公司房地合一稅10大好處

A君自認已取得農業用地作農業使用證明書可免納房地合一稅，惟嗣後經該管地方稅稽徵機關認定A君申報土地增值稅時未檢附農業使用證明書且承受人亦非為自然人，不符合不課徵土地增值稅要件，A君出售土地應適用房地合一規定課稅。 A君逾期未申報房地合一稅，案經查獲後應補稅近200萬元及處罰鍰70餘萬元。 該局進一步說明，營利事業交易適用房地合一新制的房地，應依所得稅法第24條之5規定計算房屋、土地交易所得額，減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，計入營利事業所得額課稅，餘額為負數者，以零計算；其交易所得額為負者，得自營利事業所得額中減除，但不得減除土地漲價總數額。

永慶房屋研展中心副理陳金萍指出，根據該稅收統計，每十件房市獲利交易案，就有超過二． 六件是兩年內轉手獲利的案例；若以被課徵四十五％稅率案件一年來貢獻稅收一○二億元回推，推估獲利總額達二二七億元，平均一件短期買賣案可獲利七十六萬元。 惟當上述股權交易隱含房屋及土地價值發生時，房屋或土地之價值該如何判定，未來可能產生實務上價值認定之差異性。 總之，在房地合一稅2.0新制中，短期交易課重稅由二年延長為五年，凡五年內出售課重稅35-45％，主要是加重炒房成本，遏止「短買短賣」。

公司房地合一稅: 機關介紹

回到前面的問題，那麼交易什麼樣的股權，容易被國稅局認定，是房地產交易呢？ 一般情況是，當個人或營利事業，直接、或間接持有，國內外營利事業過半數股份 (或出資額)，而這個事業的價值，有半數以上，是由我國境內的房屋和土地構成，那麼出售這個事業的股權，將會被視為是出售不動產。 房地合一是一種實價課稅制度，其是指房屋及土地以合併後的實價總額，扣除實際取得成本後，按實際獲利課徵交易所得稅，於2016年首次實施，也就是所謂的房地合一1.0。 規劃新制的主要用意在使房地產買賣能夠劃一屬於增值利益部分的課稅方式，修正原本不動產交易時，土地交易利得按公告現值課徵土地增值稅；房屋的交易利得按實價課徵所得稅的雙軌制，以達到不動產交易利得實價課徵的目的。 房地合一稅2.0施行前，買賣未完工建案之預售屋(俗稱紅單)係屬於不動產權利移轉之買賣，交易所產生之所得屬於財產交易所得，企業納入營利事業所得按20%營利事業所得稅率課稅，個人則併入綜合所得稅依照個人適用之累進稅率5 ~ 40% 課稅。

原則應提示有關帳簿、文據核實減除；未提示者，稽徵機關應依查得資料核定；無查得資料者，得依房屋評定現值土地公告現值核定成本，並按實際成交價額3%計算，並以30萬元為上限核定費用。 近年來十分流行將房地產「裝進公司裡」，成立公司後，以公司的名義持有房地產，每個人再按照投入的資金比例，持有公司股份。 出現新的不動產標的時，公司可以辦理增資；如果其他人想加入，也可以在符合公司法的前提下，讓新股東加入；如果有股東想退出，也可以透過轉讓持股的方式，減少持股。 自105年實行房地合一稅新制，符合新制範圍內之情形，出售土地已不再適用以往所得稅法第4條之土地所得免稅了。 台北國稅局表示，個人提供土地參與都市更新，如實際獲配房地權利價值大於應分配權利價值，依《都市更新條例》規定，差額部分應繳納差額價金，但如果不用給付差額，屬於《所得稅法》規定的其他所得，應依法申報綜合所得稅。 因為所退的稅是土地增值稅，所以新買房屋的土地移轉現值總額，必須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額，才能退稅。

公司房地合一稅: 服務

最後，張瑞峰提醒，因房地合一稅2.0立法後，不動產交易稅負極高，且特定股權交易視為不動產交易規範複雜，企業欲進行組織架構重組前應特別注意評估不動產稅負之影響，且欲適用前述課稅規定仍應符合一定條件，企業進行組織架構重組時應特別注意。 出售房地所得屬財產交易所得，公司(境內法人)併入年度營利事業所得結算申報(與現制相同)，課稅所得依17%繳納營利事業所得稅(簡稱營所稅)。 如果是營利事業投資人，就會列入當年度營利事業所得稅計算課稅，營利事業稅率是20%。

因考量實務上短期套利者可透過企業進行房地短期交易，以規避適用房地合一高稅率，因此在2.0稅制中修正為企業之房地交易持有期間短於5年者，需適用房地合一2.0稅制，其規定為持有不動產未滿2年者，課徵45%，超過2年未滿5年者，課徵35%。 對於持有房地超過5年者，回歸適用現行營利事業所得稅率20%。 財政部中區國稅局雲林分局表示，近來審理房地合一稅未申報案件時，發現有納稅義務人將105年1月1日以後取得的農地出售給公司法人，誤認已取得農業用地作農業使用證明書，即不用課徵房地合一稅，致未依規定申報個人房屋土地交易所得而遭補稅處罰。 聽到這裡，你就可以理解，為什麼有很多人喜歡把房地產裝到公司裡了。

公司房地合一稅: 贈與房產還幫忙繳稅，小心會被多課贈與稅

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德提醒，此類物件貸款上恐有難度，消費者若有意入手需準備足夠本金。 2022年度Google Play台灣年度榜單出爐，讓準時起床使用者解鎖故事新章節的Book Morning！ 文章開頭的小珍，就是在列管5年內違反「重購退稅後3個千萬不能做的事」將戶籍遷出，所以被追回30萬。

如果有交易損失，可自當年度交易所得中扣除；當年度無交易所得可資扣除，或扣除不足者，可以於發生年度之次年度起3年內，自其交易所得中扣除，計算後併計綜合所得淨額，及各項基本所得額項目，並扣除基本所得額門檻670萬元後，按20%計算個人基本稅額。 如果是營利事業投資人，交易所得，就會列入當年度營利事業基本所得額計算課稅，稅率是12%，持股滿3年可以減半為6%課稅。 答案是為了打擊短期炒作，短期持有，或是哄抬不動產價格的人。 這些人往往只想獲得高額的利潤，用盡辦法，避開要繳的稅，甚至不想繳稅。 政府推出房地合一2.0後，就可以要求這些人繳交相對來說，比較合理的稅負；並不是要去影響那些長期經營，獲取不動產利潤的企業。 2.2021年7月1日，政府的房地合一稅2.0新制即將正式推動，其關鍵因素包括修正「短期持有」定義，並設「日出條款」，顯示政府的打房政策正如火如荼地推動，而稅負的提高不僅拉高購屋成本，並將使投機炒作的空間大幅縮小，對國內房市的未來發展影響甚大。

公司房地合一稅: 大陸房產買賣系列(六)：資金跨境匯入及匯出、及匯回臺灣的注意事項

為防止企業以不同型態炒作不動產，將「特定股權交易」納入課稅範圍。 而所謂「特定股權交易」是指交易持有超過50％營利事業股權，且股權價值50％以上來自不動產；唯交易的股份屬上市、上櫃及興櫃公司股票者，則不適用。 小白購買1戶房地產總價1000萬元，持有4年後轉售賣了1455萬元，其中另支付仲介及代書費用約45萬元，而持有期間計算土地增值稅的土地漲價總數額約10萬元。

• 此外，外國營利事業出售境內房地或出售前述之境外股權，是否有虧損扣抵之適用？
• 房地合一1.0與房地合一2.0的主要差別在於對優惠稅率的短期定義重新規範、提高境內法人的稅率、預售屋納入課徵對象，以及防止逃避稅漏洞等，同時新增規定包括預售屋與股權交易，藉以防堵假借公司股權移轉之名，行房地交易之實的避稅行為。
• 現A公司基於經營效率考量擬以現金為對價依照企業併購法第19條規定簡易合併其持有90％以上股權之B公司。
• 文章開頭的小珍，就是在列管5年內違反「重購退稅後3個千萬不能做的事」將戶籍遷出，所以被追回30萬。
• 六件是兩年內轉手獲利的案例；若以被課徵四十五％稅率案件一年來貢獻稅收一○二億元回推，推估獲利總額達二二七億元，平均一件短期買賣案可獲利七十六萬元。
• 營利事業以自有土地與其他營利事業合建房屋，自土地取得之日起算5年內完成並銷售該房地者；營利事業提供房地參與都更及危老重建者，其取得房地後的第一次移轉，且持有期間在5年之內交易者，均維持適用20%之稅率。

現A公司基於經營效率考量擬以現金為對價依照企業併購法第19條規定簡易合併其持有90%以上股權之B公司。 張瑞峰表示，因應房地合一稅2.0規範，將衍生該合併交易是否構成特定股權交易之房地合一稅負? 若不構成，則未來A公司概括承受B公司取得之不動產，A公司持有該不動產之取得日期如何認定等爭議。

公司房地合一稅: 房貸資本支出貸款 逆勢降息

即使新華廈的價格不斐，因為華廈土地持份少，土地現值扣除土地增值稅也不容易超過舊屋。 未提示成本證明文件者，稽徵機關以查得資料核定其成本；如無查得資料，可依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後，核定其成本。 官員表示，其實申報方式的部分相對單純，營利事業跟個人不同，不必單獨申報房地合一稅，所以無論適用哪一個稅制，都是統一在隔年5月申報營所稅時，一同報繳，屆時營所稅申報書也會更新，新增房地合一稅2.0的填報欄位。 ：不是「出售資產損失」可後抵10年，而是併入年度結算後之虧損，符合所得稅法第39條規定者才可盈虧互抵(虧損年度與所得年度均需會計師簽證或採藍色申報)。

然後呢，小明在持有房地產的1年內，也就是在7月1日房地合一2.0實施的這一天，賣出了境外公司30%股份。 雖然他的行為是賣股票，但是國稅局還是會認定他，賣股票等於賣房地產，會要求他繳交房地合一稅。 1.房地買賣、贈與應於「房地合一」正式上路前(104年12月31日前)完成「過戶」，只要持有2年以上，該房地出售所得即能適用舊制。 建設公司配合政府政策，依合宜住宅招商投資興建契約及國營事業合建分屋附買回條件契約自政府或國營事業取得土地。 營利事業受託辦理土地重劃或個人、營利事業(出資者)以資金參與自辦土地重劃，取得抵繳開發費用或出資金額之折價抵付之土地(抵費地)。

公司房地合一稅: 企業大搶人、員工宿舍成標配？商仲曝優勢

房地合一稅2.0上路後，預售屋自簽約日起，2年內換約也要課徵45%房地合一稅，而且持有期間不能跟成屋合併計算，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 公司房地合一稅 實務上，預售屋若在成屋前轉賣，因有2~4年的施工期，大多將被扣35%以上重稅，待成屋後，將重新計算持有期，需再滿5年才能降到20%稅率，意味買預售屋等到成屋，大約7~9年才能有較大的獲利空間。 房地合一稅2.0重大變革是納入預售屋交易，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。

另外，2021年7月1日，房地合一稅2.0正式實施，由於新制內容及修改重點不利於短期投資，對投機客相對不利，2021年第一季，國內房市交易量已有投資人獲利了結的現象，預期2021上半年房市交易量將增加。 一般而言，房地合一2.0修法重點在打擊短期炒作獲利者，一般買房後長期持有的自住族較不受影響；若為自住房地持有並設籍超過6年出售，稅率僅10%，並有免稅額度400萬元。 亦即若人民是因故需於同年買賣預售屋，只要沒獲利，就不會被課以重稅。

公司房地合一稅: 企業賣不動產報稅 申報房地合一2.0時兩個提醒

同時，訂定計算稅額時可減除的「土地漲價總數額」上限，以及明訂未能提供費用證明文件時，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬元，避免購屋人藉墊高成本而達到避稅目的。 而為了避免無辜之人受到高稅賦的傷害，並設有多項例外條款，可以不須配合新制實行，有關房地合一1.0與房地合一2.0的比較，可參閱表2的說明。 而房地合一1.0與房地合一2.0的主要差別在於對優惠稅率的短期定義重新規範、提高境內法人的稅率、預售屋納入課徵對象，以及防止逃避稅漏洞等，同時新增規定，包括預售屋與股權交易，藉以防堵假借公司股權移轉之名，行房地交易之實的避稅行為。 為了避免無辜之人受到高稅賦的傷害，並設有多項例外條款，可以不須配合新制實行。

• 答案是，以股權交易日起，往前回推一年，其中任何一天，持股超過50%就要適用，配合房地合一2.0適用期間，最早看到110年7月1日的持有股數超過50%，就會被認定有控制關係。
• 房地合一稅2.0施行前，買賣未完工建案之預售屋(俗稱紅單)係屬於不動產權利移轉之買賣，交易所產生之所得屬於財產交易所得，企業納入營利事業所得按20%營利事業所得稅率課稅，個人則併入綜合所得稅依照個人適用之累進稅率5 ~ 40% 課稅。
• 亦即若人民是因故需於同年買賣預售屋，只要沒獲利，就不會被課以重稅。
• 而所謂「特定股權交易」是指交易持有超過50％營利事業股權，且股權價值50％以上來自不動產；唯交易的股份屬上市、上櫃及興櫃公司股票者，則不適用。

2016年後取得且先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，則不受2.0版實施的影響，亦即不會回溯並補稅。 對國內企業的購屋而言，二年內出售稅率為45％；超過二年、未逾五年稅率35％；超過五年稅率20％。 現制則是併入營利事業所得稅課徵，稅率一律20％，亦即最高稅率由20％大幅提高為45％。 張瑞峰表示，因應房地合一稅2.0規範，將衍生該合併交易是否構成特定股權交易之房地合一稅負？ 2022年報稅季來臨，除了所得稅、房屋稅，納稅人也可趁著報稅季，好好地通盤檢視自己的稅務安排！ 像是遺贈稅、房地合一稅等，不過各種稅制、申報時機與方法，充斥著琳瑯滿目的專有名詞，時常令報稅族不知所措！

公司房地合一稅: 申報財產交易所得稅的方法｜取得日決定…

高雄國稅局表示，隨著房地合一稅2.0上路，營利事業今年出售不動產後，要注意兩大要素影響課稅方式，首先是不動產的取得時間，這關係到是否適用房地合一稅；若屬於房地合一課稅範圍，第二項要看的要素就是出售時間，會影響適用的稅率。 很簡單，因為交易的標的是股權，所以就按投資人的身分、持有股權的時間，以房地合一稅2.0的稅率，來計算稅額。 國內個人稅率是15% – 45%；國內營利事業是20% – 45%；外國人是35%或45%。 例如，一群志同道合的朋友，成立公司，從事不動產投資，每個人按照投入的資金比例，持有公司股份，出現新的不動產標的時，公司可以辦理增資；如果其他人想加入，也可以在符合公司法的前提下，讓新股東加入；如果有股東想退出，也可以透過轉讓持股的方式，減少持股。 政府的優惠稅率規定與時間長短有關，時間愈長，對購屋人愈不利；而房地合一2.0對有關短期的認定是由一年延長為二年，二年內交易所得課徵45％稅率；超過二年、未逾五年稅率35％。 舉例而言，國內A公司持有國內B公司90％以上股權，兩家公司皆為實質經營業務之公司且為產業鏈中之上、下游關係，而國內B公司因經營所需購置廠房而分別持有新、舊制之不動產多年，且不動產時價業已超過B公司股權價值之50％以上。

剛才講的是，在房地合一2.0上路前，我已經把我買的不動產全部裝到公司裡，在股權交易時，可能會涉及到贈與及房地合一稅。 接下來，還有兩種稅，「個人綜合所得稅或個人基本稅額」，以及「營利事業所得稅或營利事業基本稅額」。 這裡有個重點，很容易混淆，就是在計算營利事業，在我國境內所持有的房屋、土地價值時，所謂「我國境內房屋、土地」，是指交易的時候，這個營利事業，在我國境內所有的房屋和土地，不是只有105年1月1日房地合一實施後才取得的部分喔，千萬不要搞錯了，以免錯估本來應該要負擔的稅負。 這裡聽到好多專有名詞，我們舉一個例子說明，小明有一家新加坡境外公司，自己持股100%，他以這家公司名義，投資國內一家A公司，A公司沒有上市、上櫃，也不是興櫃公司，它100%的資產，都是台灣境內的不動產。 1.房地合一是一種實價課稅制度，其是指房屋及土地以合併後的實價總額，扣除實際取得成本後，按實際獲利課徵交易所得稅；土地交易利得按公告現值課徵土地增值稅；房屋的交易利得按實價課徵所得稅的雙軌制，以達到不動產交易利得實價課的目的。

公司房地合一稅: 49 FT：亞馬遜裁員 硬體團隊首當其衝 投資人希望砍更多人

小白出售房地產的課稅所得為400萬元（成交價額1455萬－購入價1000萬元－仲介及代書費用45萬元－土地漲價總數額10萬元），再乘上持有4年35%稅率，需繳交140萬的房地合一稅。 房地合一稅適用對象包含法人與自然人，依規定須在房地完成移轉登記日的隔天起算30日內完成申報，需準備房地交易所得稅申報書、契約書影本、想抵扣的費用證明等相關文件。 賣方可到各地政事務所，請櫃檯人員協助申報，或花錢請地政士代辦。 公司房地合一稅 境內法人(包含本國法人及有固定營業場所之外國法人)比照個人依持有期間按差別稅率課稅，非境內法人(以下指無固定營業場所外國法人)亦延長短期交易房地適用高稅率之持有期間（詳附表），以抑制營利事業短期炒作不動產，並防杜個人藉由設立營利事業短期買賣房地，規避稅負。 舊制下，土地係按公告土地現值所計算的土地漲價總數額課徵土地增值稅，不納入所得稅課稅範圍，僅就房屋部分計算財產交易所得課稅；105年1月1日起實施新制，房屋、土地均應按實價計算交易所得課稅。 依照《所得稅法》規定，個人出售持有2年內房地者，適用45％稅率、持有2到5年內為35％，持有5到10年為20％，10年以上為15％。

公司房地合一稅: 新聞稿

－未提示證明文件之推計費用率由5%調降為3%，並增訂上限金額為30萬元，惟若實際支付費用超過該金額者，仍得自行提出相關證明文件，核實認定。 購入房屋及土地達到可供使用狀態前所支付的必要費用（如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等）。 公司出售房地發生虧損屬「出售資產損失」，與營業利益、非營業收入、非營業費用等項目併入年度結算後倘發生虧損，該虧損得後抵10年(維持現制)。 公司房地依境內法人與境外法人訂定不同稅率，而境外法人係指總公司在境外之外國公司、港澳公司、大陸公司(例：美國○○臺灣分公司)。

1、 指定的收支銀行及帳戶：必須到備案通過的支付方（分支行）辦理，材料提交銀行預審、額度預約，若是備案資料有誤則銀行無法進行作業，需重新到稅局辦理更正（如備案表已從稅局流轉去外管，則需作廢重新申請）。 不過隨著稅務電子化的進程，過往的申請表已改為攜帶U盤在稅局桌上型電腦操作後，提交給櫃檯專管員辦理備案，完成後已不蓋章，而是提供對外支付稅務備案後續事項提示單（無需蓋章），及提供“一組備案表編號”與“驗證碼”。 公司房地合一稅 位於北市中山區中山國小站周邊巷弄，有處曾歷經火災的「火吻宅」，近期淪落法拍市場，且目前一拍單價仍高達105萬元。

公司房地合一稅: 台灣房市出現6次漲跌循環 多數急漲緩跌格局

第二種情況是，如果這個標的公司是有簽證發行股票的，或經證券集保機構登錄，以帳簿劃撥方式進行無實體交易，那麼這個交易，就會被視為「證券交易」。 「這案子太誇張了！竟然拿假的買賣契約想要瞞騙，買進成本1,000萬元，報2,200萬。」「這兩年會虧損賣房的，非常少，一有申報損失，必查。」台北國稅局官員說。 公司房地合一稅 2020年，政府為抑制房市的非理性繁榮現象，並抑制炒作歪風，因而提出各種房市政策以之因應，其中，2021年7月即將展開的房地合一2.0被視為是打炒房的殺手鐧，相關內容說明如下述。 鑒之2016年的房地合一1.0對國內房市所造成的逆轉情形，其內容及內外在環境雖與2021年的房市合一2.0的情境稍有不同，但二者對房市的衝擊則一，不論的投資人或投機客，都必須考量房地合一2.0新制對國內房市所帶來的重大衝擊。 ：上開因應之策僅就新舊稅制之稅負考量，並未慮及房價未來市場漲跌趨勢，亦未衡諸「現在贈與」與「未來繼承」等特殊情況，請就個別情形綜合考量後再決定之。 Deloitte 公司房地合一稅 亞太是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。

而在眾多稅制中，不動產移轉的相關稅務更為棘手，報稅過程中稍有不慎，動輒損失上百萬。 個人與屬「中華民國稅務行業標準分類」營造業或不動產業之營利事業間，或個人與合建之營利事業間，係「營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則」第4條第1項第2款所稱關係人。 中區國稅局說明，房地交易所得須依《所得稅法》第14條之4規定計算，且不論有沒有「所得」，均視同為房地交易，都應在交易日次日起算30日內向申報房地合一所得稅，違者將會受罰。 財政部中區國稅局指出，個人房屋、土地交易，只要是在房地合一稅制度實施日（2016年1月1日）以後取得，不論交易有無「所得」，都必須申報房地合一稅。 又，為防止外資炒房，新制規定外國營利事業出售持有未滿1年以內之房地，課徵45％所得稅；出售持有超過1年以上之房地，課徵35％所得稅。 如果是個人投資人，依新修訂的法令，今年 (即110年) 1月1日開始，就須列入個人基本所得額。

房地合一稅屬交易稅，2016年後取得的房地，扣除相關成本及費用後，轉售後有獲利就會被課徵，修法後延長個人短期交易房地適用高稅率之持有期間，Money101有整理了房地合一稅新舊制差異和不同持有時間適用稅率。 營利事業以自有土地與其他營利事業合建房屋，自土地取得之日起算5年內完成並銷售該房地者；營利事業提供房地參與都更及危老重建者，其取得房地後的第一次移轉，且持有期間在5年之內交易者，均維持適用20%之稅率。 公司房地合一稅 房地合一稅制下，房地交易損益與營利事業所得分開計算，如為損失不能互抵。

公司房地合一稅: 銀行挑客戶 借房貸變難了

此外，房價非理性上揚之真正核心問題在預售紅單炒作與土地炒作，前者在政府嚴加控管下已有收斂跡象，唯後者仍難以克服，因此，政府對長期囤地問題若無法提出有效對策，則房價仍是易漲難跌的走勢。 房地合一2.0實施後，由於房地合一稅率再變動，有助於遏止國內房市的短期炒作現象，但是否會產生稅損，造成國家收入的減少？ 根據財政部評估，新制實施初期，房市交易量將下滑，其所造成的所得稅淨稅損約4.74億元，其中，企業部分因稅率提高，營所稅將微增0.71億元，個人綜所稅則有稅損5.45億元；但以中長期觀察，稅收將緩步回升。

公司房地合一稅: 公司持有不動產，轉讓股權竟要繳房地合一稅

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