土地增值稅一生一次查詢6大伏位

而配偶和二親等之間的土地買賣，若因遺產及贈與稅法第5條規定，未能提出支付價款證明，經稽徵機關核定以贈與論，課徵贈與稅者，若符合自用住宅用地要件，還是可以適用優惠稅率。 配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅；但於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以該土地第1次不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 規劃重購退稅事前要先了解是否符合退稅規定，如條件不符，但出售之舊屋符合自用住宅條件，可在未逾稅單所記載繳納期限前申請改適用優惠稅率核課土地增值稅。 另外關於贈與的部分因為不屬於出售行為，因此不適用自用住宅用地稅率。 建議可以使用財政部或各縣市政府或財政部國稅局的線上土地增值稅試算參考。

3.按一生一屋自用住宅用地稅率估算稅額，以都市土地面積150平方公尺或非都市土地面積350平方公尺為限，超過部分，按一般用地稅率估算稅額，二者合計，則為本次該筆移轉土地預估稅額。 要注意的是，如果是使用「一生一次」的優惠稅率，其實是可以「多戶房屋同時使用」的。 只要「在都市土地300平方公尺或非都市土地700平方公尺範圍內」，再加上「同一天簽訂買賣契約」，就可以適用「一生一次」。 出售前持有該土地6年以上、土地所有權人或其配偶、未成年子女於出售土地前在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。 土地增值稅的計算是，從買進到賣出這一段期間，土地公告現值的漲價總數額依漲價倍數採用累進稅率計徵，因此稅額會與地段、公告土地現值、持有期間長短及使用情形有關。 針對出售之土地部分徵收；目的是將持有土地的這段期間，土地自然增值的部份（即土地不因個人或投資因素所增值的部份）予以合理課稅方式歸公，分「一般稅率」及「自用住宅優惠稅率」。

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納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 土地所有權人出售前1年內未曾供營業或出租之住宅 用地，地上之建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。 「一生一屋」與「一生一次」同屬於土地增值稅中之自用住宅優惠的相關規定，然而與其只能在使用過「一生一次」優惠之後才能使用，若能滿足下列條件，則一樣能適用10%的稅率。 根據土地稅法§9 規定，自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。 2.出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋(包括土地所有權人與其配偶及未成年子女未辦保存登記及信託移轉之房屋)。

• 將兩者相加，675,000＋1,350,000＝2,025,000 得出 A 出售 X 地時應納的土地增值稅額。
• 因此，在對自宅用地給予租稅優惠的同時，稅法上亦對其可能產生的不公與漏洞予以嚴格的防範與限制，要加強稽查房屋所有權人出售前五年是否是純自住，沒有營業或出租等行為。
• 重購退稅 ❶ 土地所有權人出售前1年內未曾供營業或出租之住宅 用地，地上之建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。
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另外要注意，若出售舊屋時有損失，可在售屋後 3 年分次扣抵財產交易所得，但不得用來扣抵其他種類所得。 至於「一生一屋」的優惠稅率必要條件為，曾使用過土地增值稅「一生一次」自用住宅用地稅率；土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，須設戶籍且持有該自用住宅連續滿6年；簽約買賣前5年，沒有任何出租或營業使用。 稅務局說明，出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。 而一生一屋與未成年子女有關的條件有：一、出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。

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如果自動帶出的資料顯示均為0，請依電子謄本資料自行輸入相關資料(包含前次轉移年月、持有土地年限、土地面積、權利類別、權利範圍、土地公告現值、前次移轉現值及物價指數資料)，亦可計算土地增值稅。 但是，土地稅法中相關的優惠稅率，並不是無限暢飲，可以一辦再辦，例如自用住宅優惠土地增值稅，自用稅率只有10％，一般稅率要20％～40％，因為優惠，所以自用住宅土地增值稅有一生一次的規定，即使是太座也是一生一次，適當的夫妻贈與是安太座的下一章，節稅的好撇步。 若自己已經使用過一生一次稅率優惠，可將名下房地贈與配偶再出售，這樣就可再多使用一次優惠稅率，且夫妻之間贈與不課徵土地增值稅與贈與稅。 單獨申報（如經法院和解、調解或判決）或無須申報（如經法院拍賣）土地移轉現值案件，該土地移轉如符合自用住宅用地要件者，應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內提出申請。 按一生一屋自用住宅用地稅率估算稅額，以都市土地面積150平方公尺或非都市土地面積350平方公尺為限，超過部分，按一般用地稅率估算稅額，二者合計，則為本次該筆移轉土地預估稅額。 土增稅的課稅是為了達成土地漲價歸公的社會目的，所得重分配的功能係其最重要的特色。

作者於台大會研所畢業、持有會計師證照，加上六年的會計財務職涯，曾任職於四大會計師事務所、知名外商公司，目前協助朋友創業，作為他們的財務顧問。 上面兩張圖，分別是”土地謄本”、”國稅局土地增值稅試算網站”，是我們試算土地增值稅最重要的資料及工具。 自來水法第12條之1施行(84年7月1日)前已持有該土地，且在施行後第1次移轉，或因繼承取得後第1次移轉者。

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申請期限● 一般買賣案件於申報土地移轉現值時。 ● 單獨申報或無須申報土地移轉現值案件，應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內。 稅務局進一步說明，「一生一屋」之適用條件除已適用過「一生一次」外，尚須符合：1.出售都市土地面積未超過150平方公尺部分或非都市土地面積未超過350平方公尺部分。 2.出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。

不過，任何事總是「上有政策，下有對策」，在節稅與逃稅的攻防上，有時候遊戲規則只懂半套，就可能讓自己荷包大失血。 建國地政士事務所所長劉坤圖指出，「一生一次」最大節稅秘密在於，多屋族透過同一日期一次移轉，全享受10％自用住宅土增稅。 土地增值稅一生一次查詢 相較之下，「一生一次」節稅標準較為寬鬆，而「一生一屋」優點在於可多次使用。

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財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。 土地增值稅一生一次查詢 為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。 （臺中訊）民眾陳小姐欲出售名下土地，主張要按一生一屋優惠稅率課徵土地增值稅，並保留一生一次優惠稅率權利，留待將來再使用。

如果沒有其它房屋，只有這一層房，其中又有部分不是做自用住宅使用，還是要使用一生一次的優惠稅率時，在自用住宅使用與非自用住宅使用部分能明確劃分前提下，可申請依房屋實際使用面積比例計算所占土地面積，分別依自用住宅用地及一般用地稅率繳納土地增值稅。 稅務局進一步說明，民法規定之成年年齡自2023年1月1日起從20歲下修至18歲，因此李先生如2023年1月1日後訂定買賣契約出售土地及房屋並申請適用一生一屋課徵土地增值稅，出售時因女兒已成年，不會影響李先生一生一屋的適用。 但如果出售前僅19歲的女兒設立戶籍，縱使女兒已設籍滿6年，因女兒已成年，不符合規定，將不能適用土地增值稅一生一屋自用住宅優惠稅率。 隨著房價持續上漲，已有自用住宅的民眾可透過申請「重購退稅」，全額退回或部分減免因售出舊屋所課徵的土地增值稅，不因扣稅而影響買房權益。

土地增值稅一生一次查詢: 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，於該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。

二、土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。 土地所有權人在享受過一生一次自用住宅優惠稅率後，再出售其自用住宅用地，符合以下相關條件，可適用「一生一屋」再次享受優惠稅率課徵土地增值稅。 重購退稅 ❶ 土地所有權人出售前1年內未曾供營業或出租之住宅 用地，地上之建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。 同一土地所有權人，持有多處自用住宅用地同時出售，如果合計面積不超過都市土地3公畝或非都市土地面積7公畝，可視為「1次」出售，按自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 至於「同時出售」，除了訂約日期應相同外，向地方稅稽徵機關申報移轉現值日期也要相同。 ❺ 如果同時擁有多戶自用住宅房屋，也都符合自用住宅條件，可以規劃在同一天簽訂買賣契約同一天到稅捐機關申報土地增值稅，在都市土地3公畝或非都市土地7公畝範圍內可同時適用自用住宅優惠稅率。

一生一屋自用住宅用地稅率的4大要件沒關係，這個時候，如果您的名下，只有自己住的這麼一間房子，就可以繼續適用「一生一屋」的土地增值稅優惠稅率。 非依法令變更為非農業用地使用前項應處罰鍰之土地，不繼續耕作面積未達每宗土地原免徵土地增值稅面積之五分之一，其罰鍰得按實際不繼續耕作面積比率計算，但一次為限。 預估自用住宅用地應納稅額，以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺為限，超過部分，請另以一般用地應納稅額預估，二者合計，即為該筆土地預估應納總額。

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若為境內居住者，按照持有期間，稅率分為 45%、35%、20%、15%，境外居住者則分為 45%、35%（詳見右圖）。 若為自住者，只要持有、設籍、居住滿6 年，且無出租營業，400 萬元以內所得可免稅，超過 400 萬元部分則是以 10% 稅率課稅，而房地合一稅的自住條件和土增稅的「一生一屋」相同，因此若為第 2 屋以上，將無法適用。 不論是先買後賣，或是先賣後買，都可以享有「重購退稅」優惠，其條件限制和「一生一次」大致相同，但「土地所有權人必須為同一人」，假如舊屋房地登記在先生名下，新屋房地登記在太太名下，就無法退稅。 而所謂的「自用住宅用地」有 2 種規定，分別是「一生一次」和「一生一屋」，「一生一次」顧名思義只能使用一次，而「一生一屋」則必須在使用過「一生一次」後才能使用，但沒有次數限制。 只要不符合自用住宅用地規定，或不以自用住宅用地稅率申報，就統統適用一般用地稅率。

擁有多戶自用住宅房屋，如果沒有辦法安排同日訂約出售、同日申報，或者可能先後擁有不同地點的自用住宅房屋，可以先評估優惠稅率用在那一戶出售時最有利。 您只要利用稅捐處的網站的土地增值稅試算作業，即可為您試算每一間房子按自用住宅稅率核課時的土地增值稅是多少？ 估算後選擇稅額最高那一間房子申請按自用住宅稅率課徵。 事實上，以這位民眾的案例來說，只要多忍一年，就可以少繳稅近100萬！ 土地增值稅一生一次查詢 原來，依地稅34條規定，房子只要在出售前一年未曾營業或出租，就可以適用自用住宅優惠稅率。

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本表估算之稅額，係依土地稅法及其施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。 移轉費用：如交易房地所支付之仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等；未能提示相關費用證明文件或提示相關費用金額小於成交價額×3%者，按成交價額3%計算，以 30 萬元為限。 ※但使用期間繳納之房屋稅、地價稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等不得列為成本費用。 因為依照土地稅法第28條之2，夫妻贈與得申請不課徵土地增值稅，另外，遺產及贈與稅法第20條夫妻贈與是不計入贈與總額。

• 適用者必須持有自用住宅滿六年以上 (連續在此住宅設籍達六年以上)，而出售之前五年都未做營業或出租使用。
• 新北市地政士公會公關主委鄭文在分享，有民眾在2019年打算出售名下位於新北市板橋區的房子，但因為該棟房子已經持有超過45年，賣出後應繳納的一般土地增值稅竟高達150萬元。
• 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…
• 該局進一步說明，自用住宅的評定現值如不及所占基地公告現值10%者，其建築工程完成須滿1年以上才適用。
• 若無法提供成本資料，則是依政府公定的標準來課稅，所得計算公式為：售屋時房屋評定現值× 各縣市財產交易所得標準率。
• 前次移轉年期：指的是契約取得所有權人身分之「原因發生日期」，可於土地謄本(地籍謄本)上「土地所有權部」查看，欲申請可前往各地方政府地政局申請。
• 財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。

同一樓層房屋部分供自用住宅使用，其供自用住宅使用與非自用住宅使用部分能明確劃分者，該房屋坐落基地得依房屋實際使用比例計算所占土地面積，分別按自用住宅用地及一般用地稅率課徵土地增值稅。 4.土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍連續滿6年且持有該自用住宅連續滿6年。 贈與移轉並不是出售，而且納稅義務人是受贈人，並非原來的土地所有權人，所以不能適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。

土地增值稅一生一次查詢: 土地增值稅

土增稅按累進稅率課徵，自用住宅最低稅率為10%，一般稅率最低20%、最高40%。 根據財政部統計，以房屋所有權人本人、配偶及未成年子女為單位，全台僅持有一棟房屋者共計423.3萬戶，占618萬戶的68.45%。 台灣一般家庭換屋平均次數約3至4次，自用住宅持有年限平均10.8年。 若無法提供成本資料，則是依政府公定的標準來課稅，所得計算公式為：售屋時房屋評定現值× 各縣市財產交易所得標準率。 其中，「財產交易所得標準率」是由各縣市政府訂定，並於每年 1 月公告，且同一縣市的不同行政區標準率不盡相同，例如 2019 年度台中的西屯區標準率為 26%，東區及南屯區則為 土地增值稅一生一次查詢 20%。 土地增值稅一生一次查詢 陳俊宏特別提醒，申請重購退稅後，5 年內不得移轉房地、出租或變更用途，也不能將戶籍遷出，否則會被追繳已經退還的土地增值稅。

但得在簽約買賣立約日之前一整年都沒有任何出租或供作營業的情形；面積限制則為都市土地約90.75坪、非都土地約211.75坪。 2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，台中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。 如果同時擁有多戶自用住宅房屋，也都符合自用住宅條件，可以規劃在同一天簽訂買賣契約同一天到稅捐機關申報土地增值稅，在都市土地3公畝或非都市土地7公畝範圍內可同時適用自用住宅優惠稅率。 （臺中訊）臺中市政府地方稅務局表示，為滿足有多次換屋者之需求，對曾使用過土地增值稅「一生一次」自用住宅稅率後，再出售自用住宅用地，可適用「一生一屋」優惠規定。 假設出售的是自用住宅用地的話，則從出售前是否有提供營業使用或出租、出售的土地大小、地上建物的所有權、出售時所有權人與其配偶及未成年子女是否名下無該自用住宅外的房子，甚至是在該地設籍且持有該自用住宅的年限，都會影響是否能享有優惠稅率。

將兩者相加，675,000＋1,350,000＝2,025,000 得出 A 出售 X 地時應納的土地增值稅額。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 3.依法經社會福利事業主管機關許可設立以興辦社會福利服務及社會救助為主要目的事業，或依私立學校法規定，經主管教育行政機關許可設立之各級各類私立學校。

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都市土地面積未超過1.5公畝（約45.375坪），非都市土地面積未超過3.5公畝（約105.875坪）。 本Script功能提供新竹市稅務局網站功能選單，若您的瀏覽器不支援此項功能，可點選上方主選單觀看網站資料。 美國規定，自用住宅的擁有者出售前五年至少有二年的期間，係以其為主要的住所，則每二年可從其交易所得中扣除二十五萬美元，韓國則是自用住宅移轉時免計入資本利得，但持有年限須達三年，同時，市價必須在六千萬韓圓以下（約台幣二百多萬元）。 若自用住宅優惠土增稅增設「一生一屋」減稅條款後，以民眾一生平均換屋4次計算，每年土增稅將減少51.3億元，但相對會增加所得稅、契稅與印花稅等週邊稅收共24.4億元，減稅政策所造成的淨損失約27億元。 這項換屋減稅政策修法方案實施後，民眾購屋減免土增稅優惠將達三種，即一生一次、一生一屋與重購退稅。

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一屋限制：出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋（包括土地所有權人與其配偶及未成年子女未辦保存登記及信託移轉之房屋）。 (四)房地無償供村里長職務使用，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 (財政部68/11/2台財稅第37663號)房地部分供村里長職務使用，如果確實沒有出租，而且符合自用住宅要件，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 假如買入現值為80 萬元，可以退回10 萬元。 假如買入現值小於70 萬元，則無餘額可以退稅。 甲出售( 重購) A 土地在106 年4 月1 日辦好產權登記，在108 年3 月4日訂立買賣契約重購(出售) B 地。

土地增值稅一生一次查詢: 買賣知識庫Trading Knowledge

土增稅在房地移轉時課徵，屬於地方稅，分配比例是地方收80％，20％繳國庫，可說是地方稅收的第一大稅，而所增加的所得稅、契稅與印花稅等週邊稅收卻是中央稅，以致於地方財政更顯困難。 很多人在賣屋或繼承上才發現稅金很貴，其實這些若有提早安排，是可以節省下來，如果未來有售屋計畫的民眾，請務必詳閱以下三種稅負，看看專家的「土增稅、財產交易所得稅、房地合一稅」重點整理。 不動產詐騙案件頻傳，如果您擔心印鑑證明書被有心人冒用，除了隨時變更、廢止，或許您可以參考本文所述的方式，避免舟車勞頓，免除無謂的煩惱。 一般稅率應納土地增值稅則為「7,500 x 200 x 20％」「 7,500 x 200 x 30％」＋「7,500 x 200 x 40％」＝300,000＋450,000＋600,000＝1,350,000。 依區域計畫法劃定為各種使用分區內編定之林業用地、養殖用地、水利用地、生態保護用地、國土保安用地及供農路使用之土地，或上開分區內暫未依法編定用地別之土地。

4.土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。 另外，無法提供成本資料的高總價住宅（註2），所得計算方式又不一樣，其公式為：出售總價× 房地比×15%。 如果是在2 年內重購自住房屋，一樣可以申請退還財產交易所得稅，但必須是「小換大」才能適用，亦即新購房屋總價必須高於舊屋售價，若是「大換小」則無法退稅，不過重購房屋的所有權人並不限定本人，登記在配偶名下一樣適用，退稅後的移轉和使用限制則和土地增值稅一樣。

土地增值稅一生一次查詢: 土地增值稅是什麼？如何試算？一生一次v.s一生一屋差異又在哪？

自用住宅用地優惠稅率計算方式為 22,500 x 300 x 10％（此處適用單一稅率，無論漲價倍數為何）＝ 675,000。 土地稅法施行細則§4 規定，自用住宅用地，以其土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者為限。 金融機構經主管機關許可轉換金融控股公司或其子公司時，其原供金融機構直接使用之土地隨同一併移轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由繼受公司，於該土地再移轉時一併繳納。 (六)金融機構經主管機關許可轉換為金融控股公司或其子公司時，其供原機構直接使用之土地隨同移轉時，享受記存繳納優惠。 也說過因為房地合一稅是在 2016 年後才正式施行，所以要課稅的標的為同時符合於 105 年 1 月 1 日以後取得 & 在 105 年 1 月 1 日以後出售的房屋、土地。 之前的文章我們說過，在房地合一稅法通過之前，針對賣房產所獲得的利潤是採土地、建物分開的雙軌制，如果是因為土地交易而獲得的利潤就按「土地公告現值」課徵土地增值稅；如果是因為房屋交易而得的利潤則是按實價課徵房地合一所得稅。

土地增值稅一生一次查詢: 土地增值稅優惠稅率「一生一次」與「一生一屋」

也就是夫妻贈與即不課徵增值稅，也不課徵贈與稅，只有繳納契稅，就可以達到土地增值稅節稅的效果。 對賣方來說，於接近年底出售時，在12月底前完成產權移轉手續登記可以避免次年度的土地公告現值調漲，進而節稅。 向出售屋所在地之主管稽徵機關(稽徵處或稅務局)申請，申請方式有三種，包括「郵寄申請」、「實體櫃台」及「網路線上」申請。

土地增值稅一生一次查詢: 土地增值稅一生一次和一生一屋差在哪？這個舉例讓你秒懂差異

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