增值稅退稅詳盡懶人包
原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。 “Inter Area”以創新的角度嶄新的觀點，思考能為客戶企業提供何種經濟效益價值，一切以公開、互惠的方式來進行，絕對誠實與真實。 務求考量到各重要面向的溝通，透過簡潔又清晰的內容，以產生對其投資規畫的連結能力。
符合條件的中型企業由原來的7月调整為可自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額，並且在納稅人自願申請的基礎上，於2022年6月30日前集中退還。 例如，中國目前已經有15個保稅區，但對於保稅區內企業與企業之間，以及保稅區內企業與保稅區外企業之間進行貨物購銷、加工、出口等稅收的徵稅、免稅、退稅及管理制度的規定並不明確。 所謂「自用住宅」，是指所有權人、配偶或申報受扶養直系親屬，於房屋地址辦理戶籍登記，且在出售前一年內不曾出租或供營業用。 簡言之，舊法對於出口企業未於次年4月底前申報或補齊增值稅退(免)稅憑證的，先適用增值稅免稅政策(在5月底前要申報免稅)，與出口貨物勞務有關的進項稅額需計入成本，無法退稅。 若該出口企業又未於5月底前申報免稅的，要適用增值稅徵稅政策，該筆出口貨物需視同內銷貨物徵稅。 三、不管先買後賣，或先賣後買都可以申請「重購退稅」，但買賣行為必須是自完成移轉登記日起兩年內完成，且新購土地地價須超過原出售土地地價或補償地價（被徵收土地），扣除繳納土地增值稅後的餘額，就已納增值稅額內申請退還不足支付新購土地地價的數額。
增值稅退稅: 土地增值稅重購退稅
2號公告的發布，對於中國大陸出口企業，無疑是一項利多。 舊法對於未在截止期限前申報出口退(免)稅或收匯的中國大陸出口企業，不僅與出口貨物勞務有關的進項稅額無法退稅，甚至該筆出口需要視同內銷課徵增值稅。 2號公告則直接取消出口退稅申報與收匯之截止期限，只要程序、憑證及手續符合規定，均可以退稅。 係指自用住宅用地之土地所有權人於出售土地後，自完成移轉登記之日起，二年內重購土地其新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得向主管稽徵機關申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額。 留抵退稅優惠政策亦不得與現行的其他增值稅「即徵即退」、「先徵後退」等優惠同時適用，如欲更改所適用之優惠項目，須於本年10月31日前將目前已享受的上述優惠退稅額繳回，再依新政策重新申請。 此外，出口貨物或勞務者亦應先依現行「免、抵、退」規範辦理出口退稅後，始得適用上述優惠。
上述所稱「同期全部已抵扣進項稅額」是包含除了前面提到的進項稅額項目外，另外納入了如農產品收購發票或者銷售發票核算進項稅額、加計扣除農產品進項稅額等其他已抵扣的進項稅額。 小微企業在2019年3月31日增值稅期末留抵稅額為90萬, 若此前未取得一次性存量留抵退稅，2022年4月申請增量留抵退稅時，若當期期末留抵稅額為120萬，表示該小微企業的增量留抵稅額為30萬 (120萬減去90萬)。 出口退稅主要程式是：出口退稅登記，出口退稅鑒定，出口退稅申報，出口退稅審核，出口退稅檢查和出口退稅清算。 全球央行升息潮還在持續，不過中國人民銀行（大陸央行）已預告明年貨幣政策將繼續逆勢寬鬆。 有別於2020、2021連兩年採取兩地視訊連線方式舉行，今年雖輪到台灣主辦… 「今年前三季度，公司研發費用投入約2.7億元，已經超過去年全年研發費用投入。」南京諾唯讚生物科技股份有限公司財務總監畢文新表示，研發費用加計扣除比例提高政策，有效增強了公司研發投入的底氣。
增值稅退稅: 中國進出口權申請
一系列稅費支持政策，既發揮助企紓困穩經濟的作用，也有力提振企業信心、助力企業轉型。 北京市豐台區稅務局局長李龍江介紹，豐台區稅務局運用稅收大數據精準篩選企業名單，通過點對點簡訊、稅企微信群，以及「微藍+」諮詢專窗、微信公眾號等管道，持續擴大優惠政策的宣傳面和知悉度。 今年以來，新的組合式稅費支持政策、穩經濟一籃子政策和接續措施分批推出，為減輕市場主體負擔、穩住宏觀經濟大盤提供有力支撐。 大陸多地採取積極舉措，推動一系列稅費支持政策落實落細，為企業減負擔加活力。
1995年7月1日後，對於非保稅區運往保稅區的貨物不可辦理退稅；只有保稅區企業從區外購入貨物出口，方可辦理退稅。 對於老外資企業，在2000年12月31日前，對來料加工或進料加工複出口的貨物免稅，而且進料加工複出口的貨物自2001年1月1日起，實行免抵退或先征後退稅收管理方法。 1994年1月1日後成立的外資企業，以進料加工複出口貨物實行免抵退或先征後退稅收管理方法。 越南公司若因拓展業務需求，而在其他地區另設立分公司營運者，該分公司所產生之所得額並不符合稅務優惠規定，需於所得稅申報時計算應繳所得額及稅額。
增值稅退稅: 申請退稅登記
單擊以下國家/地區，以顯示每個國家/地區的基本法律、其增值稅率以及是否可申請退稅。 此增值稅稅率表應可為您提供足夠的信息，以確定您的增值稅退稅潛力。 增值稅退稅 增值稅退稅 A.生產企業（若為外商投資企業，則僅限於1993年12月31日以後批准設立，以下同）委託外貿企業代理出口自產貨物（含擴散產品、協作生產產品、國稅發003號文件規定的高稅率、貴重產品）。
其他较为特殊的增值税应税范围还包括：货物期货的实物交割、典当业销售死当、非邮政部门生产销售集邮商品(邮政部门生产销售集邮商品缴纳营业税)等等。 增值税为中国最主要的税种之一，增值税的税收收入占中国全部税收收入的60％以上，是最大的一个税种。 增值税由国家税务局负责征收，自2016年5月1日起，增值税税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。 进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 對於同一出口企業，因實行不同的退稅方法而有不同的影響。
增值稅退稅: 申請書填寫範例
若同時出售多棟自用住宅用地，則可選擇以「一般用地稅率」申報繳納土地增值稅後，再申請重購退，以保留一生一次自用住宅優惠稅率。 企業若不能有效的管理增值稅，則會失去節省大筆支出的機會。 配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅；但於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以該土地第1次不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 免稅，但經變更為非公共設施使用後再移轉時，以該土地第一次免徵前之原規定地價或最近一次課徵時核定之申報現值為原地價計課土地增值稅。
在以物易物活动中，双方都应向对方开具合法的票据，如收到货物的一方不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，就不能抵扣进项税额。 不含税收入＝含税收入÷(1＋适用税率)作为增值税的计税依据，准确核算应税销售收入是计算销项税额的关键，应税销售收入包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方或接受劳务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 对于刚刚成为一般纳税人的商贸企业（包括小规模纳税人转为一般纳税人）需经过一个纳税辅导期才能成为正式的一般纳税人，辅导期一般不少于6个月。 增值稅退稅 辅导期内税务部门将对其进行较严格的管理，包括：限制每月的专用发票申购数量，如需超额申购的，要按前次巳领购并开具的专用发票销售额，向主管税务机关预缴4％的增值税款等等。 2012年1月1日上海作为首个试点地区启动“营改增”改革（即以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税）。
增值稅退稅: 增值稅計算器
而適用「免、退」辦法的外貿企業，其相關進項稅額亦不適用上述的退稅優惠。 部分台商亦正享受小微企業的所得稅優惠；然應注意，此次適用於小微企業的增值稅退稅優惠，在認定標準上與以往有所不同。 所得稅規範下之小微企業主要以當年應納稅所得額認定（不超過人民幣300萬元），同時亦須符合從業人數與資產總額上限（分別為300人與人民幣5000萬元）等條件。 但增值稅的留抵稅額退稅優惠則以營業收入或增值稅銷售額，配合從業人員與資產總額綜合考量，具體標準以個別產業按大陸工信部現行頒布的《中小企業劃型標準規定》判定。 同一土地所有權人，持有多處自用住宅用地同時出售，如果合計面積不超過都市土地3公畝或非都市土地面積7公畝，可視為「1次」出售，按自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。
稅費優惠還加大了對科技型企業的支持力度，企業研發創新的信心更滿、底氣更足。 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。 上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
增值稅退稅: 歐洲聯盟的增值稅
下面筆者對增值稅出口退稅的計算方法及相關會計處理作一探討。 【2022／05／04，台北訊】勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師徐曉婷今（4）表示，在中國大陸經營出口貿易的台商，經常在增值稅管理上遇到的難題，不外乎留抵稅額過高佔用營運資金，以及出口貨物徵、退稅率不一致，導致無法全額退稅。 這些難題困擾了台商數年之久，近期為促進經濟平穩發展，中國大陸政府下達政策指引，鬆綁進項稅額並放寬留抵稅額退稅。 徐曉婷建議，於中國大陸設點經營之企業財務長可關注中國大陸政府近期陸續出台的增值稅優惠政策，除了可減少資金佔用和緩解資金壓力外，亦可以減輕企業進項稅額的管理成本與稅務負擔。 假設發現自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳，須在繳納稅款日起10年內提出申請，如果是政府機關的錯誤，可於繳納日起15年間申請退還，若超過時間就無法退稅囉！
- 按照財政部、國家稅務總局財稅7號《關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。
- 下面筆者對增值稅出口退稅的計算方法及相關會計處理作一探討。
- 2018年4月4日，財政部、國家稅務總局發布《關於調整增值稅稅率的通知》，明確自2018年5月1日起，對增值稅稅率進行調整。
- 某有進出口經營權的外貿企業收購一批貨物報關出口，收購貨物取得的增值稅專用發票上注明的購貨金額為100000元，增值稅額為17000元，款項已銀行存款支付。
- 对此税务认为销售货物与收购货物是两个不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减，因此规定，应税销售收入按新货物的同期销售价格确定，不得扣减旧货的收购价格。
各個部門之間還沒有實行電腦聯網運行，勢必會影響出口貨物退稅的工作效率。 來料加工複出口貨物，如果耗用了國產料件，對於已經繳納增值稅的國產料件不能退稅。 而在非來料加工貿易方式下，對出口貨物原材料中的已繳納增值稅可以部分退稅。 出口退稅是退還出口貨物在國內生產、加工、銷售環節已經繳納的增值稅、消費稅，其他稅費都不屬於出口貨物退稅的範圍。
增值稅退稅: 中國大陸出口退稅
然於此同時，當局亦已立案稽查1,800多戶納稅人，當中有448戶已查實有騙取留抵退稅優惠之情事，涉及超過人民幣8億元稅款。 備註：李瑞平代書提醒您，如果您確定出售房屋之後，在２年之內會重新購置新的自用住宅並且符合重購退稅條件，可以選擇一般增值稅＋事後辦理重購退稅，這樣一來可以保留一生一次自用增值稅的額度。 如該地上房屋仍供委託人本人、配偶、或其直系親屬做住宅使用，5年內辦理自益信託，適用重購退稅，免追繳原退還稅款。
24號公告規定，企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。 有關憑證主要包含：出口貨物報關單、出口發票，與主管稅務機關要求的其他資料。 若有委託出口貨物，須另外提供受託方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協定影本等，收齊上述憑證，始得以辦理出口退(免)稅。 依照國家稅務總局於2012年頒布的關於發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第24號) (以下簡稱「24號公告」)規定，企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理免抵退稅相關申報。 一般來說，企業當月出口之貨物，要在次月15日前申報免抵退稅申報表。 依據《國家稅務總局關於出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)規定，企業出口貨物須在退(免)稅申報期截止之日內收匯。
增值稅退稅: 土地增值稅/土增稅是什麼？土地增值稅試算工具在這邊，專家幫您整理出土地增值稅適用條件與期限，同場加映土地增值稅節稅小撇步，千萬別錯過喔
总的来说，目前中国大陆的增值税分为六档，即13%、11%、10%、9%、6%、0%。 年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。 小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。
增值稅退稅: 線上申辦
還有第三種方式，就是在市區快速退稅拿現金，抵押信用卡擔保就可以。 最後到機場還是要完成海關改張手續以及寄出退稅單就完成。 如果在歐洲購買歐洲品牌的精品，通常在當地已經相對划算了，加上可以退稅的額度的話，相對來說會更為便宜，不過這是比較而來的，建議不要為了退稅而購物，才不會有越花越多的問題，另外為了退稅而購買機票飛到歐洲購物，機票成本也需要算在裡頭。 Taxback International，是當地和境外增值稅退稅自動化的全球先驅。 Taxback International與Visa合作，協助您在履行所有繳稅義務的同時，充分利用增值稅退稅解決方案，以增加退稅的機會。
出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国家机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率（以下称退税率）外，出口货物的退税率为其适用税率。 国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。
对已收取一年以上的押金，无论是否逾期或是否退还均要并入销售额征税。 对于包装物周转使用期限较长，在报经税务机关批准后，可适当放宽逾期期限。 另外，根据国家税务总局1995年10月18日国税发192号《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》的规定，从1995年6月1日起，对除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，一律并入当期销售额征收增值税。 在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。 另外，纳税人不能将包装物租金混同于包装物押金，包装物租金应作为价外费用并入销售额计算销项税额。
當扭曲出現時，消費稅或是增值稅會被認為是不太優越的，因為它們扭曲了投資意欲，並使消費下降。 在以上例子，我們假設了在徵稅前後被生產和出售的貨物的數量是相同，但在現實生活中並非如此。 基於供應和需求的原則，由於消費稅或是增值稅會提高成本，這會使需求曲線或供應曲線左傾。
(四)房地無償供村里長職務使用，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 (財政部68/11/2台財稅第37663號)房地部分供村里長職務使用，如果確實沒有出租，而且符合自用住宅要件，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 外貿企業委託生產企業加工收回後報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上註明的進項稅額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。 支付的加工費，憑受託方開具貨物的退稅率，計算加工費的應退稅額。 根據1993年12月頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅的開徵範圍：境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人；稅率分13％、17%和免徵三部分。 具體實施過程中，課稅對象分為一般納稅人和小規模納稅人，根據課稅對象的不同分別採取不同的計稅和管理辦法。
5.原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附土地所有權人無租賃情形申明書(重購退稅申請書已填寫者可免檢附)。 最後還是要提醒納稅人，想提早退稅務必提早申報，另外，財政部也不會致電要求民眾操作 ATM 或通知退稅，接獲時先致電國稅局或戶籍地稽徵所查證，避免受騙。 許多人為了更好的生活品質購置較為舒適或絕佳空間的房子，如果報稅人在2年內(先購後售者適用)出售又重購自用住宅 (本人或其配偶名義登記)，且重買房子價格高於賣屋價格，可用兩者間應繳稅金的差額來抵扣稅金。 ● 甲賣出土地現值100 萬元，增值稅30 萬元，買入土地現值超過100 萬元時，所繳的30 萬元土地增值稅可以全部退還；假如買入現值為80 萬元，可以退回10 萬元；如買入現值小於70 萬元，則無餘額可以退稅。 ● 先賣後買：以出售土地辦好產權登記日起2 年內，重購土地如期( 訂立買賣契約日起30 日內) 申報時，以立契日為準；逾期申報，以申報日為準計算2 年期間。 大陸增值稅留抵退稅政策希望能對受疫情封控影響的企業渡過難關有更大的幫助，大家在申報上若有任何問題，歡迎與我們聯繫。
增值稅退稅: 第13號指令 – 增值稅稅率指南
2018年4月4日，財政部、國家稅務總局發布《關於調整增值稅稅率的通知》，明確自2018年5月1日起，對增值稅稅率進行調整。 原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。 同時，將小規模納稅人的認定標準統一為年應稅收入500萬元，允許符合規定的一般納稅人在2018年12月31日之前轉為小規模納稅人。 ③出口貨物退(免)稅申報——是指出口企業在貨物報關離境併在財務上作出口銷售後，按照辦理出口退稅的有關規定和要求，以《出口貨物退(免)稅申報表》為核心，向稅務機關提出退(免)稅申請的一種法定手續，也是稅務機關據以審核確定退(免)稅的前提條件和重要依據。 增值稅退稅 凡經營出口貨物的企業，均應在貨物報關出口併在財務上作銷售處理後按月申報《出口貨物退(免)稅申報表》。 申報表主要內容有：出口貨物的名稱、銷售數量、貨物進價總額、費用扣除率、扣除費用總額、出口退稅計稅價格總額、適用稅目稅率，應退稅金額及應收外匯等。
所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數，原因就是，該筆進項已經退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。 (無法提示，改立具切結書) 四、出售及重購土地之土地及建物所有權狀影本或其他證明文件。 五、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本(原則免附，特殊無法查調者另行通知補附)。