房地合一重購懶人包

因此建議納稅義務人在出售房屋時可以特別注意，預先將配偶或其他未成年子女遷入，以避免無法申請房地合一優惠稅率。 交易日前 3 年內交易損失金額依房地合一新制計算之個人房屋、土地、房屋使用權、預售屋、股份或出資額交易損失，得自交易日以後 3 年內，自其他新制的交易所得中減除。 出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。

該局提醒，民眾已申請重購自用住宅扣抵或退還房地合一稅者，在重購後5年內，勿改作其他用途或再行移轉他人，如經查獲，國稅局將追繳已扣抵或退還之稅額。 可至各地方政府的網站進行線上申辦，舉例而言，若房屋所在地為台北市，則可以直接至台北市政府市民服務大平台線上辦理重購退稅。 （六）申請扣抵或退還年度，先售後購者，為重購之所有權移轉登記年度；先購後售，為出售之所有權移轉登記年度。

房地合一重購: 網站導覽

嗣後經稽徵機關查獲甲君於2020年12月將B房地出售，核屬重購後5年內再行移轉，遂依法向甲君追繳原退還稅額30萬元。 Ａ：一般來說，計算房地合一稅時，課稅所得可以減除的費用項目包含原始取得成本、交易日前 3 年內交易損失金額以及土地漲價總數額。 而原始取的成本中，包含了取得達可供使用狀態前支付之必要費用（如仲介費、代書費等）修繕費、土地改良費用等項目。

• 中區國稅舉例指出，轄內甲君於2017年4月買進A房地，2017年11月以1000萬元出售A房地，繳納房地合一稅30萬元，甲君另於2018年3月以1200萬元重購B房地，因甲君符合2年內重購及自住規定且重購價格高於出售價格核准退稅30萬元。
• 待13期重劃區開發完成，「文心大慶站」將無縫聯結八期完善成熟建設，並結合西區公益路、南屯等跨區生活機能，讓早已相當成熟的南區生活圈更上一層樓。
• 財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。
• 朝野立委鍾佳濱、羅明才、張其祿等也提案，要求賦稅署6月以前需研議房地合一重購退稅比照土增稅適用自住條款。
• 委建房屋如無法取得地政機關移轉登記之契約文件影本，應以委建契約、建築執照及使用執照影本代替，並以建物總登記所屬年度，視為重購自用住宅完成移轉登記年度。
• 有關自住房地的認定，是以個人或其配偶、未成年子女應於該出售及重購的房屋辦妥戶籍登記並居住，且該等房屋均無出租、供營業或執行業務使用等情形。
• 在事後須受其他單位稽核的情況下，各稽徵機關多會要求一定的查核品質，即便只是最單純的重購退稅案件，至少也得確認設戶籍者的身分、設戶籍的時間、是否確實沒有出租、營業的行為，並依規定完成查核報告。
• 交易日前 3 年內交易損失金額依房地合一新制計算之個人房屋、土地、房屋使用權、預售屋、股份或出資額交易損失，得自交易日以後 3 年內，自其他新制的交易所得中減除。

房地合一稅2.0試算工具、申報方式懶人包房地合一稅屬於所得稅的一種，是將出售房屋時需繳納的所得稅和土地增值稅合併計算，2021年起實施的房地合一稅2.0則是針對稅率部分作出調整。 財政部賦稅署9日發布函釋指出，個人適用房地合一重購退稅優惠，原本新舊屋必須要有個人、配偶或未成年子女持續設籍做自住用途。 惟考慮到個人派駐海外、死亡或未成年子女因學區遷移等三種戶籍變動情況，本次適度放寬，比照適用自住優惠。 （三）納稅義務人及其配偶分別出售自用住宅2棟，並於2年內重購自用住宅1棟以上，重購房屋總價超過出售房屋總價額者，原出售自用住宅所繳納之綜合所得稅額，可適用重購自用住宅扣抵稅額。 王先生的兒子之後出售房地時，取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定，不可以用合約價1,000萬元申報成本。

房地合一重購: 繼承房地遺產，當年度「房地稅」該怎麼計算

該局舉例，甲君配偶於111年5月22日以2,500萬元購買臺北市北投區的A房地，嗣甲君於111年10月13日出售屬房地合一課稅範圍，位於臺北市士林區B房地，成交價額1,800萬元，而且甲君及其配偶在A、B處房屋分別辦妥戶籍登記並居住，均無出租、供營業或執行業務使用等情形。 甲君在111年10月17日辦理出售B房地的房地合一稅申報應納稅額50萬元，因甲君符合上開在2年內「先買後賣」自住房屋之條件，且買入新屋價額高於賣出舊屋價額，在不超過出售房地的應納稅額額度內，全數應納稅款50萬元扣除「重購自住房地扣抵稅額」後，無須再自行繳納稅額。 房地合一重購 因此，財政部今天核釋，個人重購自住房地後5年內，因「未成年子女就讀或擬就讀學校訂有應設戶籍於該學區的入學條件」、「本人或配偶因公務派駐國外」、「原所有權人死亡」三大原因之一，導致戶籍遷出，或未設戶籍在重購房屋，如果經查明該房屋實際上仍為自住，沒有出租、供營業或執行業務使用，則可認屬為未改作其他用途，免依規定追繳原退還或扣抵的稅額。

受贈人將來出售該房地，其取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定。 該局說明，依所得稅法第24條之5第1項規定，營利事業出售適用房地合一稅2.0土地，其交易所得之計算，應以收入減除相關成本、費用或損失後之餘額，再行減除土地漲價總數額。 房地合一重購 復依同法條第2項規定，得自該所得減除之土地漲價總數額，應以依土地稅法第30條第1項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額為限，而當次交易所繳納之土地增值稅，除屬超過前述得減除之土地漲價總數額上限部分所繳納之土地增值稅額外，不得列為成本費用。 財政部中區國稅局表示，個人出售原自住舊房地所繳納房地合一稅，自完成移轉登記之日起算2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額占出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。 該重購之自住房地，於5年內如有改作其他用途或再行移轉時，國稅局將追繳原扣抵或退還之稅額，請民眾特別注意。

房地合一重購: 繼承房地贈配偶後再出售　小心這個稅上門

依房地合一課徵所得稅申報作業要點第17點規定，有關自住房屋、土地的認定，是由個人或其配偶、未成年子女於該出售及購買之房屋完成戶籍登記並居住，且該等房屋無出租、供營業或執行業務使用。 該局舉例說明，陳小姐於106年3月5日購入A房地供自住，成交價額為新臺幣(下同)1,000萬元，嗣於108年5月28日出售A房地，成交價額為1,500萬元，且於規定期間內辦理房地合一申報並繳納稅額80萬元；後於108年8月1日再購進B房地供自住，價額為1,200萬元。 因出售A房地前1年內無出租或供營業使用，且自出售(舊)A房地至購入(新)B房地移轉登記時間在2年內，陳小姐即可適用重購退稅優惠，按重購價額1,200萬元占出售價額1,500萬元的比率申請應退還稅額64萬元〔80萬元x(1,200萬元/1,500萬元)〕。 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部台北國稅局表示，個人出售房屋、土地而應依房地合一稅制申報納稅者，如該房屋、土地係取自配偶之贈與，應以夫妻間第1次相互贈與前配偶原始取得該房屋、土地之日為取得日，並依配偶之原始取得原因，據以計算持有期間及決定適用稅率，再依相關規定計算課稅所得額申報納稅。 二、「未」支付價款，且經國稅局核認屬「贈與」行為：雖以「買賣」方式辦理移轉所有權登記，但經國稅局認定為贈與房地，贈與人可免辦理個人房地合一稅申報。

稽徵實務上，房地合一稅自105年實施以來都是由綜合所得稅的承辦人兼辦，在稽徵人力沒有增加，但原有綜所稅的申報案件不斷增加、房地合一申報案件連年倍增且低於1成的納稅人委託報稅代理人申報、租稅法令趕不上新興且複雜的交易樣態、電腦將人工查核不易發現的巧漏行為呈現在選案報表上，部分單位的業務量已與中大型會計師事務所的忙季有拚。 中區國稅局提醒，納稅義務人已申請重購自住房地退還或扣抵房地合一稅，如重購之自住房地於重購後5年內改作其他用途或再行移轉，將追繳原扣抵或退還稅額。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。 沒有繳交移轉費用相關證明文件的所得人，會由稽徵機關依查得資料核定費用；無查得資料，得按成交價額 3% 計算其費用，並以 30 萬元為限。

房地合一重購: 財政及貿易統計

賦稅署指出，實務上確實有類似案件，尤其近年受疫情衝擊，部分民眾派駐海外無法返台遭除籍，以及學校的學區限制等，因此財政部以函釋放寬規定。 而根據財部昨日最新函釋，針對戶籍部分，個人、配偶、未成年子女在新舊屋皆持續設有戶籍並居住，就可享有優惠。 由於這張發票攸關房地合一稅費用的證明，如果以20％稅率，194,400元計算可以少繳38,880元，因為時間久遠，實在無法尋獲，賣方想到當初承買是向大型品牌加盟店承買，而且有承作履約保證，有履保對帳單可以舉證，應該沒有問題。 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。 以前面阿明的例子為例，若阿明以 5,000 萬元賣出自用宅後，又以 8,000 萬元買入另一棟自用宅，當初出售房屋時繳納的房地合一稅為 100 萬元，則因為買價大於賣價，故當初繳納的 100 萬元稅款可以全額退還。 舉例而言，阿明以 5,000 萬元賣出自用宅後，又以 2,000 萬元買入另一棟自用宅，假設原本應繳納的房地合一稅為 100 萬元，那麼此時可依重購退稅規定退還的金額為100 x （ 2,000 / 5,000 ）＝40 萬元。

一、「有」支付價款的事實，且經國稅局核認屬「買賣」行為：不論有無交易所得，於所有權移轉登記次日起30日內，出賣人（即贈與人）應辦理個人房地合一稅申報。 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部台北國稅局表示，營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地(下稱適用房地合一稅2.0土地)，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。 該局舉例，甲君於2016年1月買進A房地並設籍居住，2017年10月以1,200萬元出售A房地，並繳納房地交易所得稅60萬元；甲君於2019年8月以1,000萬元買進B房地並設籍居住。 因甲君出售A房地與重購B房地期間在2年以內，且都有設籍居住，如A、B房地均無出租、供營業或執行業務使用，則甲君可申請適用重購退稅為50萬元〔已繳納稅額60萬元×(重購價額1,000萬元÷出售價額1,200萬元)〕。 財政部北區國稅局表示，個人出售105年1月1日以後取得的房屋、土地，適用房地合一課稅規定，如有重購自住房地，符合一定條件者，不論先買後賣或先賣後買，都可以申請扣抵或退還房地合一稅。

房地合一重購: 房地合一重購自住房地，符合條件可申請退稅

理論上，當納稅人符合前述法令規定，且備齊前述的證明文件，承辦人在收件當日完成查核並辦理退稅並非難事。 政府祭出房地合一稅以抑制短期房市炒作，同時，為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地的租稅負擔，給予重購退稅或抵稅優惠。 無論是先買後賣或先賣後買，只要 2 次移轉房屋所有權的行為間隔不超過 2 年，就符合重購退稅的規定。

符合重購退稅優惠者，可申請依重購價額占出售價額的比例，退還稅款，舉例而言，小屋換大屋可全額退稅、大屋換小屋則按比例退稅；依照所得稅法規定，重購後5年內，個人若把重購房地改作其他用途或再進行移轉，國稅局將追繳原退還或扣抵的稅款。 房地合一重購 因為不論你是「先買後賣」或是「先賣後買」，只要買屋及賣屋之間的時間間隔（以完成移轉登記當日為準）在 2 年以內，且你買的與賣的房產都符合所得稅法有關自住房屋、土地的規定時，你便可以申請「重購退稅」。 在房地合一稅制中，個人把自住舊屋賣掉、轉購自住新屋，原本符合四大條件即可適用重購退稅優惠，只要舊屋出售前一年未做營業或出租、出售舊房地與重購新房地的移轉登記日在兩年內、新屋購入五年內未作其他用途或再移轉就可享退稅優惠。 （五）申請扣抵或退還之綜合所得稅額，係指出售該年度（以所有權完成移轉登記日所屬年度為準）綜合所得稅確定時，因增列該財產交易所得後所增加之綜合所得稅額。 新制房地合一稅於2016年1月1日起實施，在此之前登記取得的不動產為舊制，不動產買賣時土地只課徵增值稅，不課徵所得稅，房屋課徵交易所得稅。

房地合一重購: 讓法律人 APP 幫你實現「法規隨手查自由」！

待13期重劃區開發完成，「文心大慶站」將無縫聯結八期完善成熟建設，並結合西區公益路、南屯等跨區生活機能，讓早已相當成熟的南區生活圈更上一層樓。 民眾並可通過平面道路網與大眾運輸，輕鬆縱享台中東西南北資源與建設，達成大台中1日生活圈。 加上正面對13期，連結八期、南區、公益商圈，形成的繁榮新生活圈，與周邊優質區塊效益加乘，將讓台中南區市容建設、生活圈完全大進化。 巨大客流量形成的新商圈效益，也連帶周邊購屋需求迅速成長，讓人無法忽視這個優質的站點。 台中市資訊網統計，台中捷運「文心大慶站」有紅線、綠線雙捷交會，目前每月進出人次來到驚人的24萬人次，僅4站8分鐘車程直通高鐵站是其重要優勢。 房地合一重購 台中軌道經濟效應持續發酵，最新市調顯示，在台中捷運通車帶動下，文心、大慶新商圈儼然形成，預期將帶動13期重劃區急速發展，周邊區塊補漲空間大，目前房價基期低，未來幾年內最看好居住首選。

• 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部台北國稅局表示，個人出售房屋、土地而應依房地合一稅制申報納稅者，如該房屋、土地係取自配偶之贈與，應以夫妻間第1次相互贈與前配偶原始取得該房屋、土地之日為取得日，並依配偶之原始取得原因，據以計算持有期間及決定適用稅率，再依相關規定計算課稅所得額申報納稅。
• 一、「有」支付價款的事實，且經國稅局核認屬「買賣」行為：不論有無交易所得，於所有權移轉登記次日起30日內，出賣人（即贈與人）應辦理個人房地合一稅申報。
• 無論是買入或賣出的房屋，都須要符合所得稅法§ 4-5 第 1 項第 1 款關於自住宅的規定，才有適用重購退稅規定的可能。
• 千鈞一髮之際，只好跑一趟仲介公司，還好皇天不負苦心人，資料還在沒有作廢，取得當初的發票影本後，直奔國稅局申報房地合一稅。
• 高雄國稅局特別提醒，二親等以內親屬間以「買賣」方式移轉房地，涉及贈與稅與個人房地合一稅申報，納稅義務人如有短報、漏報情形，在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動補報並補繳稅款，可免予處罰。

財政部北區國稅局表示，個人出售105年1月1日以後取得的房屋、土地，適用房地合一課稅規定，如有重購自用住宅，符合一定條件者，不論先買後賣或先賣後買，都可以申請扣抵或退還房地合一稅。 財政部進一步說明，依原本規定，個人在重購後5年內，應於重購的自住房屋辦完戶籍登記，但實務上可能會發生一些無法持續設戶籍在重購房屋的特殊情形，考量上述3種情況不是投機行為，且該房屋實際仍為自住使用，因此發布函釋放寬符條件情況免追繳稅款，以適度保障納稅義務人權益。 房地合一重購 重購退稅優惠適用條件包含原有房地產簽約買賣之前，一整年都沒有出租或作營業的情形；出售原有房地產與重購新屋的移轉登記日在2年以內；新購房地產5年內不可以移轉或出租、供營業使用；本人、配偶或直系親屬的戶籍設在新舊房屋且為自住。 財政部中區國稅局14日表示，房地合一稅實施以來，個人如有換屋的需求，無論是先售後購或是先購後售，只要出售舊房地與重購新房地兩者移轉登記的時間差距在2年以內，而且符合自住規定者，均可申請適用重購退稅或抵稅的優惠。 財政部臺北國稅局表示，自105年1月1日起實施房地合一稅，並於110年7月1日持續推動房地合一稅2.0，針對短期交易房地適用較高稅率，以抑制短期不當炒作，惟為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 個人向國稅局申請房地合一重購退稅可以在什麼時候領到退稅款是許多納稅人經常詢問稽徵機關的問題，社群網站上則有幾則網友間的討論，快則1個半月，慢則超過4個月，甚至半年以上都有，雖然財政部稅務入口網及我的E政府網頁上均載明作業天數為60天，但兩者對60天的計算方式不但不相同，在稽徵實務上亦面臨困境。

房地合一重購: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」

SEO服務由 featured.com.hk 提供