土地增值稅計算範例5大伏位

此案例為先買屋，後賣屋，出售房屋者為「土地增值稅」之納稅義務人，期間在 2 年內(依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，則已繳納之舊屋土地增值稅可減免餘額 30 萬元。 以此案例來說，民眾需花 430 萬元買房，原房屋扣除土地增值稅後，售出獲利為 400 萬元，民眾仍需多花 30 萬元購屋，且因為未來新屋售出時，須繳的土地增額稅較售出舊屋低，因此政府僅補貼差額 30 萬。 ※ 申報移轉現值：指的是「可契約總價值」，是在房屋進行所有權轉移時，訂定契約當下所申報的「土地價格(ex.5萬元/平方公尺)」，用於課徵土地增值稅之依據，由售屋者進行申報。 舉例來說，A 先生為出售土地、新購土地之所有權人，購完新屋後，A 先生的妻子、子女、父母親其中有人將戶籍地遷入新屋，且符合退還稅款條件，購屋時間、土地面積大小皆符合申請標準，出售土地之房屋 1 年內、新屋 5 年內無進行任何出租、供營業使用之狀況，即可申請重購退稅。 「重購退稅」是為了讓民眾購買新一棟房子(供居住使用)時，不因售原舊屋而被課土地增值稅，導致賣房之後所得不夠買新房子的錢，由政府推出的「稅額優惠」措施。 民眾重新購買「自用住宅」時，2 年內無論是「先賣舊屋後買新屋」，還是「先買新屋後賣舊屋」，只要符合退稅條件，就能補貼「已繳納的土地增值稅」，可享全數退稅，或享有一定金額減免。

• 簡單來說，土地增值稅是政府課徵土地從買進持有至賣出時的自然漲價總額，依稅率規定收取的一種土地移轉稅。
• 都市土地持分面積＞300平方公尺；非都市土地持分面積＞700平方公尺部分，不適用自用增值稅優惠稅率。
• 若近期準備購屋，不妨善用該項優惠政策減少稅額。

但契約總價值經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其申報之契約總價值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 3.按一生一屋自用住宅用地稅率估算稅額，以都市土地面積150平方公尺或非都市土地面積350平方公尺為限，超過部分，按一般用地稅率估算稅額，二者合計，則為本次該筆移轉土地預估稅額。 營利事業以自有土地與其他營利事業合建房屋，自土地取得之日起算5年內完成並銷售該房地者；營利事業提供房地參與都更及危老重建者，其取得房地後的第一次移轉，且持有期間在5年之內交易者，均維持適用20%之稅率。 假如買入現值為80 萬元，可以退回10 萬元。

土地增值稅計算範例: 土地增值稅稅率大約多少？

Ａ：同一樓層內部分做營業用、部分做住家用，如果能明確劃分，就依照房屋坐落基地的房屋實際使用比例計算所占土地面積，分別按自用住宅用地及一般用地稅率課徵土地增值稅（附屬的騎樓應併入一樓使用面積依比例計算）。 贈與移轉並不是出售，而且納稅義務人是受贈人，並非原來的土地所有權人，所以不能適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 所以當你的土地帳價總數額「超過」原規定的地價或前一次的移轉現值時，超過的部分就會依照超過幅度對應到相對應的土增稅稅率。 一塊土地當要移轉時（如出售或贈與），依法土地所有權人要「申報移轉現值」（申報時可以參考公告現值），而當年度申報的移轉現值，就是「本次移轉現值」。

1.即該筆土地前一次移轉時向稅捐機關申報之移轉現值，如果沒有移轉過的土地就以53年規定之地價或53年以後舉辦之第一次規定地價或53年以前依土地法規定辦理之第一次規定地價為準。 檢附證件1.土地增值稅（土地現值）申報書一式2聯（依直轄市、縣市所訂聯數）。 土地增值稅計算範例 申請期限1.一般買賣案件於申報土地移轉現值時。

土地增值稅計算範例: 土地增值稅申報

因国家建设需要，被政府依法征用、收回的房地产取得的补偿收入或因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。 各省、自治区、直辖市对普通住房的具体标准可以适当上浮，但不超过上述标准的20%。 现在问题出在第三个条件的认定上：即实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2（1.44）倍以下。 但是现在绝大部分地县级税务机关却没有此项“同级别土地上住房平均交易价格”的公告或通知可予以参考。 土地增值税采用四级超率累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。

掌握一人一生1次的機會，申請自用住宅用地稅率課稅：土地增值稅一般稅率可分為3級 ，分別為20%、 30%、40%，自用住宅稅率則為10%。 本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。 本表估算之稅額，係依土地稅法及其施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。

土地增值稅計算範例: 土地增值稅

答：按照土地稅法第 39 條之 2 第 1 項規定「作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。」其先決條件就是要這筆農地一定要作農業使用，買的當時，有作農業使用，所以稅是暫時不課徵，但並不表示這筆稅款就這麼「免」了。 土地增值稅計算範例 如不拆除、改建、停止使用或恢復原狀者，得按次處罰，並停止供水、供電、封閉、強制拆除或採取其他恢復原狀之措施，再移轉時還要被課徵土地增值稅，實在不划算。 公告土地現值：為每年1月1日地政機關公告之每平方公尺土地現值乘以移轉土地面積。

• 贈與移轉並不是出售，而且納稅義務人是受贈人，並非原來的土地所有權人，所以不能適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。
• 檢附證件1.土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯（依直轄市、縣市所訂聯數）。
• 明定得減除之土地漲價總數額以交易當年度公告土地現值計算為限，超過部分不得減除，但其屬超過部分計算繳納之土地增值稅得以費用列支。
• ◎ 土地所有權人出售土地，若符合下列規定，可申請按自用住宅用地稅率 ( 10％ ) 計徵土地增值稅：都市土地面積未超過3公畝部分，非都市土地面積未超過7公畝部分。
• 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。

对于符合本规程第十条规定税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。 根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第三条第二款规定，对未按预征规定期限预缴税款的，应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。 根据《关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》（财税〔2018〕119号）规定，对武汉军运会执行委员会赛后出让资产取得的收入，免征应缴纳的土地增值税。

土地增值稅計算範例: 土地增值稅 計算方式是什麼？(一般增值稅率、自用住宅優惠稅率)

(公共設施保留地及計畫取得方式證明文件)處理期限約莫七天私人捐贈土地免徵土地增值稅1.土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯。 即該筆土地前一次移轉時向稅捐機關申報之移轉現值，如果沒有移轉過的土地就以政府第一次辦理規定地價之地價為準。 簡單來說，土地增值稅是政府課徵土地從買進持有至賣出時的自然漲價總額，依稅率規定收取的一種土地移轉稅。

■土地上有房屋，該房屋是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬(父母、祖父母、子女……等)。 新購房地產(新屋)■新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並辦好戶籍登記。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算…

土地增值稅計算範例: 政府資訊公開

土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。 增值额为纳税人转让房地产的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额。 土地增值稅計算範例 房地合一稅制下，房地交易損益與營利事業所得分開計算，如為損失不能互抵。 房地交易損失，先自當年度適用相同稅率的房地交易所得中減除；減除不足的部分，得自當年度適用不同稅率的房地交易所得中減除；減除前述兩項後仍有餘額，得自交易年度起之次年起10年內之房地交易所得中減除(後抵10年)。

本例係於70年11月1日購入土地，自76年7月1日重新規定地價起，於94年2月3日出售，可抵繳土地增值稅總額5%。 適用原則：土地移轉案件屬一般合意移轉及形成判決以外之判決移轉者，應以申報日為適用新舊法規之基準日。 防杜利用土地增值稅稅率與房地合一所得稅稅率間差異，以自行申報高於公告土地現值之土地移轉現值方式規避所得稅負。 明定得減除之土地漲價總數額以交易當年度公告土地現值計算為限，超過部分不得減除，但其屬超過部分計算繳納之土地增值稅得以費用列支。

土地增值稅計算範例: 土地增值稅試算可參考財政部網站

「500元／平方公尺 × 100平方公尺 × 20％」＋「500元／平方公尺 × 土地增值稅計算範例 100平方公尺 × 30％」＋「0元／平方公尺 × 100平方公尺 × 40％」＝25,000元。 ※本站有部分連結與商家有合作夥伴關係，透過專屬連結購買，我會獲得少數佣金，讓我可以持續經營網站並提供更多有價值的內容，但這並不會影響您的任何權益，詳情查看免責聲明。 ※以上所有內容，信義房屋保有隨時調整修改之權利，並可依實際情況予以增刪、修訂或變更，變更內容將不另作個別通知。 我在兩張圖標上了”注意號碼”，讀者可以根據”注意號碼”，將土地謄本的資訊，對應填到國稅局的試算網站，下面分別就各個”注意號碼”示範和解釋給各位。

境內法人於年度營利事業所得稅結算申報時分開計算稅額，合併報繳；非境內法人應分離課稅由代理人代為申報繳納。 (二)土地合併：土地合併後，各共有人應有部分價值與其合併前之土地價值相等者，免徵土地增值稅。 其價值減少者，就其減少部分課徵土地增值稅（土地稅法施行細則§42Ⅳ）。 附帶說明的是，分割屬於財產之移動，如以顯著不相當之代價，讓與財產，其差額部分，以贈與論（遺產及贈與稅法§5②）。 準此，倘乙有給付300萬元之差額，則無贈與稅；倘乙未給付300萬元之差額，等同甲贈與300萬元予乙，因此贈與人甲應繳納贈與稅。 新制下大屋換小屋還可以依比例退稅，需特別留意的是重購後5年內不得改做其他用途或出售，不然需繳回退稅。

土地增值稅計算範例: 稅務行政Q&A

享受上述税收优惠政策的公共租赁住房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房发展规划和年度计划，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》（建保［2010］87号）和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公共租赁住房。 该优惠政策执行期限为2016年1月1日至2018年12月31日。 根据《土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。 《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条进一步规定，所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

信託土地有償移轉或設定典權時受託人受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權或依信託法第35條第 1 項規定轉為其自有土地。 信託土地歸屬時歸屬權利人受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人。 隨著房價持續上漲，已有自用住宅的民眾可透過申請「重購退稅」，全額退回或部分減免因售出舊屋所課徵的土地增值稅，不因扣稅而影響買房權益。 需要注意的是，賣舊房、買新房時間依據完成移轉登記日為準，且辦理重購退稅後，新屋 5 年內不得有任何營業、出租用途，否則是需要重新繳納已退回的土增稅的。

土地增值稅計算範例: 土地漲價總數額是什麼？怎麼算？

節稅小撇步出售土地可規劃按一般用地繳納在未適用一生一次自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅前，若所有條件都符合的情形下，可以一般用地稅率申報繳納土地增值稅後再申請重購退稅，以保留一生一次的機會，作最有利的節稅規劃。 3.單獨申報或無須申報土地移轉現值案件，應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內。 其他相關規定土地所有權人申報出售自用住宅用地時，可由土地所有權人自行選擇優先適用自用住宅用地順序，面積計算至都市土地3公畝或非都市土地7公畝為止；如果土地所有權人未選擇時，地方稅稽徵機關會以最有利於土地所有權人之方式，依所核之土地增值稅由高至低的順序來適用自用住宅用地稅率。 查定稅額經重劃後第一次移轉減徵 40%減徵稅額一般用地：131,000元 × 40% ＝ 52,400元自住用地：57,500元 × 40% ＝ 23,000元政府徵收公共設施保留地一律免徵。 增繳地價稅之計算（抵繳稅額不超過查定稅額 5%）土地所有權人在持有土地期間，經重新規定地價者，其增繳之地價稅自重新規定地價起（按新地價核計之稅額），每繳納1年地價稅抵繳該筆土地應繳土地增值稅稅額1%（繳納半年者，抵繳0.5%），但以不超過應繳增值稅總額5%為限。

土地增值稅計算範例: 公告現值是什麼？

級距漲價倍數課稅稅率第一級倍數＜100%40%第二級100%≦倍數＜200%50%第三級倍數＞200%60%第二級與第三級的一般用地如果持有土地年限超過20年，還會有稅額減徵優惠。 私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地。 ２.法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有。 前次移轉年期：指的是契約取得所有權人身分之「原因發生日期」，可於土地謄本(地籍謄本)上「土地所有權部」查看，欲申請可前往各地方政府地政局申請。

土地增值稅計算範例: 服務專區

Ａ：同一土地所有權人，持有多處自用住宅用地同日訂約並同日申報者，如果合計面積不超過都市土地 3 公畝或非都市土地 7 公畝，那就可以視為「 1 次」出售，按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，反之，如果超過面積標準，就要分開申報課徵土地增值稅了。 不過，跨縣市土地同時出售，不需要分赴兩地申報土地現值，土地所有權人可自行選擇在任一土地所在地之地方稅稽徵機關統一辦理土地現值申報。 依照前面的說明，計算持有土地期間增加多少自然價值，再來判斷適用的稅率。 至於稅率，土地增值稅是採累進稅率，會依照土地的「漲價倍數」來判斷所適用的稅率；而漲價倍數是指「本次移轉現值－前次移轉現值」／前次移轉現值×臺灣地區消費者物價總指數。 另如經查明係重劃後始辦理共有土地分割者，其於分割後移轉依上揭規定核稅時，准依土地稅法第39條之1第1項規定減徵土地增值稅，其實際支付之重劃費用及增繳地價稅，並得依同法第31條第1 項第2款及第3項規定扣減漲價總數額及抵繳土地增值稅。 按一生一次自用住宅用地稅率估算稅額，以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺為限，超過部分，按一般用地稅率估算稅額，二者合計，則為本次該筆移轉土地預估稅額。