房租營業稅10大好處

實務上很多創業主跟房東談租金，是以房東每月實拿金額來簽訂租約，房東實拿的金額即是扣除二代健保補充費用(2.11%)及租金扣繳稅額(10%)後之淨額，而對國稅局來說，承租人只是代房東從租金中預扣款項繳納健保補充保費及租金預扣稅款，實質上都是承租人負擔的租金費用。 本法第四章第一節規定計算稅額之營業人，開始營業前，因購進貨物或勞務，為取得符合本法第三十三條規定之憑證時，得先向主管稽徵機關申請統一編號。 營業人經由依本法第二十八條之一規定應申請稅籍登記之營業人銷售電子勞務予境外自然人，依本法第七條第二款規定適用零稅率者，除前條第二款文件外，並應檢附已依本法第二十八條之一規定辦理稅籍登記之營業人所提供在國外使用之證明文件。 房租營業稅 該局特別呼籲，出租營業人如約定由承租人代其履行繳納義務，仍屬租金性質，應注意依規定開立統一發票，以免受罰；承租人如有代出租營業人支付如上述情形之管理費時，一定要記得向出租人索取統一發票，以防杜逃漏稅。 財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。

個人在每年申報綜合所得稅時，若選擇適用列舉扣除額，每年在12萬內(110年)得列舉扣除租金支出。 日前國稅局查獲納稅義務人持有多戶房屋，僅1戶設籍供自住使用，初步研判部分可能有出租情形，經深入查核，查獲有多戶房屋隔間出租收取租金，未依法報繳綜合所得稅，5年遭補稅及罰鍰共約新臺幣(下同)50萬元。 條（進項稅額不得扣抵銷項稅額之情形）規定，非供本業及附屬業務使用之支出、交際應酬用、酬勞員工個人之貨物或勞務、自用乘人小汽車等，進項憑證稅額不得扣抵。 正如住宅的房子需要篩選過濾房客，租給公司法人，篩選房客的功課也不可少。 由於公司登記在經濟部網站都是公開資訊，在簽約前，可以請房客提供公司的名稱和統編，先查詢它的營業項目，確認該營業項目的場域是不是需要具備其他營業執照，如：旅館、民宿、餐廳、加工廠等。 為了避免不肖房客以別人的公司為名義，簽立假合約，可以自行打電話到該公司確認是否有找新辦公室租賃的行為。

房租營業稅: 支付員工勞工退休金提繳。

可知，以歷史成本比例法計算房屋的時價，房屋成本及土地成本即為計算房屋時價的基礎，其等成本的正當性及合理性，關乎房屋時價計算結果的正確性。 房租營業稅 舉例來說，若房東一個月的租金是40000元的話，在扣掉稅金之後，房東實際拿到的錢是35156元；房東若要求每個月「實拿」40000元的話，房客的每月支出即為45511元。 阿嘉一直以來都是把房子出租給一般人，最近卻有一家公司找上他，希望能把整棟房子都承租下來，做為公司營業的地點。 這幾年透過當包租公或包租婆賺取租金的實質收益大不如前，現階段的包租公和包租婆面臨兩個難題。

租賃所得不是個別扣稅，而是併入綜合所得稅申報，所以稅率和出租者當年度的淨所得級距有關。 包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。 納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 (一)計算出售房屋、土地交易所得時，於房地移轉登記前的相關稅費，均可列入成本費用減除，取得房地所有權後使用期間支付能增加房屋價值或效能非二年內所能耗竭之增置、改良或修繕費等亦可扣除。 租賃所得是房東才需要申報，房客報稅時則可使用租金支出列舉扣除額，只要承租的房子為自住非營業用途、沒有申報購屋借款利息，房客每年即可列舉扣除最高12萬元的租金支出列舉扣除，從個人應稅收入中扣除。 說明：健保局表示租金收入部分，目前鎖定租給公司行號等法人、有申報營利事業所得稅的包租公包租婆；因為補充保費採取就源扣繳，私下出租，沒有申報資料，在健保局的實務作業下有限制。

房租營業稅: 所得稅扣除額懶人包！

依本法第四章第一節規定計算稅額，並依第三十八條第二項規定核准由總機構合併申報銷售額、應納或溢付營業稅額之營業人，擬變更為由其總機構及其他固定營業場所分別申報者，應向財政部申請核准始得適用。 房租營業稅 房租營業稅 國稅局最後提醒納稅義務人，從2009年1月1日起，個人出租建物如有符合課徵營業稅之標準者，即應向所在地國稅局辦理營業登記，報繳營業稅，以免遭受處罰。 國稅局說明，依據加值型及非加值型營業稅法第1條規定，在我國境內銷售勞務，應課徵營業稅。 同法第3條第2項規定，提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，為銷售勞務。

• 補充保費：依《健保法》第85條的規定，未依規定繳交保費，按扣繳金額處一倍之罰鍰，未於規定限期內補繳，最高可處三倍之罰鍰。
• 財政部於今日發布新令核釋，營業人承租員工宿舍供總、分支機構員工使用，倘未限制供一定層級以上員工使用且非屬酬勞員工性質，並為集中或統一管理員工目的者，認屬供本業或附屬業務使用，其支付租金之進項稅額准予扣抵銷項稅額。
• 適用本法第八條第一項第二十六款免徵營業稅之營業人，應檢送國防部採購單位或其指定使用單位填具載有品名、規格、數量、單價、總金額及本產品（器材）符合本法第八條第一項第二十六款規定之證明。
• 人，無法召開區分所有權人會議，從而亦無法議決公寓大廈住戶規約，故該管理組織並非依公寓大廈管理條例所設置之管委會，承租人亦非依該條例所定應繳納管理費之人，管理費繳納義務人仍為區分所有權人。
• 自住房屋指個人所有之住家用房屋符合無出租，並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計 3 戶以內者。

不過，無論如何還是建議租屋族群在與房東簽訂合約時，主動向房東說明會進行「 租屋報稅 」會比較好，畢竟凡事以和為貴，這樣既能住得安心，也能獲得保障。 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。 不動產詐騙案件頻傳，如果您擔心印鑑證明書被有心人冒用，除了隨時變更、廢止，或許您可以參考本文所述的方式，避免舟車勞頓，免除無謂的煩惱。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 出租自住房屋和出租店面所要繳交的稅金差別其實挺大的，若是有出租店面的打算可要先研究一下其中區別，才不會到時手忙腳亂的。

房租營業稅: 房屋可否申報出租面積比例？

如果房東是一家公司，那情況相對單純，就是從這家公司拿到租金的發票，用這張發票來當做公司的支出證明、記帳報稅等等。 買個店面、公寓或小套房，再出租賺取每月固定收入一直是滿受歡迎的理財方式。 但當包租公或包租婆出租房屋，各項不動產稅負其實有別一般自住，了解出租房屋衍生的額外稅費，才能清楚知道出租房屋的真實報酬率。

但設在國際機場、港口管制區內之免稅商店，其售貨單得免填列過境或出境旅客護照或旅行證件號碼。 講完了白話文的版本，有興趣的朋友也可以來看看營業稅稅法上的規定文字。 下方也整理了所有可以扣抵跟不可以扣抵的進項種類，方便大家可以進一步了解。 房租營業稅 所謂的房屋，除一般通稱的房屋外，尚包含其他形狀特殊而供住宅、工作、營業等固定於土地上的建築物在內，如夾層屋及各種形狀之散裝倉庫、油槽及加油亭等均是。

房租營業稅: 租金扣繳扣下來的錢怎麼處理？可以拿去吃燒烤嗎？

依照我國2017年函釋與房地合一課徵所得稅申報作業要點，個人賣屋涉及四種情況皆會被課徵營業稅。 第一是設有營業場所或營業牌號，不管是有形或無形營業場所，包含一般店鋪、線上網頁或拍賣網站；第二則是僱用員工處理出售房地事宜，包括工讀生、兼職人員、正職人員等，兩者皆屬於經常銷售意圖。 因此，租金收入須扣繳對象只適用於民眾租屋給公司等非個人單位的情況，並且由承租的公司去繳納補充保費；民眾個人租屋，就沒有補充保費的問題。 與上述個人房客相同，若申報綜合所得稅適用列舉扣除額，得在12萬的範圍內列舉扣除租金支出。

公司持有會有營業稅(營收5%)與營所稅(稅率是利潤17%+)，所以仍是有費用產生，不過稅率不像個人級距會一直往上加，另外成本費用同樣可以抵稅。 就能節省更多的稅，例如：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 房租營業稅 舉例來說，若A先生2000年取得15筆不動產，但A在2020年需要資金創業，因此一年內銷售12筆不動產，因A持有六年以上，可視為非營業情況免課營業稅。

房租營業稅: 出租房屋何時應扣繳？何時應開立發票？

以上說了那麼多，其實都是要告訴新手房東，若是要租給公司法人的話，每個月的租金就得扣掉「預繳所得稅」和「補充保費」。 以上的稅金和保費如果沒有繳交的話，懲罰的都是「房客」而非「房東」，所以一般來說繳納稅賦和計算稅金，都是由房客去處理的，房客需自行上網申報應繳稅額。 原本房東將房子出租給一般自住房客，每年要繳交的房屋稅為1.5% ~ 3.6%（依各縣市規定，各有不同，台北市為2.4%），若是房客做營業登記的話，那房東的房子則變為營業用房屋，一年要繳3%的房屋稅。 (四)至4百萬元以下免稅，係以房地交易金額2千萬元(2千萬以下交易件數約占總交易件數91.04%)計算，每年獲利率3%，自住房地倘持有6年後出售，總獲利率將近20%，使多數出售自用住宅之案件不受影響。

• 如果課稅金額小於房客已經預繳的租賃稅，那麼房東還可以退稅，反之，如果課稅金額大於房客已經預繳的租賃稅，房東則需要補稅。
• 入境旅客攜帶行李物品，超出旅客攜帶自用物品免徵進口稅品目範圍者，其超出部分依入境旅客攜帶行李物品報驗稅放辦法核定之完稅價格，依本法第二十條之規定計算營業稅額。
• 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。
• 營業人以分期付款方式銷售貨物者，除約定收取第一期價款時以全部應收取之價款為銷售額外，以各期約定應收取之價款為銷售額。
• 但在根本上實際性質為「消費稅」，也就是「消費者付稅的概念」，並非大家常以為的是公司在負擔的稅。
• 在房屋大幅裝修年度中，更需要保存申報所需要的單據，才能享有 節稅 措施。
• 七、銷售貨物或提供修繕勞務與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船者，除報經海關出口之貨物，免檢附證明文件外，為海關核發已交付使用之證明文件或修繕契約影本。

本法第五十一條第一項第五款所定虛報進項稅額，包括依本法規定不得扣抵之進項稅額、無進貨事實及偽造憑證之進項稅額而申報退抵稅額者。 本法第四十九條規定加徵之滯報金或怠報金，主管稽徵機關應於申報期限屆滿一個月後十五日內，按月分別編造徵收清冊一次，填發繳款書通知繳納。 一、帳簿：由該營業人向主管稽徵機關申請，自行抄錄或影印之，並依照本法第三十四條有關帳簿管理之規定，另設新帳繼續使用。 執行法院或行政執行機關執行拍賣或變賣貨物，應於拍定或准許承受五日內，將拍定或承受價額通知當地主管稽徵機關查復營業稅之稅額，並由執行法院、行政執行機關代為扣繳。 海關拍賣或變賣應課徵營業稅之貨物，應於拍定或成交後，將營業稅款向公庫繳納，並填寫拍賣或變賣貨物清單交付買受人，作為列帳及扣抵憑證。 房租營業稅 營業人之其他固定營業場所有欠繳營業稅情事，經催繳而未繳納者，該管稽徵機關得向其總機構催收或自總機構申報溢付營業稅額中扣減之。

房租營業稅: 符合條件 房地合一稅可申請退還或扣抵

但個人提供土地與營業人合建分成及合建分售，如僅出售土地，免辦理稅籍登記。 二代健保上路，民眾有逾4個月投保金額獎金與超過5000元（含）的兼職、股利、利息、租金、執行業務等6項所得，都要依2％費率扣補充保費。 租金部分，房東若租給有繳稅、有營利事業登記證的公司，才要繳補充保費。

二、僅經屠宰、切割、清洗、去殼或冷凍等簡單處理，不變更原始性質，且非以機具裝瓶（罐、桶）固封之農、林、漁、牧產物及副產物。 八、保稅區營業人銷售貨物與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口者，為銷售契約影本、海關核發之課稅區營業人報關出口證明文件。 台大經濟系畢業，現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人，能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷，希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括：臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。 為滿足納稅人『知』的權利，稽徵機關編製『宣導手冊』讓納稅人充分瞭解相關的租稅常識，並維護其應有的權益，進而依法納稅，避免受罰。

房租營業稅: 房子無償借給弟弟住，竟然也要報租金收入？會計師一次整理：當「房東」會碰到哪些稅務

共有房屋向共有人徵收之，由共有人推定 1 人繳納，其不為推定者，由現住人或使用人代繳。 不動產買賣的4大流程：簽約、用印、完稅、點交中，買賣雙方最期待的應該是點交。 房屋買賣最常分算補貼的費用有：房屋稅、地價稅、水費、電費、瓦斯費及管理費。

營業人取得公用事業開立之雲端發票及該銷售額發生之銷貨退回、進貨退出或折讓出具之證明單，應以憑證編列之明細表，代替原憑證申報。 本法第二十一條至第二十三條規定查定計算營業稅額之營業人，有合併、轉讓、解散或廢止營業者，應於事實發生之日起十五日內，申報主管稽徵機關核定應納之營業稅額；其為本法第二十三條規定查定計算營業稅額之營業人，而有當期進項憑證者，並檢附之。 依本法第三十五條規定申報之營業人有合併、轉讓、解散或廢止營業者，應於事實發生之日起十五日內填具當期營業稅申報書，連同統一發票明細表及有關退抵稅款文件，申報主管稽徵機關查核。 本法第六條第四款規定之營業人，以匯款方式繳納營業稅者，應自行負擔匯費及相關處理手續費用，並以按前項規定計算之本期應納稅額匯入指定公庫。

房租營業稅: 營業人出租財產收取押金，別忘「這個稅」

適用本法第八條第一項第二十七款免徵營業稅之農耕用機器設備，以整地、插植、施肥、灌溉、排水、收穫、乾燥及其他供農耕用之機器設備為限；農地搬運車，以合於事業主管機關規定之規格範圍者為限。 本法第七條第四款所稱供營運之貨物或勞務，指供經核准在保稅區內從事保稅貨物之貿易、倉儲、物流、貨櫃（物）之集散、轉口、轉運、承攬運送、報關服務、組裝、重整、包裝、修理、裝配、加工、製造、檢驗、測試、展覽、技術服務及其他經核准經營業務所使用，或供外銷使用之貨物或勞務。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。

房租營業稅: 租金扣繳、二代健保補充費及租金相關稅務解析

(二)有關自用住宅優惠，不能僅單看免稅額的多寡，須就整體不動產稅制考量，法國、德國、日本，甚至美國等國家，持有稅部分均較我國高出許多；而我國尚有重購退稅之優惠，自用住宅無論之前獲利多少，均可透過重購退稅將之前的資本利得全部退還，幾無課稅問題。 Simpany 共同創辦人，希望透過 Simpany 及相關的服務，幫助新創以更有效率、更健康的方式開始營運。 曾與夥伴共同創辦 EZTABLE ，透過雲端的餐廳預訂系統，幫助消費者擁有更美好的用餐體驗，也幫助餐廳與消費者的溝通更有效率。 換句話說，租賃所得在沒有列舉的情況下，就是假設你利潤率是57%、成本佔掉43%，因此租賃收入扣掉成本後，剩下的部分當作應稅的租賃所得。

房租營業稅: 支付律師、會計師、建築師…等費用(稅金>2000應依法辦理扣繳)

本局呼籲，地主提供個人土地與建設公司合建分屋及出售分得之房屋，應特別注意上開規定核實開立統一發票，以免受罰。 財部官員分析，依照加值型及非加值型營業稅法第19條規範，如果是自用車輛、非業務相關貨物、酬勞員工個人或交際應酬之貨物或勞務，或是無法出具其憑證，都不得扣抵銷項稅額（銷貨發票）。 依營業稅法與營利事業查核準則辦法規定費用支出應與公司業務有關，與公司業務無關（例如：個人或家庭支出）之進項憑證不得扣抵營業稅與列帳。 如果 租屋給公司 公司需要將公司的營業登記遷到你的房子，需取得你的同意書。 除了建議一定要依規定報稅外，如果房子近期有可能出售，要留意出售前一年內，如仍有出租或營業行為 (設立公司) ，則無法適用「土地增值稅優惠自用」的條件。

房租營業稅: 房東注意！租金符合3要點之一須課營業稅

本法第八條第一項第二十八款供漁船使用免徵營業稅燃料用油，應依主管機關核定之用油基準及核發之購油證明辦理。 本法第八條第一項第二十七款農耕用之機器設備及農地搬運車使用免徵營業稅燃料用油，應憑農業主管機關核定之用油基準及核發之購油證明辦理。 外國國際運輸事業在中華民國境內載運客貨出境，經查明或證實各該國並無徵收營業稅或類似稅捐，或各該國對中華民國國際運輸事業在其境內之營業予以零稅率或免徵營業稅及類似稅捐者，適用本法第七條第五款規定。 七、銷售貨物或提供修繕勞務與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船者，除報經海關出口之貨物，免檢附證明文件外，為海關核發已交付使用之證明文件或修繕契約影本。 一、外銷貨物除報經海關出口，免檢附證明文件外，委由郵政機構或依快遞貨物通關辦法規定經海關核准登記之快遞業者出口者，其離岸價格在新臺幣五萬元以下，為郵政機構或快遞業者掣發之執據影本；其離岸價格超過新臺幣五萬元，仍應報經海關出口，免檢附證明文件。

依據營業稅法第49條，公司成立後，不論有無進銷情形，即使進銷都是「零」也要如期申報營業稅，因為逾期申報會有一千二起的罰鍰。 營業人經向稽徵機關申請核准者，得以載有進銷項資料之磁帶、磁片、光碟片媒體或以網際網路傳輸資料代替前項第一款至第四款、第七款至第十三款之證明文件。 二、保稅區營業人或海關管理之免稅商店、離島免稅購物商店辦理保稅貨物盤存，實際盤存數量少於帳面結存數量。 九、保稅區營業人銷售貨物與課稅區營業人存入自由港區事業或海關管理之保稅倉庫、物流中心以供外銷者，為銷售契約影本、海關核發之視同出口或進口證明文件。 三、依法設立之免稅商店銷售貨物與過境或出境旅客者，為經監管海關核准以電子媒體儲存載有過境或出境旅客護照或旅行證件號碼之售貨單。

第三為經常性或持續性銷售房屋行為；第四則是個人為營造業或不動產業者的關係人，而個人以持有二年內土地與業者合建新建案，且五年內參與達二案以上。 說明：全民健康保險法第31條第1項規定，補充保險費是在給付時扣取。 因此C企業社在1月1日及7月1日支付劉媽媽60萬元租金時，就要分別扣取1萬2千元的補充保險費，並在2月底及8月底前將扣取的1萬2千元補充保險費繳給健保局。 說明：依健保法第31條第1項規定，補充保險費的扣取對象為第1類至第4類及第6類保險對象，因為公司不是健保的保險對象，故A公司在給付B公司租金時，不需扣取補充保險費。

房租營業稅: 機關介紹

財政部表示，包租業者符合前開特定條件及交易模式前提下，方得按上開釋令規定就其租金收支差額報繳營業稅及開立憑證。 至包租業購買供本業及附屬業務使用之貨物或勞務，所取得載有營業稅額進項憑證且無加值型及非加值型營業稅法第19條規定不得扣抵銷項稅額情形者，仍得依同法相關規定申報扣抵。 該局舉例說明，甲君2017年度綜合所得稅結算申報，未列報本人所有房屋之租賃所得，經該局以該房屋供A公司設籍營業使用，按當年度當地一般租金標準，計算租金收入，於減除必要損耗及費用(財政部訂定費用標準43％)後，核定租賃所得180,000元，歸課甲君綜合所得稅。

房租營業稅: 憑證為統一發票、收據。

現在希望守法報稅，每月租金該調整多少，報完稅後實質收入會和以前一樣？ 國內大部份人的營業稅都是5%，只有營業稅法第7條、第7之1條規定之與外銷有關之貨物或商務會有零稅率，或營業稅法第8條、第8之1條、第8之3條、第9條的特殊情形會免徵營業稅。 很多房東也知道這項規定，所以不會特別與房客約定能不能報稅，而是一開始就直接把租金往上加，藉此轉嫁報稅成本。 關於稅金的部分，早在2017年1日1日生效施行的「房屋租賃定型化契約應記載及不得記載事項」中明文規定：「房東不得約定原本應由出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔」。 Michelle出租一房子，以前並未繳稅，每月租金20,000元。

房租營業稅: 憑證為統一發票、收據及廣告樣張。

財政部台北國稅局表示，所得稅法第14條第1項第5類第4款明定，將財產借與他人使用，除經查明確係無償且非供營業或執行業務者使用外，應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。 （二）興建後持有自建或分得房屋，銷售前土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業使用連續滿2年者，得免辦理營業登記，免課徵營業稅及營利事業所得稅之外，其餘均應依法辦理營業登記，課徵營業稅及營利事業所得稅。 不過，官員指出，員工宿舍部分如果是因為業務需求，例如在工地搭建臨時房屋，或是就近租賃房屋供施工人員臨時住宿或辦理工務使用，該房屋租金、水電費、瓦斯費屬於業務上必要的勞務，因此可以扣抵銷項稅額，進而減少營業稅應納稅額。 財政部北區國稅局指出，雖然營業人自行興建或購置體育館、員工宿舍、餐廳及各項員工福利設施等固定資產進項稅額可申報扣抵銷項稅額，以減少營業稅，但若是企業租賃房屋作為員工宿舍，該房屋租金、水電費、瓦斯費屬於「酬勞員工個人之貨物或勞務」，將無法抵稅。

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