內部稽核9大著數

保險業應於每年十二月底將次一年度稽核計畫及每年二月底前將上一年度 之年度稽核計畫執行情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關 備查。 保險業應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫以書面交付監察人（監 事）或審計委員會核議，並作成紀錄，如未設審計委員會而有獨立董事者 ，並應先送獨立董事表示意見。 前項提交稽核計畫內容至少應包括：計畫編列說明、年度稽核重點項目、 計畫受檢單位、查核性質（一般檢查或專案檢查）、查核頻次與主管機關 規定是否相符等，如查核性質屬專案檢查者，應註明專案查核範圍。

• 公司治理主管辭職或解任者，應自事實發生之日起一個月內補行委任。
• 六、檢舉案件受理、調查過程、調查結果與相關文件製作之紀錄及保存。
• 每月執行查核的結果，會於次月底前以書面方式向審計委員會報告，若有疑義則透過email、電話等進一步溝通；每季會向高階經理人彙報查核發現之重點，並在董事會提出報告。
• 制定品質系統的稽核和審查機制，定期對公司品質系統進行稽核和審查，以確認公司品質系統是否正常運作。
• 金融控股公司及銀行業因內部管理不善、內部控制欠佳、內部稽核制度及法令遵循制度未落實、對金融檢查機關檢查意見覆查追蹤之缺失改善辦理情形或內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）對查核結果有隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時，相關人員應負失職責任。
• 包括檢查及覆核本公司內部控制制度之妥當及有效性，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效的實施及做為檢討修正內部控制制度之依據。
• 本協會,會員資格為年度制，有效會籍的計算方式以年度為計算基礎，即每年1月1日至12月31日止。

透過風險評估、制度審查、現場查核等方式，協助各單位偵測出流程上尚可改善之處，並取得其合作進行自我改造，以期全面提昇整體的經營績效，為股東及利害關係人創造更大的效益。 辦理定期檢視內部稽核風險評估結果時，應充分考量相關監控資訊，法令要求列入內部稽核查核項目自屬重要參據，爰應併同納入檢討，並檢視是否修訂稽核計畫。 有關應檢附之申請書件，申請銀行應審酌相關提供資料及說明是否適足充分，俾供本局確信銀行將採行之制度架構、運作及風險評估已屬允當，內部控制制度得以有效運作。 稽核報告：稽核人員完成稽核工作，均應作成稽核報告，呈董事長核定後，並應將稽核結果及建議事項，送請經理部門及受查單位改善，並於次月底前交付各獨立董事查閱。 此外，設立滿二年以上之常設性訓練機構，其最近二年度所開辦之內部稽核人員訓練課程達三十小時以上者，亦得向本會申請為指定專業訓練機構。

內部稽核: 內部稽核(士林)

準備考試，考古題的參考是準備的一部份，而準備內部稽核師檢定考試，考古題的練習更是重要。 由於內部稽核師檢定考試的範圍很大，極不容易掌握，加上考試內容兼具理論與實務，故要掌握考試的題型，考古題或類似考試題目的練習都會有很大的幫助。 在練習考古題時，不應只是死記答案，而是經由正確的標準答案的指引，找出解題的關鍵在於何處，這樣遇到類似的問題才能舉一反三。 如果只是一味的記標準答案，這樣只有對相同的題目才有幫助，而實務性的題目，我想重複性應該不高才是。 保持超然獨立，且客觀執行稽核工作是我從事稽核工作的最高指導原則，再來則是與受核單位建立信賴感。

稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付審計委員會查閱。 內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，立即作成報告陳核，並通知董事會、審計委員會。 內部稽核 ：依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第14條第1項第2款，內部稽核單位應督導業務管理單位訂定自行查核內容與程序及各單位自行查核執行情形，爰有關自行查核訓練計畫之訂定及人員訓練等事宜，仍應由內部稽核單位督導辦理。

內部稽核: 使用 BSI 內部稽核服務的好處

確認「說」、「寫」、「做」的一致性是稽核員的基本原則，但是實務上卻是知易行難的過程。 從你的「簡單問」讓受稽人員「說」出該管理要求開始，一方面你可以了解大部分的內容，之後在翻閱文件時，可以快速的確認它的正確性與遺漏之處。 另一方面你可以觀察受稽人員的身體語言，除確認他了解該管理要求的程度外，亦可以判斷他做的正確性有多高，並協助你決定「抽樣」的數量。 無論是預先設定的標準，還是您希望我們提供的要求組合，我們都可以制定一個滿足您需求的稽核計畫——提高企業知名度並保護您的品牌。

二、應結合保險業之業務經營及企業文化，並依據訂定之風險管理政策， 運用各種質化與量化技術，管理保險業可合理預期且具攸關性之重要 風險。 三、應訂定風險胃納，具體呈現為達成策略目標及營業計畫，所願意接受 之風險程度，並訂定各主要風險限額，定期監控及管理。 保險業之風險控管機制應包括下列原則： 一、依據其業務規模、產品特質及整體經濟情勢等因素以辨識及評估可承 受之風險範圍。 二、應考慮之風險應包括市場風險（包含利率風險）、信用風險、流動性 風險、作業風險、保險風險與資產負債配合風險及其他相關風險，並 建立各項風險控管機制。 三、管理階層應依據相關法令、自律規範及實際經濟情況，定期審視風險 控制機制及自我風險及清償能力評估（Own Risk and Solvency Assessment；以下簡稱 ORSA）機制，並採取適當策略。

內部稽核: 相關筆記

二、外部稽核(External Audit/Second Party Assessment)：外部稽核是指組織對其外包商或供應商的管理稽核，針對其外包商或供應商的作業系統、規範、人員及設備進行稽核和審查。 國際標準組織之品質管理與品質保證技術委員會編訂了ISO 「品質系統稽核指導綱要」 作為稽核工作的指導參考。 制定品質系統的稽核和審查機制，定期對公司品質系統進行稽核和審查，以確認公司品質系統是否正常運作。 每會計年度終了前將次一年度稽核計畫及每會計年度終了後二個月內將上一年度之年度稽核計畫執行情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。 稽核人員在執行其業務之必要範圍內，對本公司各項作業、記錄、檔案及人員得安全、充分、不受限制地參與、核閱及接觸，其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。

3.預測風險及協助企業了解風險，並制定預防性的應對措施，將可以協助內部稽核從總是以後知後覺角度報告有什麼缺失的既定印象，轉變為能警示哪裡可能會出錯，以及應如何做才可以避免問題發生的前瞻性預警功能。 內部稽核將變得更加積極主動，並透過確信與建議的功能角色發揮，幫助管理階層在風險升高前，及時採取行動加以遏止。 在環境加速變遷的同時，人們往往會欠缺企業與經營環境早已產生重大且實質性變化的認知。

內部稽核: 稽核人員

該稽核計畫應將所關注之重要過程及前次稽核之結果納入考量。 有時候同樣的概念或一句話，由不同的人來跟相同的人說，效果可以完全不同。 外部顧問提供的建議，明明跟之前內部稽核提過的相同，但內部人員就是會敬他三分；外國來的顧問，又比本土來得更有說服力，即使內容講得完全一樣，但搭配異國身分與口音，效果就是特別好。 這箇中差別就在於「身份」的裝飾，而證照又是「身份」的一種。 當別人發現我們具有國際專業證照，所說的內容可信度增加，也比較能夠接受所提的建議，某個角度來說其實是增加了他人的信心，即使我們所說的內容與沒有國際專業證照的人差不多。

二、以最近一次精算意見書為基準，各種準備金提列之金額符合相關法定 要求且具適足性。 保險業經採行風險導向內部稽核制度者，不適用前條第一項查核頻率之規 定。 內部稽核 外國保險業在台分公司、再保險業及保險合作社不適用本條規定。

內部稽核: 稽核、驗證、教育訓練

最後，當在結束會議報告你的發現時，內容想必不甚齊全，容易引起爭議，因而讓人質疑你的專業與稽核的有效性。 2.課程類別屬「機關業務知能訓練」、「自我成長及其他」者，經各機關人事機構認定與業務相關者亦得採計。 內部稽核 內部稽核 本網站法規資料係由政府各機關提供之電子檔或書面文字登打製作，若與各法規主管機關之公布文字有所不同，仍以各法規主管機關之公布資料為準。 內部稽核單位之人事任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由總稽核簽報，報經董（理）事長（主席）核定後辦理。 但涉及其他管理、營業單位人事者，應事先洽商人事單位轉報總經理同意後，再行簽報董（理）事長（主席）核定。

• 內部稽核單位應每年自行檢查內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定作成內部控制制度聲明書，且應先經董事會通過；修正時亦同。
• 辦理定期檢視內部稽核風險評估結果時，應充分考量相關監控資訊，法令要求列入內部稽核查核項目自屬重要參據，爰應併同納入檢討，並檢視是否修訂稽核計畫。
• 督促本公司內部各單位及子公司每年定期自行評估內部控制制度之有效性。
• 任何須填寫記錄的執行點，表示它是管理制度重要的管控點，受稽人員是否了解它的管理意義？
• 以筆者實際考試遇到的題目，倒未有過於刁鑽或冷僻的議題，因此建議把握重點即可。
• 協助及督導子公司內部控制制度之執行，將子公司納入稽核範圍覆核子公司年度稽核計畫及實際執行情形、稽核報告及內控自行檢查結果。
• ：金控公司及信合社自申報101年度稽核計畫起，相關內部稽核資訊僅需向本會「單一申報窗口網站」申報，免再於其他平台重複申報。

由於許多稽核囿於不高的通過率、近三萬的報名費與考試費、以及不確定考上有什麼幫助，而遲遲未採取行動，因此，以下從為何要考CIA、考試流程、準備重點到證照的一些想法，跟讀者分享自己的心路歷程，希望能有所幫助。 通過CIA新制三科考試，並有二年(含)以上稽核相關工作經驗證明。 若擁有碩士學位者，僅須檢附一年(含)以上稽核相關工作經驗證明。 內部稽核 凡通過報名資格審核之考生，請先至CCMS刷卡繳交考試費，第3個工作天以後再自行上Pearson VUE網站預約應試之日程、考場及版本。 內部稽核 2.責任單位依所載之缺失事實尋找解決方法或尋求支援，且在缺失矯正報告單中填寫缺失矯正措施及矯正期限後，送回稽核單位；責任單位則依矯正措施消滅缺失並防止再發生。 1.稽核報告中所載若有缺失時稽核單位應依責任單位別轉錄製缺失矯正報告單，交責任單位填寫缺失矯正措施及矯正日期。

內部稽核: 稽核經理

對某些讀者來說，這可能包含引進敏捷式內部稽核—這是我們爰用系統敏捷式開發實務於內部稽核作業的方法，它將可以協助內部稽核改革成為具有前瞻思考性的部門。 對其他讀者而言，也許是採用風險感知或是自動化核心確信。 內部稽核3.0旨在幫助內部稽核部門與現今商業環境的變化保持相同步調、創造價值、維持攸關性、並提升影響力。

被檢舉人為董（理）事、監察人（監事）或職責相當於副總經理以上之管 理階層者，調查報告應陳報至監察人（監事、監事會）或審計委員會複審 。 內部稽核 保險業調查後發現為重大偶發事件或違法案件，應主動向相關機關通報或 告發。 保險業應定期對所屬人員，辦理檢舉制度之宣導及教育訓練。 內部稽核單位之稽核人員應於就任前或就任後半年內分別參加主管機關認 定機構所舉辦之下列訓練： 一、初任稽核人員應參加稽核人員研習班或電腦稽核研習班六十小時以上 課程，並經考試及格且取得結業證書。 二、領隊稽核人員應參加領隊稽核研習班十九小時以上課程。 負責稽核業務之稽核人員、領隊稽核人員及稽核主管每年至少應參加前述 訓練機構或金融控股公司或稽核人員所屬保險業自行舉辦之保險相關業務 專業訓練達三十小時以上。

內部稽核: 董事長的話

年度中如因法令新增之查核事項（如101年3月2日本會修正內控內稽辦法第8條要求應將國際會計準則之管理…等事項納入查核），應逕納入年度稽核作業執行，並將查核結果於申報個別查核結論摘要中敘明。 本課程的特色，在以實務、實例及範例的講授及演練方式，使學員熟悉稽核工作規劃的過程和技巧，以達成預期的稽核目的；繪製作業流程圖及運用作業流程圖來評估內部控制的技術：編製工作底稿以紀錄稽核工作和支持稽核結果的技術；稽核報告是稽核人員向管理者提出 … 十九、保險業應依照第二點規定責成業務及財務單位辦理自行查核，俾與內部稽核單位相輔相成。

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