房地合一稅率詳細介紹

該局呼籲，個人出售自配偶受贈取得之房屋、土地，應依房地合一稅制申報納稅者，應確實參照相關規定認定取得日、取得原因、取得成本，並據以計算持有期間，以憑正確辦理申報納稅。 若是出售在105年1月1日後取得的房地產，或出售105年1月1日之前取得但持有未滿二年的房地產，即適用房地合一制。 房地合一稅率 取得的房地產出售獲利的部分，將會依據持有時間長短的不同，課徵15%-45%不等的所得稅，另外若是供自住使用的房地產，符合規定條件者，即可使用10%的優惠稅率。 賣房時，包括取得、改良及移轉費用等，在申報房地合一稅時，可主張扣除。

• 不過，預售屋換約部分則不適用，新規改以「已付款項加上獲利的3%」作為成本。
• 雖然王先生持有房地產七年後出售，另有土增稅要繳納，但以獲利843萬元，而綜所稅僅需負擔5萬元。
• 小白購買1戶房地產總價1000萬元，持有4年後轉售賣了1455萬元，其中另支付仲介及代書費用約45萬元，而持有期間計算土地增值稅的土地漲價總數額約10萬元。
• 換句話說，為落實租稅公平，現行房地合一稅中，房地交易所得係按實價課稅，不像過去房屋買賣主要課土地增值稅與房屋財產交易所得稅，主要受影響對象為操作高房價、高獲利金額豪宅的投資客，一般購置自用住宅的民眾不用太擔心。

因此其持有期間（2016年6月1日至2022年10月30日）為超過5年未逾10年，應適用稅率20％計算應納稅額，其課稅所得額為273萬3千元，應納稅額為54萬6千6百元。 房地合一稅2.0上路後，預售屋自簽約日起，2年內換約也要課徵45%房地合一稅，而且持有期間不能跟成屋合併計算，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 實務上，預售屋若在成屋前轉賣，因有2~4年的施工期，大多將被扣35%以上重稅，待成屋後，將重新計算持有期，需再滿5年才能降到20%稅率，意味買預售屋等到成屋，大約7~9年才能有較大的獲利空間。 房地合一稅2.0重大變革是納入預售屋交易，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 原則上按實際費用認定，但以下項目不得減除：使用期間繳納之房屋稅、地價稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等，屬使用期間之相對代價，不得列為成本或費用減除，另外，未能提出相關費用者，按成交價 5% 設算。 本集團各公司對於本報告所涵蓋之標的可能有投資或其他業務往來關係，各公司從事交易之方向亦可能與本報告不一致，讀者應審慎評估自身投資風險，自行決定投資方針，不應以前述不一致或相抵觸為由，主張本公司或本集團其他成員有侵害讀者權益之情事。

房地合一稅率: 財政部推動智能客服「地稅小幫手」

適用「自用住宅用地」優惠稅率的限制條件之一，為本人與其配偶及未成年之受扶養親屬以1處為限。 成年年齡下修後，子女滿18歲時即可突破1處的限制，有利於多屋族的財產節稅規劃。 適用「自住房屋」優惠稅率的限制條件之一，為本人、配偶及未成年子女全國所有房屋合計3戶以內。 成年年齡下修後，子女滿18歲時即可突破3戶的限制，有利於多屋族的財產節稅規劃。

值得注意的是，適用房地合一「重購退稅」的限制條件之一，為個人或其配偶、未成年子女於該出售及購買之房屋辦竣戶籍登記並居住，若父母所有之不動產但僅有子女於該房屋辦竣戶籍登記並居住，子女滿18歲時將不符合重購退稅的條件。 雖然不動產相關稅務法令並無進行配套修正，但現行法令中多項稅務優惠的條件，涉及子女成年與否，因此成年年齡下修，對於房屋稅、地價稅、土地增值稅及房地合一稅的租稅優惠適用上，仍有實質影響。 至於課稅所得額的計算，則以成交價額減除配偶繼承時的房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後的價值，與因取得、改良及移轉而支付費用後的餘額為所得額。

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若適用邊際稅率20%，王先生會因為售屋，產生所得稅負約5.4385萬元。 雖然王先生持有房地產七年後出售，另有土增稅要繳納，但以獲利843萬元，而綜所稅僅需負擔5萬元。 財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。 適用「自住房地」優惠稅率的限制條件之一，為個人與其配偶及未成年子女在交易自住房屋土地前6年內，未曾適用自住房地租稅優惠（6年內適用1次為限）。 成年年齡下修後，子女滿18歲後即可獨立適用6年1次的自住房地租稅優惠。 高雄國稅局特別提醒，二親等以內親屬間以「買賣」方式移轉房地，涉及贈與稅與個人房地合一稅申報，納稅義務人如有短報、漏報情形，在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動補報並補繳稅款，可免予處罰。

該局說明，依所得稅法第24條之5第1項規定，營利事業出售適用房地合一稅2.0土地，其交易所得之計算，應以收入減除相關成本、費用或損失後之餘額，再行減除土地漲價總數額。 復依同法條第2項規定，得自該所得減除之土地漲價總數額，應以依土地稅法第30條第1項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額為限，而當次交易所繳納之土地增值稅，除屬超過前述得減除之土地漲價總數額上限部分所繳納之土地增值稅額外，不得列為成本費用。 我國自105年起實施房地合一課徵所得稅制度(下稱房地合一稅制1.0)，房屋及土地出售時，應計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額後，就餘額部分課徵所得稅，使房地交易所得按實價課稅，達到租稅公平。 配合整體健全不動產市場政策，財政部推動修正所得稅法(下稱房地合一稅制2.0)，自110年7月1日開始實施，以強化抑制短期炒作之政策目的，同時精進相關制度，回應外界期待。

房地合一稅率: 買賣

財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。 每年的年底，就是善用父母親的贈與稅免稅額，將不動產登記給子女的好時機，也為地政士業者帶來不小的商機。 財政部高雄國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》第5條第6款規定，二親等以內的財產買賣，視為贈與，依法應課徵贈與稅，但如果可以提出證據證明有支付價款的事實，且該已支付的價款並不是向出賣人借貸或出賣人提供擔保向他人借得，便不在贈與稅的課徵範圍內。 於103年1月2日至104年12月31日間繼承取得，且納稅義務人及被繼承人持有期間合計在2年以內。 105 年 1 月 1 日以後取得之房屋、房屋及其坐落基地或依法 得核發建造執照之土地（房屋範圍不包括依農業發展條例申請興建之的農舍）。

• 該局呼籲，個人出售自配偶受贈取得之房屋、土地，應依房地合一稅制申報納稅者，應確實參照相關規定認定取得日、取得原因、取得成本，並據以計算持有期間，以憑正確辦理申報納稅。
• 2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。
• 只要贈與配偶是105年前取得，則無房地合一稅，適用舊制財產交易所得稅。
• 財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。
• 針對現行房地合一實價課稅稅制對於個人的影響，下面將針對課稅方式、申報時間、課稅稅率、自用住宅優惠、重購退稅五大面向，讓你三分鐘看懂房地合一稅到底在幹麻。
• 財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。
• 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…

王先生的兒子之後出售房地時，取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定，不可以用合約價1,000萬元申報成本。 繼承案件之適用，以被繼承人之「取得」為決定適用新制房地合一稅或是舊制的財產交易所得稅，且國稅局的課徵，以繼承案件之前後繼承人與被繼承人一體為課稅範圍。 房地合一稅屬交易稅，2016年後取得的房地，扣除相關成本及費用後，轉售後有獲利就會被課徵。 持有2年以內課稅45%、超過2年未逾5年課稅35%、超過5年未逾10年課稅20%、超過10年課稅15%。 因為不論你是「先買後賣」或是「先賣後買」，只要買屋及賣屋之間的時間間隔（以完成移轉登記當日為準）在 2 年以內，且你買的與賣的房產都符合所得稅法有關自住房屋、土地的規定時，你便可以申請「重購退稅」。

房地合一稅率: 稅務快遞包

個人交易的房地產如果是屬於前面所述的課稅標的，那即使是交易產生虧損也要在前面說的 4 個申報時間起始點後的 30 日內申報。 如果沒有在這些期限內申報，會被處新臺幣 3,000 元以上、 3 萬元以下罰鍰；如果還被發現有需要補的稅額，則會按漏掉的稅額處 3 倍以下的罰鍰。 申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。 同前面提到的，該稅制對一般住宅和換屋族影響有限，但對於短期投資獲利的投資客衝擊則不小，畢竟原先奢侈稅持有 2 年以上，就可免稅。 幸好賣方親自跑一趟仲介公司，資料還在沒有作廢，順利取得當初的發票影本後，直奔國稅局申報房地合一稅，順利省下3萬8880元。 賣方轉而想找當初完成交易的仲介公司，詢問發票是否有留底，並請求幫忙影印，但因該發票開立已經超過5年，依照《商業會計法》第38條規定，可能已經銷毀。

而針對房地合一稅11月結束連四月衰退，陳玉豐說明，主因是適用新制案件持續成長，單月及前11月累計呈現成長，但是11月單月成長幅度僅9.8％，顯示交易放緩。 房地合一稅率 民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。 「租售報導雜誌社」創社於1985年，並於同年發行「租售報導」月刊，也就是目前「住展」月刊的前身；租售報導雜誌社創立34年來，秉持著「正確詳實、力求完美」的精神，長期提供第一手市場調查的預售、新成屋消息給購屋者。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地…

房地合一稅率: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」

在房地合一稅法通過之前是採土地、建物分開的雙軌制，如果是因為土地交易而獲得的利潤就按公告現值課徵土地增值稅；是因為房屋交易而得的利潤則是按實價課徵所得稅。 個人及營利事業105 年1 月1 日以後取得之房地，於110 年6 月30 日以前交易者，適用房地合一稅1.0 規定課稅； 於110 年7 月1 日以後交易者，適用房地合一稅 2.0 規定課稅。 個人或其配偶，未成年子女設有戶籍，持有並居住連續滿 6 年且無出租、供營業或執行業務使用，課稅所得在 400 萬元以下免稅；超過 400 萬元，則按 10% 稅率課徵， 6 年內以 1 次為限。 鄭文在建議民眾，若有在2016年以後購買不動產，應趕快檢視一下當初的取得成本、服務費發票、相關憑證，尤其是仲介服務費發票，趁著現在將影本存檔，避免未來出售不動產時，發生找不到發票，無法舉證的窘境。 若王先生中途贈與子女，再讓子女出售，課稅所得就增為944萬元，透過房地合一稅率，稅額當然又往上增高！ 出售房地產的新舊制稅負比較下，新制稅負有可能比舊制多繳約28至35倍。

因此建議納稅義務人在出售房屋時可以特別注意，預先將配偶或其他未成年子女遷入，以避免無法申請房地合一優惠稅率。 只要個人或配偶、未成年子女設籍自用，連續持有6年、沒有營業或出租的情況下，且稅基低於400萬可以免稅，若超過400萬則以10%的稅率計算，6年內減免1次為限。 至於交易所得計算則是：獲利金額稅基 x 稅率，而稅額除了會受房屋持有者的所得高低影響，亦取決於其他各種因素，例如是否為境內居住、房屋持有時間長短等。

房地合一稅率: 倒數1個月！112年起民法18歲就成年，地價稅、房屋稅、土增稅、房地合一稅…不動產稅賦有何影響？

本報告中之各項預測，均係基於對目前所得資訊作合理假設下所完成，所以並不必然實現。 房市潮水退，可從相關稅收看出，財政部今（9）日公布11月全國賦稅狀況指出，土增稅、契稅及印花稅不動產部分等，三項房市相關稅收均持續呈現衰退狀況，不過個人房地合一稅11月入帳31.2億元，年增9.8%，是房市稅收唯一正成長的稅目。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。

新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度若超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成，也得納入2.0版課稅，防堵假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。 如果是企業進行交易：稅率由原本出售房地一律課20%，改為需適用「短期交易」重稅，持有逾5年以上出售，稅率才能回到20%。 由持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。 房地合一稅率 如果稅捐稽機關或法官檢察官亂課稅，犯貪污治罪條例第６條對人民徵用財產利用解釋法律職權為舞弊方法來募財罪。 過去稅捐機關解釋須有農證核發下來才免稅，是貪污罪，違反租稅法定。 上圖的最右側驗算自用住宅的房一地合一稅僅有37萬元，雖然還是比舊制的5萬餘元多，但是尚屬可承受的範圍。

房地合一稅率: 貸款方案介紹

房地合一稅屬交易稅，2016年後取得的房地，扣除相關成本及費用後，轉售後有獲利就會被課徵，修法後延長個人短期交易房地適用高稅率之持有期間，Money101有整理了房地合一稅新舊制差異和不同持有時間適用稅率。 小白購買1戶房地產總價1000萬元，持有4年後轉售賣了1455萬元，其中另支付仲介及代書費用約45萬元，而持有期間計算土地增值稅的土地漲價總數額約10萬元。 小白出售房地產的課稅所得為400萬元（成交價額1455萬－購入價1000萬元－仲介及代書費用45萬元－土地漲價總數額10萬元），再乘上持有4年35%稅率，需繳交140萬的房地合一稅。 不過，日前有位地政士分享客戶案例，他的客戶是在 2017 年 9 月，花 972 萬買了一間房子，並在 2022 年 11 月以 1,050 萬元出售（獲利 78 萬）。 該房屋已持有 5 年，房地合一稅稅率為 20% ，依規定還可扣除相關費用。

本報告係根據本公司所取得的資訊加以彙集及研究分析，本公司並不保證各項資訊之完整性及正確性。 本報告中所提出之意見係為本報告出版當時的意見，邇後相關資訊或意見若有變更，本公司將不會另行通知。 本公司亦無義務持續更新本報告之內容或追蹤研究本報告所涵蓋之主題。 本報告中提及的標的價格、價值及收益隨時可能因各種本公司無法控制之政治、經濟、市場等因素而產生變化。

房地合一稅率: 退稅方式

針對現行房地合一實價課稅稅制對於個人的影響，下面將針對課稅方式、申報時間、課稅稅率、自用住宅優惠、重購退稅五大面向，讓你三分鐘看懂房地合一稅到底在幹麻。 只是買賣結案後，賣方擬申報房地合一稅時，卻發現當初的仲介費發票不見了。 鄭文在說，由於這張發票攸關房地合一稅費用的證明，若以20％稅率、19萬4400元計算，等於可少繳3萬8880元，但因時間久遠，實在無法尋獲。 所得稅的報稅知識中，還隱藏一項重大變化，卻是很少人提到，就是出售房地產的重稅。 自105年以後，台灣實施新制「房地合一稅」後，獲利稅負增加以倍數計。

房地合一稅率: 相關

再加上房市長期趨勢走空，將來房地產會回到基本居住需求，難有增值空間。 財政部統計處副處長陳玉豐表示，房地相關主要稅收包括土地增值稅、契稅以及印花稅中的不動產稅，這三項稅收11月單月呈現衰退，且「連八黑」。 陳玉豐說明，主因是央行升息影響房地市場交易，再加上去年基期較高，因此土增稅、契稅及印花稅不動產部分稅收都持續衰退。 房地合一稅率 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 房地合一稅率 房地合一稅率 但目前實施的新制規定，假如買方已支付價金的150萬元，加上利潤30萬元，計算總成本180萬，再乘上3%，最後僅有5.4萬的免稅額度，獲利30萬扣除5.4萬，最後乘上45%，最後需繳納約11萬的房地合一稅，大幅壓縮預售換約的獲利空間。

2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。 不動產詐騙案件頻傳，如果您擔心印鑑證明書被有心人冒用，除了隨時變更、廢止，或許您可以參考本文所述的方式，避免舟車勞頓，免除無謂的煩惱。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 專辦企業信用融資貸款 ，協助企業資金活絡，乎你週轉免煩惱，手續簡便、核貸快速，協助各位企業老闆、老闆娘在日常營業過程中，快速取得一筆營運資金。 這個網站採用 房地合一稅率 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。

房地合一稅率: 房屋15日前變更使用 當月即可適用新稅率

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