公司營業稅7大伏位
專業事務所不只會幫客戶從這一堆文件中分類憑證外也判斷著客戶這兩個月營運狀況，如果發現憑證上不符規定的錯誤，應要提醒客戶哪些文件該給予申報或者哪些與法不符不可申報。 報了不可申報扺稅的憑證依情節輕重除了要依原稅金進行補稅外，另加罰1-20倍。 台大經濟系畢業，現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人，能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷，希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括：臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。
現代人都很嚮往創業，但很多人在經營過程中因為不慎觸犯稅法而損失慘重。 我可以成為您的後盾，讓您從此不用再擔心企業財稅問題，可以心無旁騖地專心衝刺事業。 但若「銷項稅額＜進項稅額」時，則代表我們預付的金額大於我們代收的金額，那麼溢付的金額就能保留到下一期繼續扣抵銷項稅額。 財政部想了很久，有一位專家靈光一閃，既然跟買方收稅有其難度，那就找賣方吧！
公司營業稅: 扣繳
而且有別於大部份的國家，香港只對來源於香港的收入徵稅，非來源於香港的收入不須在香港交稅。 但須注意，不須在香港交稅，並不代表合法地不須在收入的來源地/國交稅。 公司營業稅 扣繳義務人除應於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款以及補報扣繳憑單以外，按照應扣未扣或短扣的稅額處 1 倍以下罰鍰，如果仍未於期限內補繳稅款或未按實補報扣繳憑單時，則處3倍以下罰鍰。 未盡扣繳義務的處罰相當重，企業需多注意，若有相關問題可先與專業會計師討論。
由於出售資產所開立的發票，不需要計算入公司的營業收入，因此在計算營所稅時可以減除。 公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。 但企業也不是慈善事業，他們會直接將稅金包含在產品的價格當中。 例如一個便當若想要賣100元，而政府要酌收銷售額5%的營業稅，店家就會將這個便當訂為105元，並將其中的5元在申報營業稅時繳給政府。 我國目前加值型營業稅計算採用稅額相減法，營業人將銷貨發票之稅額減除進貨發票之稅額，以決定應納、留抵或應退稅額。
公司營業稅: 消費者身分
一般而論，所有由納税人為賺取應評税利潤而付出的各項開支費用，均可獲准扣除。 滯納金：如果超過繳納期限（一般而言是15日，遇假日則延後至第一個上班日），每逾兩天加罰應納稅額 1%，最多罰15%。 遠比銀行利息高很多，因此，請務必提早準備好稅金，別因為周轉問題把腦筋動用到應該要繳的稅金上。 其進項稅額可於每季結束次月（即1月、4月、7月、10月）5日前，向所轄分局、稽徵所申報上一季各月份憑證，可按進項稅額10%，在查定稅額內扣減。
這樣的情況通常發生在店家剛開幕的籌備階段，比如便當店除了一次大量購買便當盒和食材，還進行店內裝潢，但賣出的便當數不多，導致進項大於銷項。 民國初期，中國營業稅之課徵，係沿襲清末之釐金、牙稅、當稅、屠宰稅、鹽稅、酒稅，及新創立之菸酒特許牌照稅、特種營業稅與普通商業牌照稅所構成。 民國20年（1931年）乃根據各種大綱辦法細則，制定營業稅法13條，於同年6月13日公布施行，各省亦先後將所擬營業稅徵收章程報財政部核准，呈請行政院備案，中國一般營業稅於焉誕生。 同時，將各省原有牙稅、當稅、屠宰稅等，依照原有稅率改課營業稅，故當時有普通營業稅、牙行營業稅、典當營業稅及屠宰營業稅等之分別。 ※相減大於0時，差額就是必須繳納的稅金；若相減小於0，差額就是溢付稅額（留抵稅額），可留在帳上延續抵扣以後的銷項稅額。 ※「按摩業」必須為「依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務者」。
公司營業稅: 營業稅懶人包｜營業稅計算、營業稅多久繳一次通通告訴您！
有些人以為不開發票就能逃稅，其實財報、匯款紀錄、信用卡資料等都可能透露逃漏稅情況，所以建議營業人還是依規定乖乖開發票較好。 使用統一發票的公司或行號的營業稅是進項和銷項憑證相抵之後的5%，免用統一發票的行號營業稅率則由國稅局依營業的地點、面積及行業別核定的營業額來乘以1%計算。 專業事務所透過專業軟體處理憑單輸入、申報，這些都是營業稅處理該有的基本條件，過程中最重要就是判斷憑證來源與內容是非與營業有關、資料是否正確屬實。 好的事務所從中協助客戶更了解營業稅申報重點，也可以幫助客戶知道在索取憑證時該注意的小細節。 公司有實際支出卻不索憑證是違反規定的，不依規定取得進項憑證是變向協助他人逃漏稅，查到的話有可能被開罰。
所以若是購買海外機票或員工旅遊所收到的發票都不能當作扣抵營業稅的進貨憑證，因為不符合扣抵條件的第2、3項。 目前政府有提供線上營業稅試算，能進行簡易估算稅額的功能，實際納稅額還是需要依照申報書所填寫的資料做計算。 出社會工作後有個人綜所稅，開公司創業則會遇到營業稅、營利事業所得稅。 因此，如何合法節稅是一門必修的學分，才不會誤觸稅網，補稅又加罰，賠了夫人又折兵。 至於外銷貨物或勞務到國外，基於消費地在國外且政府鼓勵外銷的緣故，其營業稅稅率為零，並且可以向國稅局申請進項稅額退稅，對從事外銷的公司行號來說，非常的有利。
公司營業稅: 香港公司報稅及稅法
小規模營業人的營業稅是採用「查定課徵」，意思是稅務員會實際到店面去評估這個小規模營業人的營業額，用以計算要繳納的營業稅。 「森左稅務記帳士事務所」提供客戶工商登記、商業會計及稅務詢服務。 森左將每一分的收支數據都化為您實踐夢想的養分,是您值得信賴的事業夥伴,我們秉持專業與誠信的精神,以多年累積的實務經驗,秉持職人永續的道德素養為客戶服務。 就像森林一樣深根地方,以務實謹慎的態度輔佐您、伴您左右。 要特別留意的是，如果今天公司是專營銷售或提供免稅的商品或勞務，則進項稅額皆不可申請退還；兼營銷售或提供免稅的商品或勞務則依照財政部定的比例去計算可以退還的進項稅額。
- 為簡化國稅局稽徵作業及便民考量，營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計在新台幣3,000萬以下，並符合擴大書面審核實施要點之規定，得就其申報案件予以書面審核。
- 定價如未含5%營業稅，將處1,500~15,000元新台幣罰鍰，不過通常會是「經通知限期改正、屆期未改正者」才會被處罰。
- 公司組織之所得稅額計算是將所得額乘以稅率，目前營利事業所得稅為單一稅率20%，應於每年5月31日前申報繳納。
- 然而，外國賣方不會那麼佛心的幫台灣政府代收營業稅，因此進口貨物的營業稅會由台灣海關或快遞業者直接向進口者（買方）來收取。
- 由 2011 年 3 月 25 日開始， 50% 的税務寬減進一步擴闊至包括從在該日或之後發行的到期期間少於 3 年的「短期債務票據」所得的利息收入及利潤。
- 因此財政部賦稅署規定，公司在販售商品、勞務時，必須在售價中內含代政府向消費者收取銷售額5%的營業稅，再在申報營業稅時繳給政府，是一個代收代付的概念。
- 所以，在不同國家或同一國家不同的歷史時期，營業稅的課稅範圍是有所不同或有所變動的，如商品生產和流通及勞務服務等，不再徵收營業稅，而以在流通環節稅負較低的增值稅代之。
- 前面提到營業稅是一種消費稅，加上台灣採消費地課稅原則，因此當我們從國外進口貨物進到台灣時（例如網購），由於消費地在台灣境內，進口者（買方）也需要負擔營業稅。
員工健檢分為符合與不符合職業安全衛生法而施行的兩類，前者除因雇用員工而施行的體格檢查屬員工之補助費外，免視為薪資所得申報扣繳；後者則屬於員工取得之補助費，應併計其薪資所得扣繳申報。 租賃合約內約定由承租人代出租人履行納稅義務或其他債務，實際上就是租賃財產權利之代價，與支付現金租金的性質相同。 因此該代扣繳稅款及補充保費即視同租金，應併入給付租金計算給付總額，辦理扣繳稅款及憑單申報。 所得額是指營利事業依照會計人員編制的財務報表，按稅法規定帳外調整後得到的應課稅所得基礎，因此所得額視當期財務報表損益而定。 如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部分，則該人士會被視為經營一項「業務」，並須就任何賺取的利潤納税。 只是實務上會拿去扣抵的情況並不常見，因為可扣抵的稅額少、申報麻煩，更重要的是可能透露營收情況，營收高於20萬可能就要開發票了，這都是老闆需要考慮到的。
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）是流轉稅制裡的一個稅種，其課稅範圍和納稅依據可以是商品生產、商品流通、轉讓無形資產、銷售不動產、提供應稅勞務或服務等等的營業額，特殊情況下也有不計價值而按商品流通數量或者服務次數等計稅的。 如若營業人在繳納營業稅時感受到很大的壓力，可能是定價方面未考慮到代收稅額的問題。 營業稅的全名為「加值型及非加值型營業稅」，是營業者向客人銷售產品或提供服務時，依照銷售金額所繳的稅賦，分為一般稅額（加值型營業稅）和特種稅額（非加值型營業稅），以行業類別區分稅率。 每兩個月為一期，於奇數月份的1日~15日內向主管稽徵單位繳交上期的應繳稅額，並檢附相關證明文件。 一般是由網路申報，而這部分將由我們新平來處理，只要把發票盡早整理好（最遲10號以前）給我們，我們將算出需要繳納的稅金，開單給您或是匯款給我們幫忙代繳。 要注意，在台灣營業稅的計算方式並不是 「銷售額－進貨額」（也就是毛利）的5%，而是把所有的「銷項稅額」扣除「進項稅額」計算來的。
答案是不用，會變成留底稅額，下期可以扣抵，不過如果是固定資產或是外銷貨物，就可以申請退稅。 公司營業稅 政府的作法便是「扣抵」，雖然進貨時就會付營業稅，但申報營業稅時，進貨部分的營業稅可以扣抵上繳的營業稅，以達到退還的效果。 如果您覺得在繳營業稅時感受到很大的壓力，可能代表您的定價並沒有考慮到替政府代收的5%消費稅，而感到是從自己口袋繳給政府，那麼觀念和定價方式可能要改一改。
公司營業稅: 營業稅申報與繳納時間？
需要減「存貨金額」的原因是因為當年度的進項，包含已經售出與尚未售出的進貨，因此需要區分出哪些屬於當年度的成本，故把當年度尚未售出的存貨金額減除。 公司營業稅 例如：銀行利息收入、或是補助款（有些補助款要核銷時補助單位會要求開發票，有些不需開發票，這邊是指沒有開立過發票的補助款）、出售財產增益。 香港的稅制比較簡單，沒有增值稅、銷售稅、遺產稅，而關稅只針對個別產品，只包括酒類、煙草、碳氫油類及甲醇。
有關電子文件的指定規格、方式及程序，請瀏覽本局的提交電子資料網頁。 但是，任何年滿 18 歲或未滿 18 歲而父母雙亡的香港永久居民或臨時居民，均可選擇按個人入息課税辦法計税，以減輕將利潤及收入全部以標準税率計税時的負擔。 當採用個人入息課税計算的税款較分別以利得税、薪俸税及物業税計税的税款為低時，納税人將可透過該選擇得到税務寬減。 由 2018 年 4 月 1 公司營業稅 日開始，符合資格的債務票據可獲的税務豁免經已擴闊。
公司營業稅: 營利事業所得稅如何計算及何時繳納？
經過前面繁複的創立公司手續，接下來令您頭疼的應該是：公司營業稅申報。 營業稅是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅，與營所稅定義不同。 本篇文章將帶您了解營業稅是什麼、營業稅稅率的不同、營業稅多久繳一次以及如何進行營業稅計算。 其實營業稅是一種消費稅，本意是對消費行為（範圍包括在我國境內銷售貨物或勞務，與進口貨物）進行課稅，而不是對公司的營業利潤課稅。
- 營業稅是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅，與營所稅定義不同。
- 民國20年（1931年）乃根據各種大綱辦法細則，制定營業稅法13條，於同年6月13日公布施行，各省亦先後將所擬營業稅徵收章程報財政部核准，呈請行政院備案，中國一般營業稅於焉誕生。
- 同時提供開立公司時，最需要煩惱的辦公室出租空間，讓您在CLBC就像來到創業基地一樣，擁有最可靠的朋友與您一起努力。
- 第三點的定義可能每個人都不一樣，可成為進項的包括辦公桌椅、印表機、廣告費、網路費、交通費等等，但像是餐費、旅遊費、員工福利品等等就不行，只能成為申報營業稅時收入的減項。
- 獨資、合夥組織無須計算及繳納營利事業所得稅，其營利所得直接歸課獨資資本主或合夥組織合夥人綜合所得稅。
如有其他相關問題歡迎加入LINE@或電洽與我們聯絡，謝謝。 為簡化國稅局稽徵作業及便民考量，營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計在新台幣3,000萬以下，並符合擴大書面審核實施要點之規定，得就其申報案件予以書面審核。 書面審核案件稅務風險相對較低，但仍會依照規定辦理抽查，如何在合規前提下降低稅務風險，建議可先與專業會計師討論。 公司組織之所得稅額計算是將所得額乘以稅率，目前營利事業所得稅為單一稅率20%，應於每年5月31日前申報繳納。 獨資、合夥組織無須計算及繳納營利事業所得稅，其營利所得直接歸課獨資資本主或合夥組織合夥人綜合所得稅。
公司營業稅: 快速搞懂「營業稅 vs 營利事業所得稅」差別
這也呼應了所謂「加值型」營業稅，你的售價（賣出去的價格）扣掉你的成本（買進的價格），等於你「加值」的部份，而這部份公司需要代政府向消費者收取營業稅。 營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財政部定之。 以上只是針對加值型5%應稅的營業人之一部份相關內容，若公司有其它更深入或有變化的營業情形，或者是外銷零稅率、或是銷售特殊免稅商品的營業人，建議一定要尋求專業記帳士事務所的協助。 註：由於這些更方便的功能需要整合公司申報資料，因此目前 Simpany 營所稅計算機的功能僅限 Simpany 公司營業稅 記帳客戶使用。 營業稅不應該叫營業稅，反而該叫「消費稅」，因為它其實是向消費者課徵的稅金，只是因為消費行為太難追蹤，又不可能叫消費者主動向政府呈報自己每一筆消費行為，因此才轉由企業代替消費者來交這個稅收。
因此政府就規定，每間公司在賣出商品或提供勞務的時候，就應該在售價中內含「代政府向消費者收取的 5% 營業稅」，在申報營業稅時再繳給政府。 政府為簡化手續，所以規定溢付營業稅額應保留在往後期別，當銷項稅額大於進項稅額需要繳稅的時候拿來抵稅，但為了鼓勵公司外銷或添購資本支出，也是可以申請退稅的。 您好，若組職類別是行號，則不另計營所稅，行號的所得額將併入個人綜合所得計算稅額；若組職類別是公司，則依照規定稅率計算營所稅，以上並不因獨資而有差異。
舉例來說，商家打算要A商品賺100元，定價要訂100 + 5（營業稅） 105元，之後再其中的5元會上繳給政府。 自行申報營業稅有它的專業複雜度和麻煩之處，如果你公司內部人員不清楚可扣抵進項稅額，也没有能力正確地處理帳務，最好委外給專業事務所做稅務目的的帳務整理和營業稅申報的服務。 透過本網尋求事務所的服務，您没有任何委任的義務，我們可以責成合適的事務所幫您，請按此請求協助。
公司營業稅: 營業稅是什麼？
以這個觀念去回推，如果公司只有開發票一途，那麼你要考慮到的就是，到底是你的公司要自行吸收這個營業稅（也就是扣掉稅以後的才是你真正收到的錢），還是你要讓消費者付這個營業稅（含稅以後定價）。 小規模營業如果有進貨或是購買營業所需的商品（進項），可以在進項所包含的營業稅額 10% 以內，扣減查定的營業稅額。 這裡只有整理比較常遇到的「稅務申報事項」，除了這些事項以外，還有一些非定期性的稅務工作項目，詳情可參考國稅局提供的列表 – 「110 年度的非定期性稅務工作項目」。 如果營業月數未滿一年的公司，會需要先推算全年所得（乘以 12、除以營業月數）才代入公式，計算結果再換算回來（乘以營業月數、除以 12）。