所得稅列舉扣除額5大好處

納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費。 每人每年 NT$ 24,000，未達此金額者，依實際金額扣除。 如果納稅人、配偶或是受扶養親屬，捐贈現金給財團法人私立學校，也可在報稅時列入列舉扣除額項目之中。 私立學校、指定學校捐贈不可超過所得 50%，而不指定學校則無金額限制。

最後，像是財產遭受災害損失的情況等，則是沒有金額上限、核實認列，但需附上相關證明。 健保費：至於健保費用則可全額扣除，不受金額限制，且以被保險人眷屬身分投保者，不用與被保險人同一申報戶。 換言之，即使不在同一個申報戶，只要有撫養就可列舉親屬健保費。 人身保險費：包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等費用，都可以列報扣除、核實認列，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人需在同一申報戶。 私立學校：至於納稅人直接對指定私立學校的捐贈或是透過「財團法人私立學校興學基金會」對私立學校的捐贈，則會因捐贈對象不同，可列舉扣除的限額也不相同。

所得稅列舉扣除額: 標準扣除額

每位單身民眾享有12萬元的扣除額；若是夫妻合併報稅的話，則合併計為24萬元。 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。 2.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 3.對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨、新黨及一邊一國行動黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。

• 如房屋為配偶所有，但由納稅義務人貸款支付的利息，以納稅義務人及配偶為同一申報戶，始可列報。
• 有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬、超過242萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。
• － 人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞工保險、就業保險、學生平安保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費。
• 未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。
• 首先，民眾得掌握應納稅額計算公式，為「綜合所得淨額 X 適用稅率－累進差額」，其中，綜合所得淨額計算方式為「所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額」。
• 試算範例：雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。

列舉扣除額項目包含捐贈、保險、醫藥生育、自用住宅購屋利息、租屋支出、災害損失共 6 大項，其中，捐贈、保險、醫藥生育及購屋租屋是大部分人最有機會碰到的。 標準扣除額是固定 NT$ 12 萬，不用檢附任何單據或證明文件，即可直接扣除，單身者 NT$ 12 萬、夫妻則是 NT$ 24 萬。 而列舉扣除額又細分為 6 大項目，要看這 6 大項目的所得稅資料，金額一筆一筆加總，得出的金額則可被扣除，需要檢附證明文件。

所得稅列舉扣除額: 相關文章

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如果你是早期在外租房子的租屋族，很有可能會因為「無法入戶籍」而無法向國稅局報稅。 不過在新的法規通過後，你便可以「不在籍」的方式進行報稅，只要準備好３項證明文件就能向國稅局提出租金報稅了。 如房貸利息每戶最高享有30萬扣除額，至於房客可申報房租扣除額，租屋族1年可享12萬扣除額，但需檢附租賃契約、付款證明、設籍與切結書等證明文件。 已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 試算範例：雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。

所得稅列舉扣除額: 所得稅扣除額懶人包！

如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 依據所得稅法規定，財產交易損失可以扣抵當年度的財產交易所得，如果當年度不夠扣扺，可自以後3年度的財產交易所得扣除。 所以納稅義務人如有財產交易損失，不要自認倒楣，應舉證列報扣除減稅。 1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。

除了一般扣除額，綜所稅還有特別扣除額，包括薪資所得、幼兒學前、教育學費、長照等，報稅時若能善用各項扣除額，可以發揮節稅效果。 所得稅列舉扣除額 因病在國外就醫的醫藥費，亦須在國外公立醫院、財團法人醫院或公私立大學附設醫院之支出始可列報。 頭的單據正本，單據已繳交服務機關申請補助者，須檢附經服務機關證明的該項收據影本。 國稅局現在已提供「查詢所得及扣除額資料」服務，因此，當申報扣除的金額，小於向國稅局查詢得出的金額者，可以免附相關單據。

所得稅列舉扣除額: 綜合所得稅列舉扣除的項目有哪些？

保險商品涉及個人基本所得稅額的是保險死亡給付，依財政部公告，2018年免計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，每一申報戶全年保險死亡給付合計3,330萬元以下部分，免計入個人基本所得額。 依現行規定申報所得稅，若2018年個人基本所得額低於670萬元，便不須繳納基本稅額，只要依原來的綜合所得稅規定繳稅即可。 張一帆建議，申報所得稅前，應該先了解保險費與所得稅的相關規定，主要分為基本所得稅額、一般所得稅額等兩大部分。 磊山保經業務經理張一帆指出，保險之於節稅，除長期的資產傳承外，可列舉於所得稅申報的每人每年2萬4,000元列舉扣除額也要善用，這是政府鼓勵民眾自行以保險來分散人生風險的美意。

如果是中華民國境內的居住者，且具有所得收入，記得在每年 5 所得稅列舉扣除額 月申報綜合所得稅（2022年因應疫情，財政部宣布延長繳稅期限至6/30），而綜合所得稅的節稅方式分成「一般扣除額」及「特別扣除額」兩種，差別在於一般扣除額每個納稅人都會有，而特別扣除額可自由選擇要不要申報。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除200,000元的身心障礙特別扣除額。 如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費，可憑親屬向當地經政府核准設立之保險公司投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。 所得稅列舉扣除額 納稅義務人、配偶或受扶養親屬財產遭受不可抗力之災害損失，可列入災害損失列舉扣除額之中，並無金額限制。

所得稅列舉扣除額: 相關

但通常報稅系統不會自動帶出自費團險的保險費，因此要另外向保險公司索取繳費證明單。 許多人會認為列舉扣除額的項目太複雜，像是醫藥費列舉扣除額注意事項等等，而直覺的選擇標準扣除額，反而錯過了幾個節稅的好機會。 政府機關：而若納稅人是針對政府機關捐贈，如國防、勞軍、古蹟維護、捐贈土地給政府等，則是核實認列、無扣除金額限制。 ，健保署會彙整扣費單位申報的扣費明細資料，自4月中旬起，提供民眾查詢前一年度的繳費證明。 這份資料也會同時提供給財稅單位資訊平台，民眾可透過各區國稅局網站的綜所稅電子結算申報軟體，或健保署全球資訊網的網路申辦及查詢作業，自行查詢及下載。

必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。 另如因貸款銀行變動或換約者，則僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付之利息列報，應提示轉貸之相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥費及生育費用（含掛號費及部分負擔）只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院，都可以憑醫院、診所出具的費用收據正本列報，沒有金額的限制。 另自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，也可以扣除。 就醫或生育時別忘了向合於規定的醫院、診所索取收據，妥善保存。 109年度(2020年) 所得稅申報 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。

所得稅列舉扣除額: 相關新聞

該局說明，依所得稅法第17條第1項第2款第2目之3規定，納稅義務人及其配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、公務人員保險特約醫院，勞工保險特約醫療院、所，健保特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。 依稅法規定，納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除額以12萬元為限，惟納稅義務人之子女如就讀「國外」之學校，所繳交學校之宿舍費或校外租屋之租金，尚不得於綜合所得稅結算申報時列舉為租金支出扣除。 近年來臍帶血銀行盛行，許多新生兒父母認同支付臍帶血保存費，將新生兒的臍帶血保存下來，但這筆費用不屬所得稅法規定可列舉扣除的醫藥及生育費，因此不能作為綜合所得稅列舉扣除的項目。 所得稅列舉扣除額 依所得稅法規定，納稅義務人支付給公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約醫療院、所，或經財政部認定會計紀錄完備的醫院等醫藥及生育費，這些費用中如果有未受保險給付部分，便可列為綜合所得稅列舉扣除額申報。 納稅義務人為新生兒儲存臍帶血幹細胞，是支付給臍帶血銀行的費用，性質上為保存費，因為不屬稅法規定可列舉扣除的醫藥及生育費，因此該項費用不能列報列舉扣除。 國稅局進一步說明，大部分民眾都知道醫藥費受到保險給付，不可申報綜合所得稅列舉扣除，但卻常誤以為只限實支實付之保險理賠，最常發生爭議的是日額型保險及團體保險，因為這兩種保險僅須醫師診斷證明書，無須醫藥費收據，即可向保險公司申請理賠，以致於造成民眾誤解。

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所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額 3 大注意事項️

政治捐獻：而若是對政黨、政治團體及擬參選人捐贈的「政治獻金」，也可申報扣除。 但可扣除金額限制為，個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元，且每戶捐贈總額不得超過所得總額20%、總金額不得超過20萬元。 國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。 有另一個稅叫做「個人基本稅額」，會把國外所得與國內所得都納進來、考慮免稅額後，計算出應繳稅額，基本所得稅和綜合所得稅，會擇高的那個去繳交或補差額。 一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過台幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。

本專欄撰寫的資訊與觀點是個人觀察與見解，相關數據已盡量查證引用具可信度的媒體，但無法確保完全精確，本專欄也未勸誘或建議購買任何商品，不作為任何投保或購買的建議，對此不負任何法律上的責任。 逃稅是沒有盡到繳稅的義務，違反了稅法規定 ; 避稅是利用法律漏洞來減輕稅負，儘管合法卻不被鼓勵。 避稅 指的是納稅人或企業藉由鑽稅務法規的漏洞，以達到減輕稅負或不納稅的行為目的，介於逃稅與節稅之間，雖然形式上並沒有違反法律的規定，但卻違反了立法精神，也是社會道德上不被鼓勵的行為。

所得稅列舉扣除額: 繳了那麼多保費和健保費　要如何當「扣除額」才能節稅？

磊山保經指出，醫藥費受有保險給付不能列舉為扣除額，意即列舉扣除醫藥或生育費用時，必須先扣除已有保險給付的部分，剩下的費用才能列舉。 但陳群志提醒，如案例中阿明前往的國術館也好，或者一些坊間中醫診所，並非全都是健保特約醫療院所，至於民俗療法業者開立的單據，更不可能拿來扣除。 而案例中的小美，雖有前往符合規定的診所就診，但之後的假牙更換，以及前往醫美的費用，就不是全都受稅務單位認可的開銷，原因在於「醫療目的」。 官員表示，目前法定特別扣除額共有七項，包括財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧等。 第二常見的則是保險費，每人最高可列舉2.4萬元，官員提醒，這部分能列報的只有人身保險，以及勞工及軍公教保險、國民年金險及全民健保保費，其中健保保費列報額度無上限，其他保險的保費，則不能列報節稅。 所得稅列舉扣除額 (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。

所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額一覽表

以雙薪四口之家為例，若保險費6萬、醫藥費2萬、房貸利息22萬元，列舉扣除額合計30萬（6萬+2萬+22萬），較標扣額高出6萬元，應選擇列舉扣除額，若適用稅率12%，將可少繳7,200元（6萬×12%）。 99年綜所稅稅率級距調整一覽表財政部臺灣省北區國稅局表示，99年度綜合所得稅結算申報將於100年5月1日正式展開。 99年度免稅額年滿70歲的納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬，每人為123,000元，其餘申報受扶養親屬及未滿70歲的納稅義務人、配偶，每人免稅額82,000元。 財政部臺灣省北區國稅局表示，納稅義務人及其配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，以付與全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院者為限，但受有保險給付部分，不得扣除。 該局表示：符合所得稅法第17條第1項第2款第2目之3規定之醫藥及生育費收據，如果已繳交服務機關申請補助費，而没有辦法附上來申報，可以檢附由服務機關證明的收據影本申報扣除。

至於教育學費扣除額則是每人2.5萬元，僅限受扶養「子女」 適用，且須就讀大專以上院校。 不過，考量「隔代教養」現象，若孫子女的父母均「因故」 （指死亡、失蹤、長期服刑或受宣告停止親權）不能扶養子女，由祖父母申報扶養，可減除孫子女的教育學費或幼兒學前扣除額。 納稅人若有5歲以下子女，每人還可扣除幼兒學前扣除額12萬元，以育有2名幼兒的家庭為例，可扣除24萬元，若適用稅率12%，可少繳2.88萬元。 不過，幼兒扣除額有「排富條款」，適用稅率20%以上、股利所得按28%稅率分開計稅或適用最低稅負制者，不能扣除。 只限於公立醫院、全民健保醫院、診所和財政部所認定「會計記錄完備」的醫院，所開的費用收據才能申報。

所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪？哪一個才節省所得稅？

但若是居住在國外的直系親屬投保當地的人身保險，其支付的保險費則可在提供保險費收據正本與保單影本後，進行申報扣除。 舉例來說，王先生與太太一起申報所得稅，他們還扶養了父親與兒子一共4口人，他在申報所得稅時，可列舉的人身保險費扣除額上限即為 96,000元 (24,000元 X 4人)，全民健康保險還可以另行列舉扣除。 如捐贈寺廟者，該寺廟須依法辦理財團法人或向主管機關登記者為限。 但透過財團法人私立學校興學基金會對私校的捐款，列報捐贈金額以不超過綜合所得總額之50%為限，惟如未指定捐款予特定的學校法人或學校者，得全數扣除。 另有關各項扣除額部分：採標準扣除額，單身者為76,000元、夫妻合併申報者為152,000元；薪資所得特別扣除額為104,000元，全年薪資所得未達104,000元者，僅得就其全年薪資所得總額全數扣除。

從 2005 年到 2009 年間，數百名醫生捐款給基金會，再以受贈教學研究經費的名義，將捐款總額的 95% 金額「還」給捐款人。 這些醫生透過捐款給思源、成漢基金會，拿到不實捐款收據後，登載於綜合所得稅結算申報書上，藉此逃漏稅。 合計醫師們一共捐款逾新台幣 2.6 億元，逃漏稅金額高達 7840 萬元。 逃稅 指的是納稅義務人沒有盡到繳納稅務的行為責任，與節稅最大的差別在於它是違反稅法規定的，而逃稅的行為不但會破壞課稅制度、影響政府課稅收入，更會造成納稅的不公平。

所得稅列舉扣除額: 一、「標準扣除額」和「列舉扣除額」差在哪？

1.申請人103年度綜合所得稅結算申報，選定適用標準扣除額，嗣本局依申報核定後，申請人主張改用列舉扣除額，原查以經稽徵機關核定後，不得要求變更適用列舉扣除額。 若民眾醫療費用產生的地點是在國外，依財政部解釋，可憑國外公立醫院，以及國外財團法人組織之醫院或公私立大學附設醫院出具之證明，自其當年度綜合所得總額中列舉扣除。 至於在中國的就醫支出，除了須檢附上述醫療機構的證明，還要經過海峽交流基金會驗證，方可列舉扣除。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。

一般出租報稅方式分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式。 但有時候系統蒐集的資料，難免會不完全，如果想要採用列舉扣除額的納稅人，平常還是要保存好相關單據，再另檢附這些單據申報，維護自己的權益。 一般扣除額可分為標準和列舉兩種，標準扣除額不需要提供任何單據就可以直接扣除，如果納稅義務人屬於單身，則享有12萬元的扣除額；若是夫妻合併報稅的話，則合併享有24萬元。 如屬配偶所有的自用住宅，其由納稅義務人向金融機構借款所支付的利息，以納稅義務人及配偶為同一申報戶，始可列報。 所得稅列舉扣除額 1.假設有列舉扣除醫藥及生育費時，如果已經領取保險給付，必須先扣除已領之保險給付後，剩餘金額才能申報醫療及生育費。

所得稅列舉扣除額: 綜合所得稅是什麼？

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