免繳土地增值稅詳盡懶人包

前項不課徵土地增值稅之土地承受人於其具有土地所有權之期間內，曾經有關機關查獲該土地未作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事時，於再移轉時應課徵土地增值稅。 土地增值稅稅額試算 1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。 土地增值稅稅額試算1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。 經受理後由承辦人員審核是否有符合規定，若否即核發土地增值稅繳款書或免稅證明書予納稅人持往地政機關辦理土地移轉登記，若是即核發土地增值稅不課徵證明書及不課徵核准函予納稅人持往地政機關辦理土地移轉登記。

• 凡在指定時間內持房，並從事賣房交易者，需依據持有房地時間長，課以指定稅率。
• 自來水法第12條之1施行(84年7月1日)前已持有該土地，且在施行後第1次移轉，或因繼承取得後第1次移轉者。
• 八、鐵路、公路、航空站、飛機場、自來水廠及垃圾、水肥、污水處理廠（池、場）等直接用地及其員工宿舍用地。
• 5.農業用地於農業發展條例72年8月3日修正生效前已變更為非農業用地，須符合4.或規定，並經直轄市、縣（市）政府視都市計畫實施進度及地區發展趨勢等情況同意者。
• 該處進一步說明，繼承人於繼承土地時，雖然不需要申報土地移轉現值，但仍應先向國稅局辦理遺產稅申報，俟取得遺產稅繳清或免稅證明書後，再向土地所在地稅捐稽徵機關辦理查欠，之後才可到地政機關辦理不動產繼承移轉登記。
• 3.申辦注意事項：申請改按自用住宅用地稅率課徵、申請改按農業用地課徵土地增值稅案件，應於土地增值稅繳納期間屆滿前補行申請，逾期不得申請。

自2023年1月1日起，民法成年年齡從20歲下修至18歲，如成年子女於第2處房地設籍，適用地價稅自用住宅用地稅率(2‰)將不受1處限制。 免繳土地增值稅 如果家中有設籍的子女2023年剛好滿18歲，即可提早2年申請地價稅自用住宅優惠稅率。 1.土地增值稅稅率自94年 2 月 1 日起，採用累進的20％、30％、40％等三級稅率，至於長期持有土地達20年以上者，另有減徵優惠。 主管稽徵機關接到法院或行政執行分署通知之有關土地拍定或承受價額等事項後，應於七日內查定應納土地增值稅函請法院或行政執行分署代為扣繳，並查明該土地之欠繳土地稅額參與分配。

免繳土地增值稅: 土地增值稅何時繳

(六)金融機構經主管機關許可轉換為金融控股公司或其子公司時，其供原機構直接使用之土地隨同移轉時，享受記存繳納優惠。 3.假設新購土地申報移轉現值為 80 萬元，則不足額為負數，表示原出售土地即使繳了土地增值稅還是足夠購買新的土地，已繳納之土地增值稅，不得申請退還。 1.檢附該移轉土地於89年1月當時為農業用地之相關證明文件，如土地登記謄本或都市計畫土地使用分區證明文件。 申請不課徵土地增值稅並檢附鄉、鎮、市公所核發之「農業用地作農業使用證明書」供稽徵機關審核，惟如於申報時未申請者，可於土地增值稅繳納期間屆滿前補行申請，逾期就不可申請不課徵土地增值稅。

基隆一名郭姓男子並非某社區住戶，但日前清晨竟闖入社區地下室停車場便溺；住戶發現郭男脫序行徑後立即上前斥責，不料郭因此大怒，抄起身旁垃圾桶作勢攻擊，還恫稱「給我小心點」！ 案經住戶報警後，郭男遭依法起訴；基隆地院法官審酌，認定郭男犯侵入住宅罪、恐嚇危害安全罪，合併應執行拘役35日，得易科罰金。 免繳土地增值稅 Chrome、Firefox 瀏覽器則可利用鍵盤 Ctrl + (+)放大(-)縮小來改變字型大小， 列印可使用瀏覽器提供的(Ctrl+P)功能。

免繳土地增值稅: 土地共有分割限制-因物之使用目的不能分割、契約訂有不可分割的期限

移轉現值總額72萬元扣除按物價指數調整後之原地價總額72萬120元後，因無漲價總數額，故曾先生之土地目前雖不作農業使用也能免徵，土地增值稅省很大。 花蓮縣為農業縣，農地移轉相當頻繁，花蓮縣地方稅務局表示，自89年1月28日起，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。 2021年8月22日 — 下列土地移轉時，可以免徵或不課徵土地增值稅：. 1、各級政府出售或依法贈與之公有土地及各級政府受贈之私有土地。

第一項規定於自用住宅之評定現值不及所占基地公告土地現值百分之十者，不適用之。 二、土地所有權人為改良土地已支付之全部費用，包括已繳納之工程受益費、土地重劃費用及因土地使用變更而無償捐贈一定比率土地作為公共設施用地者，其捐贈時捐贈土地之公告現值總額。 徵收田賦土地，因交通、水利、土壤及水土保持等因素改變或自然變遷，致其收益有增減時，應辦理地目等則調整；其辦法由中央地政主管機關定之。 租稅收入是為支應政府施政最重要之財源，政府依法向人民徵稅，人民自應依法繳稅。 然而將人民手中的財富轉變為政府租稅收入的過程，當然是一件複雜、無奈、痛苦的事，為消除納稅人的不快樂、滿足納稅人『知』的權利，地方稅稽徵機關編製『宣導手冊』讓納稅人充分瞭解相關的租稅常識，並維護其應有的權益，進而依法納稅，避免受罰。

免繳土地增值稅: 房屋稅

依據中小企業發展條例第34條之規定，工廠用地因都市計畫或區域計畫之實施，而不合分區使用規定，或因防 治污染、公共安全或維護自然景觀之需要，或經政府輔導而遷廠於工業區或都市計畫工業用地者，其原有工廠 用地出售或移轉時應納之土地增值稅，按其最低級距稅率 20% 徵收。 配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅；但於再移轉給第3人時，以該土地第1次贈與前之原規定地價或 前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 農業區、保護區、河川區、行水區、公共設施用地及其他使用分區管制內容與保護區相同者，減徵50 %。 但有下列情形之一者，全免：水源特定區計畫發布實施前已持有該土地，且在發布實施後第1次移轉，或因繼承取得後第1次移轉。 但契約總價值經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其申報之契約總價值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。

前次移轉現值或原規定地價，應按土地稅法第30條審核申報移轉現值所屬年月已公告之最近臺灣地區消費者物價總指數調整之。 免繳土地增值稅 縣政府通報農業用地有土地稅法第三十九條之二第二、三項不作農業使用之情事者，土地稅科土地增值稅股（分局第三股）除應通報地價稅承辦人員改課地價稅外，登錄特殊案件管制檔，以資列管。 檢查農業用地作農業使用證明書之日期是否在核發日起六個月內有效期間？

免繳土地增值稅: 土地增值稅(土地現值)申報【含申請免徵及不課徵者】

區段徵收或重劃地區內土地，於辦理期間致無法耕作或不能為原來之使用而無收益者，其地價稅或田賦全免；辦理完成後，自完成之日起其地價稅或田賦減半徵收二年。 飛航管制區依航空站飛行場助航設備四周禁止限制建築物及其他障礙物高度管理辦法規定禁止建築之土地，其地價稅或田賦減徵百分之五十。 前項第一款之私立學校，第二款之私立學術研究機構及第五款之私立社會救濟慈善各事業，其有收益之土地，而將全部收益直接用於各該事業者，其地價稅或田賦得專案報請減免。 免繳土地增值稅 免繳土地增值稅 第三款、第四款、第六款、第七款、第八款及第十一款之各事業用地，應以各該事業所有者為限。

舉例來說，王小姐有一戶 1000 萬元之房地產，於 2021 年 7 月 2日出售，賣出價格為 1460 萬元，扣除仲介及代書費用 45 萬、土地漲價總數額 15 萬(該土地漲價總額為依據交易當年公告現值-前次移轉現值)。 凡在指定時間內持房，並從事賣房交易者，需依據持有房地時間長，課以指定稅率。 也因為該項制度是針對「房地產轉移」所課徵之所得稅，將「土地」、「房屋」價值合併計算，因此只有在房屋售出時才須申報繳稅。 特別是因其不與個人綜合所得稅合併結算，而容易出現漏繳狀況。 新制「房地合一稅2.0」自 2021 年 7 月 1 日上線，凡售出 105 年 1 月 1 日起取得之房屋，符合《所得稅法》修法「房地合一稅」，須按持有房產時間課以指定稅率；若出售時間在 2021 免繳土地增值稅 年 7 月 1 日後，則配合新制「房地合一稅 2.0」，繳納相關稅額。

免繳土地增值稅: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅

申報人因土地移轉應檢附土地增值稅 (土地現值)申報書(以下簡稱土 地現值申報書)及所有權移轉契約書影本，向土地所在地分處申報土地增值稅。 轉入農地不課徵案件管制檔列印清冊一份自行保管，一份通報農業主管機關，並將未作農用列管資料轉入特殊案件管制檔。 經核准不課徵之農業用地，應於土地卡加蓋「農地移轉不課徵土地增值稅」戳記，並轉入特殊案件管制檔列檔管制。 經核准不課徵土地增值稅之土地，再移轉時以該土地第一次不課徵土地增值稅前之原規定地價或前次移轉現值為原地價。 收件人員將申報書相關資料登錄於「土地增值稅收件管制作業畫面」後，將現值申報書依轄區交與承辦人員。

區段徵收之土地，以現金補償其地價者，依前條第一項前段規定，免徵其土地增值稅。 但依平均地權條例第五十四條第三項規定因領回抵價地不足最小建築單位面積而領取現金補償者亦免徵土地增值稅。 前條第一項所稱原出售土地地價，以該次移轉計徵土地增值稅之地價為準。 所稱新購土地地價，以該次移轉計徵土地增值稅之地價為準；該次移轉課徵契稅之土地，以該次移轉計徵契稅之地價為準。

免繳土地增值稅: 稅務新聞

原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人(有)無租賃情形申請書。 金融機構經主管機關許可合併，消滅機構所有之土地隨同一併移轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由存續或新設立機構，於該土地再移轉時一併繳納。 金融機構、農、漁會信用部經主管機關許可合併者，其消滅機構原因行使抵押權而取得之土地，因合併而隨同移轉給存續、新設立金融機構或受讓信用部之農漁會時，免徵土地增值稅。

則仍不在適用之列」，將公路法所定義之公路與農路 作一刀切之截然劃分，如此區隔則產生下列問題： 本函既然已認定「農路」可能為交通用地中地目為道之土 地，但在此定義下所開設之道路與公路法下之公路，有何差別，實難以理解。 系爭函二既認定其仍屬農路之範圍，但卻又在但書排除公路法所定義之公路，排除了兼具二者功能之公路，對人民而言，其私有土地被開發成為公路法定義下之公路 而未被徵收，兼具農業使用之功能，又未獲免徵土地增值稅之優惠，可謂雙重損失。 系爭函二排除兼具大眾運輸與農業使用功能之公路於免 課土地增值稅之範圍外，即有違公平原則。

免繳土地增值稅: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」

事後這名業主另在土城工業區新購廠房(辦竣登記證)而隨後向桃園縣府申請重購退稅13億元。 孰料縣府當時並沒有編列這筆預算，弄得朱市長只好向台銀支借退還該筆稅額。 依上開計算公式計算增繳之地價稅，因重新規定地價、地價有變動或使用情形變更，致適用課徵地價稅之稅率不同者，應分別計算。 ＝〔各該戶累進課徵地價稅土地每年地價稅額÷各該戶累進課徵地價稅土地課徵地價總額× (最近一次重新規定地價之申報地價－取得土地時之原規定地價或重新規定地價之申報地價) 〕×同稅率已徵收地價稅年數。 ＝〔 (最近一次重新規定地價之申報地價－取得土地時之原規定地價或重新規定地價之申報地價) ×原課徵地價稅稅率〕× 同稅率已徵收地價稅年數。 實際上，地價稅性質上是持有稅、土增稅則屬移轉、交易稅，本質上不同。

土地所有權人因重購土地，申請依本法第三十五條規定退還已納土地增值稅者，應由土地所有權人檢同原出售及重購土地辦理登記時之契約文件影本，向原出售土地所在地稽徵機關辦理。 依本法第三十二條計算土地漲價總數額時，應按本法第三十條審核申報移轉現值所屬年月已公告之最近臺灣地區消費者物價總指數，調整原規定地價或前次移轉時申報之土地移轉現值。 三、繼承人於中華民國六十二年二月八日起至中華民國六十五年六月三十日止，依當時遺產及贈與稅法第五十七條或依遺產稅補報期限及處理辦法之規定補報遺產稅，於中華民國六十六年一月一日以後始向地政機關補辦繼承登記者，以其補報遺產稅收件時之公告土地現值為準。 二、繼承人於中華民國六十二年二月八日起至中華民國六十五年六月三十日止，依當時遺產及贈與稅法第五十七條或依遺產稅補報期限及處理辦法之規定補報遺產稅，且於中華民國六十五年十二月三十一日以前向地政機關補辦繼承登記者，以該土地補辦繼承登記收件時之公告土地現值為準。 本法第三十一條所稱土地漲價總數額，在原規定地價後曾經移轉之土地，於所有權移轉或設定典權時，以其申報移轉現值超過前次移轉時申報之現值之數額為準。 本法第三十一條所稱土地漲價總數額，在原規定地價後未經移轉之土地，於所有權移轉或設定典權時，以其申報移轉現值超過原規定地價之數額為準。

免繳土地增值稅: 個人購買房地，如取得價金折讓，應「這麼做」

二、利用「重購退稅」，謝志明表示，只要新購入的房子土地現值總和超過舊房，就能退回賣房所繳的土增稅，但必須滿足自用、所有權人相同、買賣在2年內完成等條件，且有5年的列管期，若5年內有出租或營業使用，或是房子移轉給他人，已經退回的土增稅，都會被追回。 在此特別提醒，該稅捐制度不因交易虧損而免除繳納義務，特別是因為繼承、自地自建、有買賣給付價金等交易，符合條件下仍須繳稅，請記得在報繳認定日起 30 日內申報，避免受罰。 【配偶贈與房屋依據贈與者取得房屋日而定】若個人以獲贈方式取得配偶贈與之房屋，則課稅方式依據配偶取得該房屋、土地的取得日而定，進而課以舊制或新制之稅額。

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