好有學伴在 Instagram 上面私訊我們，他說「我這個投資小小白，最擔心的還是所得稅的問題。不知道有沒有機會聽到你們講解台股、美股分別繳稅的門檻在哪裡」。

所得稅基本生活費: 繳稅重點一：基本生活費調至19.2萬 估229萬戶受惠

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