110年所得稅詳細懶人包
【用舊公式計算】免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額免稅額8.8ｘ4＝35.2萬元標準扣除額12ｘ2＝24萬元薪資扣除額20ｘ2＝40萬元基本生活費17.1ｘ4＝68.4萬元差額68.4萬－(35.2萬＋24萬＋40萬)＝-31萬元免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額＞基本生活費，無法做扣除額抵減。 在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。 綜合所得稅基本上就是先算出申報戶口的過去一整年度的所得總額，將所得總額扣掉各項免稅額、扣除額等金額後，會算出去年一整年度的「綜合所得稅淨額」。
不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。 110年所得稅 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。
110年所得稅: 個人 Individuals
並將「基本稅額」與「一般所得稅額」比較，若基本稅額小於一般所得稅額，一樣沒有繳納基本稅額的問題。 如果你選擇薪資必要費用，就可以選擇列舉 3 種工作必要費用：「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」。 這三種費用分開計算，上限皆為薪資收入的 3 %，如果發現這三項加總費用高於 20萬元（薪資特別扣除額），就可以核實扣除。
- 經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
- 當你、配偶或是扶養親屬有身心障礙證明（或手冊）或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人，就可以有每人 200,000 的身心障礙特別扣除額。
- 最後算出來應該繳納的綜合所得稅，就會由「綜合所得淨額」× 稅率 – 累進差額。
- 分居：有婚姻關係二人分居如果符合以下其中一個條件，即可分開申報，且申請書上註明「已分居」。
- 登錄且符合消費活動1的客戶，若符合以下條件之一，可加碼享200元多選一即享券。
- 110年1月1日開始，如果有處分未上市、未上櫃或非興櫃股票之國內公司股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書，產生交易所得，須填寫「個人所得基本稅額申報表」，列入個人的基本所得額，加計綜合所得淨額及其他各項個人基本所得額後，按20%計課個人基本所得稅額。
- 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。
- 在醫事人員部分，各項執行業務收入適用的費用率得按財政部頒訂費用標準的117.5%計算；藥師的健保收入（含藥費收入）費用率，由94%提高為97%。
如果你是領薪階級，你就有薪資特別扣除額上限為 200,000 元。 110年所得稅 或者是你也可以列舉「薪資必要費用」，為什麼會有「薪資必要費用」這個選項，是因為名模林若亞 2006 年的報稅爭議事件，因此也俗稱為名模條款。 現在我們的所得總額扣掉了上面說明的免稅額後，你還可以再扣掉標準扣除額或是列舉扣除額，不過兩者只能擇一。 所以最後用來計算所得稅的數字是「綜合所得淨額」，並非「綜合所得總額」喔！ 接下來，我們會一一說明在計算綜合所得淨額中，會需要瞭解的每個項目。
110年所得稅: 財政部及所屬機關
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另外，110年7月1日開始，房地合一稅2.0開始實施，延續房地合一1.0對於105年1月1日以後取得之土地、建物及其座落土地，按持有期間課稅外。 游雅絜會計師提醒，實務上常見民眾轉讓預售屋之權利，依規定應於其與受讓人訂定買賣契約（或讓渡契約）之次日起30日內申報，民眾常誤以其與建設公司轉換契約之次日起30日內申報，導致逾期申報，而被加徵滯納金。 如果是適用舊制之房屋交易所得，適用所得稅法第14條第1項第七類「財產交易所得」，應併入綜合所得總額申報，申報期間為年5月1日至5月31日。 民眾申報時，應先確認是適用新制的房地合一稅或是適用舊制的財產交易所得，以免因逾期申報，而被加滯納金。 游雅絜特別提醒，110年7月1日起，如果民眾個人直接或間接持有國內外營利事業股份或出資額超過半數(以其交易日起算前一年內任一日認定，)，該營利事業股權或出資額之價值50%以上係由中華民國境內之房屋、土地(包含境內房屋、土地、房屋使用權、預售屋及其坐落基地之價值)所構成者。 此時，處分未上市、未上櫃或非興櫃股票之國內公司股票之股權交易，會被視同房屋、土地交易，此股權交易所適用的稅率，應依股權持有期間按房地合一稅制2.0規定所適用之稅率45%、35%、20%或15%等稅率課稅。
110年所得稅: 查詢個人所得方式：臨櫃、線上
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這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 在醫事人員部分，各項執行業務收入適用的費用率得按財政部頒訂費用標準的117.5%計算；藥師的健保收入（含藥費收入）費用率，由94%提高為97%。 非醫事人員的執行業務者、私人辦理補習班、幼兒園與養護療養院所業者：110年度收入總額較「109年度或108年度任一年度」減少達30%，適用的費用率得按財政部頒訂費用標準的112.5%計算，減輕其所得稅負擔。 財政部依納稅者權利保護法第4條規定，參照行政院主計總處公布最近一年（109年）每人可支配所得中位數的60%，訂定110年度每人基本生活所需費用金額為19.2萬元，較去年調增1萬元，為歷年來最大調幅，民眾今年申報綜合所得稅時，即能享受該減稅利益。
110年所得稅: 所得稅報稅圖文懶人包
另外也可使用行動支付及電子支付帳戶，這兩種方式可以拿來繳稅。 所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。 像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。 6、軍公教及政務人員的退撫基金或自提儲金提繳當年度免稅。
為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ，不得加以課稅。 進入繳稅步驟前會先顯示所得項目、各項收入分別是多少、要繳多少稅，但線上查詢的條件就是憑證或查詢碼，以下說明如何取得憑證、查詢碼。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。
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我們就用這一集的內容，來幫大家解答，你的綜合所得稅到底是怎麼計算的？ 也會跟你分享 2022 年的報稅有什麼要注意的地方。 財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為19.2萬元。
另外，游會計師表示，如果所處分的未上市、未上櫃或非興櫃股票之國內公司股票，是經過中央目的事業主管機關核定之國內高風險新創事業公司，在當時立法時，為了配合我國培植新創事業以帶動產業轉型政策，特別給予投資人5年之出場時機。 所以，如果標的股票是屬於中央目的事業主管機關核定之國內高風險新創事業公司，且交易時該公司設立未滿5年者，則可不用計入個人基本所得額計算課稅。 財政部表示，以往民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。 另依所得稅法規定，納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。
110年所得稅: 財產交易損失扣除額
如果是自行在家照顧，可以附上巴氏量表，一樣有長期照顧特別扣除額。 5月份開始就是報稅季節，前幾天剛好有學伴在 110年所得稅 Instagram 上面私訊我們，他說「我這個投資小小白，最擔心的還是所得稅的問題。不知道有沒有機會聽到你們講解台股、美股分別繳稅的門檻在哪裡」。 可以，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 申報時應檢附在校 就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等）以備審核。 三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與納稅人在同一戶籍，也不須同居在一起，只要有扶養的事實即可。 分居：有婚姻關係二人分居如果符合以下其中一個條件，即可分開申報，且申請書上註明「已分居」。
由於基本生活所需費用比較基礎項目為「免稅額、標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額」7項，因此，納稅者本人、配偶及受扶養親屬基本生活所需費用總額超過比較基礎各項目合計數部分，得自綜合所得總額中減除，以保障最低生活費不被課稅權利。 因為所得總額與其他加起來相同，兩者相減後為 0 元，因此，不用繳納稅金了！ 夫妻年收入也以相同的方式計算出來的，可以對照上方 2022 年的所得扣除額與稅率級距一覽表。 要注意的是基本生活費 19.2 萬元，並非人人都可扣除，基本生活費要大於免稅額、標準／列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧特別扣除額的加總，兩之間的差額才可再另外扣除。 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。 但退稅案件如以電話語音回復確認者，僅限沿用上年度以納稅義務人本人帳戶辦理繳（退）稅成功的存款帳戶資料適用。
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但如果你本人、配偶或是你扶養的直系親屬年滿 70 歲，那麼年滿 70 歲的免稅額就會是 132,000。 如果你還沒滿 70 歲，那你有 88,000 的一般免稅額。 要是除了你自己以外，你還有扶養小孩、爸媽或是配偶，而且這些被你扶養的家屬也都還沒滿 70 歲的話，那麼你扶養幾個人，就會多得到每個人 88,000 的免稅額。 一般來說，上班族的所得總額大部分都是薪資所得，如果有投資股票拿到股利，那也會有營利所得。 相信很多人都是每年插卡報稅後就直接繳錢或是發現自己可以退稅，完全不曉得自己要繳納的錢或者可以退稅的錢到底時怎麼算出來的。 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。
原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。 若你單身且列舉的部分沒有超過標準扣除額，就不用刻意選擇列舉方式繳稅。 倘若你是可以退稅的人，務必記得把握時間，才能搭上2022年第一波退稅列車喔。 110年1月1日開始，如果有處分未上市、未上櫃或非興櫃股票之國內公司股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書，產生交易所得，須填寫「個人所得基本稅額申報表」，列入個人的基本所得額，加計綜合所得淨額及其他各項個人基本所得額後，按20%計課個人基本所得稅額。 如果有交易損失，可以從當年度交易所得中扣除；在當年度沒有交易所得可以扣除，或扣除不足者，可以在發生年度之次年度起3年內，自其交易所得中扣除。 KPMG安侯建業會計師事務所稅務投資部執業會計師游雅絜進一步補充，民眾如果要列報交易損失，該損失必須是採核實計算，也就是要符合損失及申報扣除年度都是以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。
110年所得稅: 線上報稅系統，會直接顯示薪資收入、綜合所得等金額
不過仍需要符合幾個條件，包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。 在 2022年報稅時， 基本生活費是 19.2 萬元。 （比起去年 2021 年，多了一萬元！）也就是說，當你沒有扶養任何人，你的基本生活費就是 19.2 萬元。 標準扣除額分兩種，如果你是單身，那麼你的標準扣除額就是 120,000。 如果你有配偶跟你合併申報，那你的標準扣除額就會是 240,000。
除了現行原有的自然人憑證、金融憑證、已註冊健保卡、行動自然人憑證等，今年報稅新增醫事人員憑證，提供更多元報稅憑證選擇；另外，今年的手機報稅服務功能再升級，開放了扶養親屬、所得及扣除額之資料編輯功能，並新增手機行動支付及電子支付帳戶繳稅功能。 110年所得稅申報 (2022年申報2021年整年收入) 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 110年所得稅 當你收到申報試算通知書(不是每個人都會收到喔)，記得還是要自己算過一遍。
舉例來說，Shirley 夫妻於 110年 結婚，110 年 5 月時他們兩位就會是分開申報，但 111 年 Shirley 夫妻就可以選擇分開或合併申報。 因為高齡化社會導致長照需求增加，因此 2020 年增列了這項長期照顧特別扣除額是，每人每年可以扣除 120,000 元。 金融機構存款利息，但是不包括免稅的郵政存簿儲金利息，和分離課稅的公債、公司債、金融債券、短期票券利息，以及金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券分配之利息。 假如適用稅率為5%，那股利會課到5%的稅額為5,000元，則8,500需減5,000，也可退稅3,500元。
如果選擇了全部所得合併計稅，就是加總兩個人的淨所得來以申報；如果選擇了分開計稅，則必須選擇夫或妻其中一人來作為納稅義務人，拆分並單獨計算應納納稅額，並計算剩餘的家庭淨所得與應納稅額，兩份稅額加總就是最後應納稅額。 有講到股利所得稅的計算方式分成兩種：合併計稅、分離計稅。 國稅局都幫你想好了，可以利用線上稅務試算，算算看到底今年的綜合所得稅會是多少錢。 不過長照扣除額也有 3 項排富條款，「綜所稅率超過20%」，「股利所得是分離課稅」，或者你的「基本所得超過 670 萬元」，就都不能扣除這項長期照顧特別扣除額。 如果家中有聘僱外籍看護、使用長照服務，或者入住住宿型機構超過 90 天的長輩，都可以每人扣除 120,000 元。
110年所得稅: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
適用費率能按照原定費用率的117.5%計算，醫事人員為全體適用；藥師健保收入（包含藥費）則由94%提高至97%。 而2022的報稅新制中，將調高每人基本生活費，從109年的18.2萬調高至19.2萬元。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 臨櫃查詢：直接跑一趟稽徵機關（各地區國稅局或其所屬分局、 稽徵所、 服務處）申請查詢，本人要查就簡單了，帶著身分證就好，若是委託他人要準備的資料比較多哦。 單說公式可能不清楚，貸鼠先生就不同家庭組成、收入分別試算了不同案例的所得稅額，想知道更多詳細資訊，可以參考「所得稅試算教學攻略！教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」。 活動1：一般消費滿額贈活動2：分期滿額或指定卡別再加碼單卡新增累積一般消費金額達30,000元(含)以上，享300元多選一即享券乙張。
110年所得稅: 政府資訊公開
》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。 我是七味粉小編，喜歡上網逛論壇當個鄉民，在網站負責編寫資訊類、3C類的文章，偶爾也會玩玩手遊和耍廢，熱愛貓狗和攝影，希望可以嘗試各式各樣的領域並且透過文字的魔力和大家分享我的親身經歷。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 只要輸入手機號碼接收驗證碼、並輸入健保卡左下角那串編號即可通過驗證並查詢，不用特別去翻找其他查詢碼或接讀卡機插卡驗證。
110年所得稅: 所得稅試算公式
當你、配偶或是扶養親屬有身心障礙證明（或手冊）或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人，就可以有每人 200,000 的身心障礙特別扣除額。 線上取得查詢碼 所得人可使用「健保卡+註冊密碼」、「自然人憑證」、「電子憑證」、「行動電話認證」線上取得查詢碼。 一般來講，正常情況下公司都會向政府申報，直接利用政府提供的查詢服務即可，不需要自己一一加總試算（有些公司會提供一張年度所得單給員工申報用），直接向政府申請查詢比較快。