所得稅扶養扣除額全攻略

長期照顧特別扣除：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧的身心失能者，經檢附相關文件，每人每年扣除120,000元。 災害損失：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失，但已受保險賠償或救濟之部分不得扣除。 須附稽徵機關（國稅局所屬分局、稽徵所）當時調查核發的災害損失證明文件。 保險費：納稅義務人、配偶或申報受扶養之直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險、就業保險及軍、公、教保險之保險費，每人每年扣除數額以不超過24,000元為限。 所得稅扶養扣除額 財政部今日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。

1.假設有列舉扣除醫藥及生育費時，如果已經領取保險給付，必須先扣除已領之保險給付後，剩餘金額才能申報醫療及生育費。 在法律的規定上，結婚日期以「登記日」為主，若新婚夫妻於去年登記結婚，今年年報稅可以選「合併申報」或「各自申報」；下一年度就必須要合併申報，否則會遭到罰鍰。 薪資所得分開計稅：適用雙方都是高所得收入者，收入來源單純，以薪資收入為主，則適用「薪資分開計稅」比較划算，且建議以薪資所得較高的一方來申報，較能達到省稅效果。 不過仍需要符合幾個條件，包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。

所得稅扶養扣除額: 相關連結

但有下列情形之一者，不得扣除：1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 2.選擇股利及盈餘按28％單一稅率分開計算應納稅額。 3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 在遭受災害損失時，千萬要注意不要因急著清理災害現場而破壞現場，致喪失了申報災害損失扣除的權益，為配合納稅義務人急於復原之需要，各地稽徵機關均以最快速的方式處理，災害損失之輔導申報及勘驗，請災後立即與稽徵機關聯繫。 萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。 如果有向國稅局申請查詢或上網下載災害損失金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附已核發的災害損失證明。

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• (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。
• 不過如果是高薪資所得的人，所得和股利分開計稅，是會比較划算的喔！
• 例如：被扶養的直系尊親屬未滿60歲而且110年度所得總額沒有超過192,000元，可以認定是無謀生能力，准予列報扶養，如果所得超過192,000元，就不可以申報扶養。
• 財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。
• 且每一客戶實際之年百分率仍視其個別貸款產品及授信條件而有所不同。
• 自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。

(二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。 「給付總額」說明白了，就是在所得期間（通常是指前一年度）應該實際要領到的金額，如果有扣繳所得，則會顯示扣繳率，在一般的狀況之下，薪資所得的扣繳率會是「5%」，計算出扣繳稅額後，最後會有個實際給付淨額。 ──納稅義務人出售自用住宅（當年度繳了一筆財產交易所得稅），如果2年內又買自用住宅，且新買的房子比當初賣掉的貴，則可以從應納綜合所得稅額中扣抵或退還。 將申請資料上傳至國稅局，並下載收執聯，就成功完成報稅啦～如果有特殊文件需要檢附的話，就要自行下載「應檢送各項證明文件單據申報表」，將資料寄給戶籍地的國稅局稽徵所，但是因為我不用補資料，所以是無法下載其他文件的。 回到電腦後，即可進入報稅系統，選擇「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」，接著填寫基本資料。 前往財稅部電子申報繳稅服務網，選擇離線版（下載軟體）或線上版，並選擇想使用的申報方式。

所得稅扶養扣除額: 扶養親屬一定節稅？實際案例算給你看！

自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 競技競賽及機會中獎之獎金或給與參加比賽、抽獎所獲得的獎金或獎品，若金額超過 20,000 元會扣除 10% 所得稅，但若為公益彩券、統一發票、運動彩券等由政府舉辦的獎券活動，則是 5,000 元以上要繳 20% 所得稅。 納稅義務人的撫養人口資料：包含姓名、出生年、與納稅義務人的關係、身分證字號、所得、所享有的免稅額及扣除額等。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 標準、列舉扣除額只能擇一申報，因此若要擴大節稅效果，要看能否適用特別扣除額，下列特別扣除額，皆可和標準扣除額同步適用，額外獲得節稅效果。

財產交易所得或損失的認定，是以出售時的成交價額，減去原來取得成本和因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後的餘額。 (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 所得稅扶養扣除額 如未依上開規定報經當地稽徵機關派員勘查，而能提出確實證據證明其損失屬實者，當地稽徵機關仍應核實認定。

所得稅扶養扣除額: 夫妻報稅怎麼報？稅率試算、扶養、報稅流程與注意事項

在我們了解了2021年三大報稅新制後，也分享了報稅小白初階懶人包，知道了報稅門檻、報稅時間、報稅方式與繳稅方式這些基礎知識。 對於夫妻報稅的眉眉角角，不同的婚姻狀態到底要分開或合併申報，以及怎麼報比較省，知道了夫妻計稅省錢小撇步。 5.幫孩子投保國外的人身保險費：若父母幫在國外念書的小孩投保當地合格保險公司的人身保險，可以索保單影本及保險費收據正本，列舉扣除額。 各類所得分開計稅：若夫妻所得比較多元，除了薪資收入外，還有其他收入（如：執行業務所得/財產交易等），且其他收入大於薪資收入，則可選擇「各類所得分開計稅」，並且建議以所得較低的一方來申報，較能達到省稅效果。

阿里巴巴創辦人馬雲近年行事轉趨低調，近乎是神隱狀態，直到金融時報爆料，馬雲已在日本東京居住近6個月時間，外界才得知他的行蹤。 不少人好奇「馬雲沒有移民簽證，也沒有入籍日本，為何能合法居住東京半年之久？」事實上，馬雲以「聯合國特別顧問」身分獲得最高級別的「紅色特別通行證」，可以通行無礙去任何國家，即便大陸官方也不能阻攔他出境。 民視新聞／綜合報導南臺灣最大檔的寵物展，12/9在高雄展覽館開跑，現場匯集超過150家知名寵物品牌，讓民眾可以盡情為家裡的毛小孩添購商品。

所得稅扶養扣除額: 申報所得稅的5種方法

教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每人每年可扣除2.5萬，若有接受政府補助，應扣除補助金額。 然而，就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用，因為五專的前3年相當於高中的3年，而教育學費僅准扣除就讀大專以上者。 若不知道怎麼做才是最省稅的方式，那就直接利用「財政部電子申報繳稅服務網站」中的稅額試算服務，只要輸入完基本資料認證，就可以直接於國稅局系統內得到稅務試算服務，屆時選擇最優的方式繳納即可。 特別扣除額項目包含薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額、財產交易損失扣除額。 無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。 所得稅扶養扣除額 綜合所得稅，簡稱為所得稅、綜所稅，是身為國民有義務將一定時間內（通常為一年）所獲得的淨所得，並依所得級距繳納稅金給政府，即為綜合所得稅。

同一申報戶之納稅義務人本人、配偶或申報受扶養親屬應在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 扶養親屬是 2022 所得稅扣除額的項目之一，因此若想在 2022 報稅季聰明省荷包，靠列舉扣除額vs.標準扣除的項目，以申報「扶養親屬」節稅最顯著有效且合法。 此外，搭配貸鼠私藏的所得稅信用卡推薦繳稅，還可以拿回饋～本篇貸鼠先生會說明扶養親屬所得稅到底誰可以申報？ 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。

所得稅扶養扣除額: 計算綜合所得淨額

同胞兄弟姊妹未滿20歲者，或年滿20歲因在校就學、身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者（須檢附在學證明或醫師證明等）。 蘇股長表示，實務上有很多長輩雖然年長沒有工作，但有不少股利收入，且金額比免稅額高很多，這時候子女最好就不要申報撫養，以免讓稅金變得更高。 申報撫養雖然能有多一點免稅額度，但絕對不是報越多越好！ 台北國稅局指出，如果被撫養人收入比可以減除的免稅額、扣除額更高，那其實申報撫養會讓納稅義務人繳更多稅金，實際上就是吃虧。 兩人免稅額 35.2 萬＋標準扣除額 24 萬＋薪資扣除額 40 萬＋兩名子女學前扣除額 24 萬。 扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。

自己以及配偶的其他親屬 （ 叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫 )，最關鍵條件為要同居一家共同生活，換言之，沒有同居事實，就無法申報扶養！至於戶籍這題，同一戶籍者，可直接申報、非同一戶籍者，則要提供受扶養切結書。 過去曾有民眾以為只要將其他親屬，像是姪子 、甥女遷入戶口，或是提供受扶養切結書，就能輕鬆申報扶養，實際上，如沒有同居、也沒有扶養義務，恐背上逃漏稅刑責，也會被追稅。 所得稅想要透過扶養親屬合法減稅，首先第一要務就是先了解「哪些親屬」可以申報扶養，以免報錯，不僅得補稅，又會背上不正當逃漏稅捐的刑責。 3.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明(或手冊)影本。

所得稅扶養扣除額: 【2022 報稅懶人包攻略】

納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。 賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。 C.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明(或手冊)影本。 有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 1.每人(以被保險人為計算依據) 每年24,000元。 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。

納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年可以在12萬元的限額內列報減除。 所以納稅義務人如同時有合乎規定之購屋借款利息與房屋租金支出時，應自行計算2者可扣除之金額，以較大者申報減除。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。

所得稅扶養扣除額: 機關介紹

家有去年12月前出生的嬰兒，今年也可以報稅列入撫養，記入扣除額喔！ 財政部說，去（2020）年12月31日前出生的新生兒，今年報稅時，納稅人就可以列報扶養，扣除額包括主要免稅額的8.8萬元，以及幼兒學前特別扣除額12萬元(有排富)，合計每個孩子最高扣除額可達20.8萬元。 報扶養可說是節稅最快、最直接又合法的方式，因為多了被扶養人的免稅額，可以額外扣除每人8.8萬元的額度，年紀70歲以上1人13.2萬元，加上2022年每人基本生活費從原本的18萬2000元提高到19萬2000元，更能減輕負擔。 父母親年滿 60 歲以上即可以直接申報扶養；60 歲以下的父母，只要年收入低於基本生活費金額 NT$ 192,000（ 2022年申報適用 ），也可以直接申報扶養。 (三)已接受政府補助者按規定是不得扣除的，但公教人員雖領有子女教育補助費，因該子女教育補助費為薪資所得而非政府補助，故仍可申報此一扣除額。 有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。

舉例來說，一對夫妻於 110 年 2 月結婚，110 年 5 月分開申報；111 所得稅扶養扣除額 年可選擇分開或合併申報；112 年開始都要合併申報。 新婚：以登記日算，當年分開申報（因為去年還沒有結婚），明年開始可選擇合併或分開申報，往後同已婚合併申報。 國稅局也提醒，若要扶養年滿20歲的子女或兄弟姊妹，受扶養者必須仍是在學中才行。 也就是說，不論是非在學、當兵或待業中的子女或兄弟姊妹，申報扶養都將會被剔除。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。

所得稅扶養扣除額: 所得稅申報 稅率級距表/ 免稅額 /標準扣除額/列舉扣除額

此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。 如因前述的各種災害而蒙受損失，必須在災害發生後30日內準備損失清單及證明文件，報請當地稽徵機關派員勘查，並核發災害損失證明，於申報綜合所得稅時依該災害損失證明金額申報列舉扣除。 又如特別扣除額項目中，教育學費特別扣除額也只限於納稅義務人申報扶養的子女就讀大專以上院校，方可在每人25,000元限額內扣除。 納稅義務人本人、配偶或申報扶養的兄弟姊妹等其他親屬就讀於大專以上院校，是不能申報扣除的。 無身分證字號，但有中華民國居留或停留證明文件，並且已被配發統一證號。

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