夫妻贈與土地增值稅必看介紹

夫妻贈與房產部分，台中市政府地方稅務局則曾提醒，夫妻間互贈的不動產標的若為房屋，應由受贈人於契約成立之日起的30日內，向房屋所在地稽徵機關申報繳納契稅，並按房屋契價的6％計算應繳納稅額。 另外有內行人更詳細地說明，「配偶贈與不動產，國稅部分是不計入贈與稅總額課稅；增值稅（地方稅）是保留土地原地價，暫不課徵；建物契稅（地方稅）是房屋現值稅率6％。」他指出原PO老公因繼承取得，如果婆婆是105前取得的，日後出售時不需考量所得稅，但移轉給原PO後，是105年以後取得的，就要考量到新制所得稅。 財政部北區國稅局曾表示，個人取得配偶贈與的房屋與土地，出售時適用房地合一稅制，可將配偶原來持有期間合併計算。 快速導讀 買賣房屋是人生中的大事，除了交易金額龐大外，相關稅金也很高，一般民眾普遍一生只買一次不動產，容易缺乏相關專業知識而花冤枉錢。 但如果一個家庭若夫妻間透過土地贈與後再出售，至少可以省下1倍～3倍的土地增值稅稅金。 稅捐機關特別提醒民眾，由於夫妻贈與土地選擇不課徵土地增值稅，並非真正免稅，該移轉適用稅率有可能因逐年調漲的公告現值而提升，稅負反而會變多，民眾應選擇有利繳稅時機，才能節省租稅支出。

高雄市稅捐稽徵處表示：因夫妻為生活之共同體，配偶相互贈與財產免徵贈與稅，而夫妻相互贈與土地得自行選擇課徵或不課徵土地增值稅，如申請不課徵土地增值稅，則只是延後繳納，並不是免稅。 該土地日後再移轉第三人時，還是自該土地原取得日期計算漲價總數額，核課土地增值稅。 若林先生的所得級距達到40﹪，選擇贈與方式移轉將可節省更多的稅負。 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】高雄市稅捐稽徵處表示，配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅。

夫妻贈與土地增值稅: 服務園地

該局更進一步說明，依據土地稅法第34條第4項規定，土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅者，以1次為限。 雖然夫妻贈與土地不課徵土地增值稅，無法達到實質免徵土地增值稅，倘若配偶用過一生一次自用住宅優惠稅率，便可利用土地贈與配偶另一方不課徵土地增值稅，移轉其土地所有權予受贈之配偶，只要其受贈之配偶未曾用過優惠稅率，並符合自用住宅條件，則於出售土地時即可以享受自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 該局進一步表示，配偶之間贈與土地，申請不課徵土地增值稅並非實質免稅，只是延後繳納。 土地日後再移轉第三人時，還是必須合併夫妻持有期間全部的漲價總數額，課徵土地增值稅。

• 但於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以該土地第一次不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
• 最後，規劃隔代繼承時，最好以協議分割的方式分配遺產，以避免不必要的家族糾紛。
• 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。
• 依照戶籍法第50條第1款規定：全戶遷離戶籍地，未於法定期間申請遷徙登記，無法催告，經房屋所有權人、管理機關、地方自治機關申請或無人申請時，戶政事務所得將其全戶戶籍暫遷至該戶政事務所。
• 但契稅條例第2條規定「不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅」，也就是說不論是配偶間或父母與子女間之房屋移轉，只要符合上述列舉範圍都要申報繳納契稅。
• 該局進一步說明，上述不課徵土地增值稅只是暫時不課徵，等到受贈土地再移轉給第三人，或是不符合農業用地移轉不課徵土地增值稅的要件時，就要以該土地第一次贈與前的原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
• 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】高雄市稅捐稽徵處表示，配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅。

但農地、公共設施保留地、保險等財產之所以免遺產稅，均有其立法理由。 若高齡或重病時購買農地，國稅局可能依實質課稅原則，由動機、身分背景、年齡、健康狀況等條件判斷購買農地的目的，若不符合當初免稅的立法意旨或實質經濟事實關係，這筆農用之農地還是可能被 核定計入遺產總額。 夫妻贈與土地增值稅 依照《遺贈稅法》規定，遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。

夫妻贈與土地增值稅: 土地增值稅 計算方式是什麼？(一般增值稅率、自用住宅優惠稅率)

依據印花稅法規定，設定典權、買賣、交換、贈與及分割不動產所立憑以向主管機關申請物權登記之契據，為印花稅之課徵範圍，由立約或立據人貼印花稅票。 鄭文在分享案例指出，小陳是中小企業主，在男主外，女主內的年代，男人在外面做生意有債務上的風險，所以多年來買的3戶房屋都登記在太太名下，一來避免生意風險，資產被查封，二來安太座，永保安康。 後來公司需要擴廠，將其中二戶房屋先後出賣變現，因為都沒有出租、營業，所以土地增值稅符合自用住宅優惠稅率的規定，省了一筆可觀的稅費。 夫妻贈與土地增值稅 A：贈與稅申報所需相關書表，可向財政部各地區國稅局總局、分局或稽徵所索取；或自財政部各地區國稅局網站、財政部稅務入口網下載。 A：夫妻之關係為配偶，並非民法第967條或第969條所規定之血親或姻親，故夫妻間財產之買賣不須申報贈與稅。

• 申報遺產稅時，剩餘財產差額分配請求權的金額可以自被繼承人遺產總額中扣除。
• 遺產及贈與稅法第20條第1項第6款之規定，配偶相互贈與之財產不計入贈與總額，故無需課徵贈與稅。
• 贈與稅的應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以10%稅率後，減除可扣抵稅額，為本次應納贈與稅額。
• 依據中央銀行提供的真鈔辨識方法，有3大重點，分別是「看一看」、「摸一摸」、「轉一轉」。
• 少繳一次遺贈稅：祖父母輩一次就把財產傳承給孫子女輩，省去未來子女再傳給孫子女那一段的遺贈稅及其他財產移轉稅負(如土地增值稅、契稅等)。
• 有一點必須特別提醒注意的事項就是，蔣君於申辦重購退稅後，新購買的房子必須繼續作自用住宅 5年，也就是重購後 5年內不可以再行移轉或供出租、營業、戶籍遷出等非自用住宅的情形，即使是配偶之間贈與都是不可以的，否則將被追繳原退還之稅款。

申請人身分證明(身分證或戶口名簿影本或戶籍謄本，另申請人身分證明能以電腦處理達成查詢者，得免提出)。 【記者 高金次／基隆 報導】 基隆市榮民服務處為表示對亟需照顧的榮民眷及遺孤的關懷，特連結財團法人榮民榮眷基金會及欣隆天然氣股份有限公司贊助，於每年… 在CES 2023開展前，三星電子搶先曝光全新Neo QLED量子電視、MICRO LED、三星OLED電視，以及多款設計生活系列產品和周邊配件，今年主打更完整的連結整合能力和個人化使用體驗。

夫妻贈與土地增值稅: 夫妻贈與土地是否申請不課徵增值稅應慎重考慮

請攜帶贈與人(受任人)私章，以備領取贈與稅繳款書或相關證明書。 夫妻贈與土地增值稅 為服務廣大的讀者，新聞同步聯播於YAHOO新聞網、LINE TODAY、PCHOME新聞網、HINET新聞網等平台。 [NOWnews今日新聞]《平均地權條例》初審通過，對於一手市場未來交易將產生衝擊，不過過去景氣暢旺時開發商積極買地，導致市場一手供給出大量，卻碰上對於預售制度最嚴格的政策，過去房價飆漲區、重劃區等供…

契稅條例第2條規定，不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅，故夫妻間贈與仍屬課稅範圍，而應依第7條規定該贈與契稅，由受贈人（即乙夫）立契申報。 問題是：在房地合一稅制還沒實施之前，丈夫贈與妻子的這棟房子就算出售，也不必繳一毛錢的房地合一稅，只要用房屋評定現值計算出所得總額，再併入個人綜合所得稅申報（稱之為舊制）即可。 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】苗栗縣政府稅務局表示，夫妻之間相互贈與土地，可以申請不課徵土地增值稅，也就是說，在贈與土地時，可自由選擇「課徵」或「不課徵」土地增值稅。 實際上我因為怕填錯贈與移轉契約書內容，所以把一些基本會填的稍微填一填後，帶著印章直接去稅捐稽徵處詢問如何填寫，承辦員會指導如何填寫並告知章要蓋哪邊。 另外還需要填寫土地增值稅現值申報書、契稅申報書，直接在稅捐稽徵處領取用紙，記得還要帶著兩人印章與身分證、土地所有權狀正本、建物所有權狀正本、土地謄本。 據2017年3月2日最新釋出財政部令，夫夫贈與可依原取得時點來計算成本，若為房地合一上路前取得、上路後才贈與，合併計算持有兩年以上，出售時適用舊制，也就是土地增值免繳資本利得稅，若為房地合一上路後取得，也放寬贈與時的成本認定標準，以最先的實際取得價格為成本。

夫妻贈與土地增值稅: 送小孩房產多這道程序 贈與稅76萬變0元

除了房地合一稅以外，高雄市稅捐稽徵處也曾說明，配偶間贈與土地，可以自由選擇是否課徵土地增值稅，由於土地增值稅係採累進稅率計算，若該次移轉選擇不課徵土地增值稅，未來再移轉依法應課徵土地增值稅時，如漲價幅度較大，可能將適用較高的稅率。 新竹縣政府稅務局表示，配偶相互贈與財產不用課贈與稅，贈與土地也可以申請暫不課徵土地增值稅，但贈與房屋就得要報繳契稅。 夫妻贈與土地增值稅 稅捐機關特別提醒民眾注意，夫妻間贈與土地僅為暫時不課徵土地增值稅並非免稅，應仔細評估該筆土地未來漲價空間，選擇對自己最有利的繳稅時機。 另一種情況是，配偶相互贈與土地，可申請暫不課徵土地增值稅，但若再移轉給第3人時，以該土地第1次贈與前的原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。

此外，因為土地增值稅可申請退還，所以配偶在出售自用住宅土地時，使用一般稅率就可以，應將每人一生僅可使用一次的優惠稅率保留至以後需要時再用。 稅務局進一步說明，配偶間因贈與土地，向主管稽徵機關申報土地移轉現值，納稅義務人得自行選擇課徵或不課徵土地增值稅，但不課徵並不代表實質免稅，只是延後繳納；該土地於日後再移轉第三人時，是以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 該處進一步說明，配偶間相互贈與土地，可以自由選擇是否課徵土地增值稅，但由於土地增值稅計算方式係採用倍數累進稅率結構，若該次夫妻贈與土地時申請不課徵土地增值稅，未來再次移轉給第三者時，由於公告現值通常每年調漲，累積的結果可能使漲價倍數增加，而必須適用較高的稅率。 而夫妻贈與得申請不課徵土地增值稅是因為從原始取得土地至贈與當時這一段期間的漲價利益尚未真正實現，因此准予遞延課徵，並非實質免稅。

夫妻贈與土地增值稅: 夫妻間贈與土地可不課徵土增稅

A：自111年1月1日起贈與稅免稅額為244萬元（98年1月23日至110年12月31日為220萬元），贈與人在同1個年度內，各次贈與給他人的財產總額累計在免稅額以下時，可以免辦贈與稅申報，但是如果因為辦理產權移轉登記而需要贈與稅免稅證明書時，仍然應該在贈與行為發生後30天內辦理贈與稅申報。 （三）夫或妻只有一人享受過十％的自用住宅土地增值稅優惠稅率時，假如已運用過優惠稅率的一方再次出售自用住宅，想再適用這項優惠稅率，可考慮先將土地贈與未享受優惠稅率的配偶，再以其名義出售，申請適用土地增值稅優惠稅率，這樣就可以達到節省土地增值稅的目的。 夫妻贈與土地增值稅 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】高雄市稅捐稽徵處表示，有民眾楊先生，持有區段徵收土地，之後贈與給太太，未繳納土地增值稅，現要出售他人，想了解要繳納多少土地增值稅，是否可減徵40％，遂致稅捐處詢問。

申報遺產稅時，剩餘財產差額分配請求權的金額可以自被繼承人遺產總額中扣除。 換句話說，如果夫妻兩人個別的婚後財產金額差異大(如一人有數億家產，另一人財產約千萬)，按剩餘財產差額平均分配的觀念，當高資產者過世時，生存配偶主張「剩餘財產差額分配請求權」，遺產稅的節稅效果就會相當驚人。 夫妻贈與土地增值稅 有些人會採取更積極的作法，將應稅財產(如現金)直接轉為免稅財產(如農地、公共設施保留地、保險)。

夫妻贈與土地增值稅: 房屋移轉請記得如期申報契稅 以免受罰

依據稅法之規定，夫妻相互贈與土地得申請不課徵土地增值稅，但於再移轉第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，而非以夫妻贈與時的當期公告現值為原地價。 彰化縣地方稅務局表示，土地稅法第28條之2規定，配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅；另同法第39條之2第1項規定，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。 契稅條例第2條規定：「不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅。」配偶一方因行使「夫妻剩餘財產差額分配請求權」而移轉取得房屋所有權，所以免申報契稅。 稅務局說明，土地稅法第28條之2規定，配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。 但於再移轉第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 （一）夫妻相互贈與，雖然可以免課贈與稅，但被繼承人死亡前二年內贈與配偶的財產，還是得列入遺產課稅，而且依據稅捐機關的見解，贈與配偶的財產並不屬於民法中配偶剩餘財產分配請求權的範圍，所以在課遺產稅時，配偶不得要求這部分贈與財產也要扣除半數。

但能提出支付價款的證明時，且這些已支付的價款不是由出賣人貸給或提供擔保向他人借得時，不在此限。 例如某甲向哥哥購買不動產，如果無法提出支付價款的確實證明，便視同哥哥贈與不動產。 戶籍在福建省金門縣者，向財政部北區國稅局金門服務處；戶籍在福建省連江縣者，向財政部北區國稅局馬祖服務處申報。

夫妻贈與土地增值稅: 土地增值稅 的自住優惠稅率比較

不過網路上的資訊零零落落，實地跑過一趟也有不少心得，所以把流程與心得也記錄分享出來，給需要的人參考。 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】稅捐機關表示，夫妻之間相互贈與土地，可以申請不課徵土地增值稅，也就是說，在贈與土地時，可自由選擇「課徵」或「不課徵」土地增值稅。 土地稅法第 28 條之 2 規定，配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅，不課徵與免徵的意思不一樣，不課徵是暫時不課稅，若之後轉賣第三人，還是得連同之前的土地增值稅一起繳納。 4.土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍連續滿6年且持有該自用住宅連續滿6年。 答：因為贈與移轉並非出售，而且納稅義務人是受贈人，不是原來的土地所有權人，所以不能適用自用住宅用地稅率核課土地增值稅。

不動產的移轉通常包括房屋與土地，二者一併移轉，土地部分必須繳納土地增值稅，房屋部分則以房屋評定現值認列為所得，列入當年度的不動產交易所得中申報，因此在申報房屋部分的所得時，究竟要運用何種方式申報，便需一番精算，選擇最節稅的方式。 二親等買賣交易中，較為特別的是夫妻之間的不動產移轉，由於夫妻間的贈與不列入贈與總額，因此無須繳納贈與稅；不像一般的不動產贈與，必須需繳贈與稅與財產交易所得稅，因此夫妻間的不動產移轉，便以贈與的方式較為簡便而省稅。 不動產移轉給配偶或子女的方式很多種，但一般人為了省下遺產稅的龐大支出，通常採取贈與的方式移轉來節稅，但若是能將土地以買賣方式移轉、房屋以贈與方式移轉，最能達到節稅的目的。 土地部分若是以贈與方式移轉，必須繳納土地增值稅與贈與稅，若採用直接買賣的方式，則可省下贈與稅的支出；房屋部分則以贈與方式移轉即可。 一般人在辦理贈與時，通常是將土地與房屋一併贈與，相較之下，這種方式便會多繳了土地部分的贈與稅了。 該局特別提醒民眾注意，夫妻間贈與土地，仍應仔細評估，選擇對自己最有利的繳稅時機。

夫妻贈與土地增值稅: 出售房地合一房地，應正確計算交易所得

夫妻贈與土地時，如選擇不課徵土地增值稅者，即是將該移轉階段已產生的漲價利益延緩課徵，並非實質免徵，嗣後如再將該筆土地移轉給第三人者，稽徵機關將會以第一次贈與前之前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額課徵土地增值稅。 五、再按《遺產及贈與稅法》第21條規定：「贈與他人財產，同時附有負擔者，該由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。」，即單純「贈與房產給子女」已非節稅最佳方式，建議可以用「附帶負債」的方式，也就是連房貸一起贈與。 因為子女受贈的房屋倘若有房貸，則就房貸是可以自贈與總額中扣除的，以降低贈與總額，亦即以該房子的土地公告現值及評定課稅價值的總和，扣除房貸金額後再據以計算應繳納的贈與稅。 如以贈與方式移轉土地，有土地增值稅與贈與稅2種租稅負擔，可以考慮利用贈與稅免稅額，規劃逐年由贈與人每年贈與220萬元的方式，節省贈與稅的負擔。 自民國87年5月修法後，二親等以內的不動產移轉可選擇兩種方式，一為贈與，一為實際買賣，但由於遺產與贈與稅法第五條第六款中規定：二親等以內親屬間財產之買賣視同贈與，以此看來，使用贈與方式或買賣方式來移轉並無差異，但實際上還是有所不同。

夫妻贈與土地增值稅: 財政部及所屬機關

地方財稅局表示，購買作住家使用的房屋，於申報契稅時請記得填寫「契稅申報書附聯」，無須另行填寫申請書，省時又便利。 一、房屋、土地在現今社會中一直都是重要的置產項目，而關於房屋、土地贈與類型，大致上區分有父母子女間之贈與、配偶相互間之贈與，以及與第三人間之贈與。 贈與稅應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以規定稅率減去累進差額，計算全部應納贈與稅額，減除同一年內以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額後，為本次應納贈與稅額。 同一年度裡有2次以上的贈與行為，如果將贈與日較後的贈與事實先申報，並且已經過稽徵機關核定，雖然較前的贈與事實比較晚申報，仍然需要將已核定的贈與資料一併申報。 贈與人在同一年內有2次以上的贈與行為，不論受贈人是否為同一個人，都應該於辦理後一次贈與稅申報的時候，將同一年內以前各次的贈與事實和納稅情形合併申報。 贈與人如係於贈與事實發生前2年內，自願喪失中華民國國籍者，應向其原戶籍所在地主管稽徵機關辦理申報。

夫妻贈與土地增值稅: 服務專區

不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。 夫妻贈與土地增值稅 舉例來說，不動產、未上市櫃股票的時價往往低於市價，以市價買進，時價計稅。 如果能善用兩種價格的差異，壓縮課稅財產的價值，即可降低遺產及贈與稅。 該局提醒民眾，申請不課徵之土地，若未來公告現值大幅調漲，再移轉土地時可能會適用較高稅率課徵土地增值稅。

以附有負擔贈與方式節稅，要特別注意受贈人(子女)必須有能力負擔這筆貸款，並且日後確實由受贈人(子女)還款。 若子女沒有工作能力或經濟能力，國稅局可能不認可貸款當作贈與稅扣除額，將視同於不動產贈與給子女，要繳 125.6 萬贈與稅〔(1,500 萬-免稅額 244 萬)× 稅率 10%〕。 購買不動產再贈與雖然已經能夠透過壓縮財產價值來節稅，如果連同貸款一併贈與，更可以加強節稅效果。