個人出售土地的所得免納詳解

倘農地本身即蓋有合法農舍，非農民身分仍可購買農舍，取得後如繼續從事農業使用，亦可據以申請核發農業用地作農業使用證明書，以享受相關租稅優惠。 惟如該農舍未作農業使用（如出租作為民宿），亦將喪失相關租稅優惠之適用資格。 作農業使用之農業用地，移轉給自然人，得申請不課徵土地增值稅。 相對地，作農業使用之農業用地，移轉給法人，應課徵土地增值稅。

財政部臺北市國稅局表示，所有權人出售持有期間2年以內之房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之都市土地，除符合特種貨物及勞務稅條例第5條規定者外，均應依法課徵特種貨物及勞務稅。 二)興建後持有自建或分得房屋，銷售前土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業使用連續滿2年者。 4.營利事業出售民國62年12月31日前所持有股份有限公司股票或公司債，其交易所得額中，屬於民國62年12月31日前發生之部分。 但是，王先生不是登記土地所有權人，白小姐把出售土地的價金按出資比例把錢分給王先生，王先生拿到的這份利益是賣土地的價金，性質上屬於債權的實現，所以這份所得不是土地交易的所得，並不適用免稅規定。 無論是先買後賣，或是先賣後買，只要買屋及賣屋之時間(以完成移轉登記之日為準)差距在2年以內， 個人出售土地的所得免納 且符合所得稅法有關自住房屋、土地之規定，即可申請重購退稅。 課稅所得(稅基)＝房屋、土地交易所得－交易日前3年內房屋、土地交易損失金額－依土地稅法規定計算之土地漲價總數額。

個人出售土地的所得免納: 稅務電腦題庫

凡是參加各種競技比賽或抽獎活動，獲勝或中獎所取得的獎金或獎品，就是競技、競賽和機會中獎的獎金 或給與，所支付的必要費用或成本准予減除。 個人出售土地的所得免納 把專利權、商標權、著作權、秘密方法和各種特許權利，供他人使用而取得的收入是權利金收入。 全年權利金收入減掉必要費用後的餘額就是權利金所得。

八、中華民國政府或外國政府，國際機構、教育、文化、科學研究機關、團體，或其他公私組織，為獎勵進修、研究或參加科學或職業訓練而給與之獎學金及研究、考察補助費等。 該分局呼籲納稅人，辦妥戶籍登記是列報購屋借款利息扣除額的重要要件之一，不要將全戶戶籍都遷出，以免事後遭補稅。 個人出售土地的所得免納 此外，即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，就算父母仍在幫忙支付保費，也不能列舉扣除，但子女可在自己的申報戶中列舉。

個人出售土地的所得免納: 機關介紹

但營利事業出售土地之交易所得雖屬免稅所得，免納營利事業所得稅，惟該筆所得仍屬營利事業出售當年度之盈餘，依所得稅法第66-9條規定當年度盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。 財政部北區國稅局表示，個人交易房地如果是屬房地合一新制課稅範圍，即2016年1月1日以後取得，或是2014年1月2日以後取得，且持有期間在2年以內的房地，在2016年1月1日後出售者，即使虧損，也要在所有權移轉登記次日起算30日內申報。 以下就整理民眾最常見的「房地合一稅〈房屋土地交易所得稅〉」5大誤解，提醒民眾在出售房地時，應仔細釐清房地合一相關申報規定，以免發生補繳應繳稅額、遭國稅局處以新臺幣3,000元以上、3萬元以下罰鍰或是所漏稅額處3倍以下罰鍰等窘境。

本人欲查詢未成年子女之所得資料，僅攜帶自己的身分證正本，因未提供配偶之委託書及未成年子女之身分證明文件，則無法查詢未成年子女之所得資料。 A18：(一) 海外所得係指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。 (一) 承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明書影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。

個人出售土地的所得免納: 個人財物遭毀損之損害賠償範圍

海外所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，納稅義務人應依法自行申報，以免受罰 ？ 財政部南區國稅局表示，納稅義務人辦理綜合所得稅結算申報時，倘同一申報戶全年取得非中華民國來源所得及香港、澳門來源所得等海外所得合計數達100萬元，且基本所得額大於600萬元者，應依所得基本稅額條例規定申報基本所得額並計算基本稅額，以免遭查獲受罰。 執行業務所得僅提供稿費（格式代號9B）及業別屬一般經紀人（格式代號9A-76）之各類所得扣繳暨免扣繳憑單。 ㈡個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽徵機關依規定核算之營利所得。

過去因我國不承認中國學歷，因此，就讀中國學校無法列報免稅額及扣除額，教育部於2010年9月開放中國學歷後，財政部配合開放就讀中國41所大學可列報免稅額及扣除額，但去年11月大法官釋憲後，財政部今年全面開放中國共2000多所大專院校均可列報。 南區國稅局說明，依公司法第241條第1項規定，公司無虧損者，得依股東會決議，將資本公積中屬於「超過票面金額發行股票所得之溢額」以及「受領贈與之所得」之全部或一部分，按股東原有股份之比例發給現金。 合於88年12月31日修正前促進產業升級條例第16條、第17條後段、獎勵投資條例第13 條盈餘轉增資緩課規定者，其股東因而取得之新發行記名股票，於轉讓、贈與或作 為遺產分配時，應將面額部分(轉讓價格低於面額時，以其轉讓價格)，作為轉讓、贈 與或遺產分配年度之營利所得申報課稅。 再過一個半月就是繳稅季，財政部南區國稅局表示，有許多民眾進行土地買賣交易後，以他人的名義登記土地所有權，形成「借名登記」的法律關係，由於不是土地所有權人，僅是對登記名義人有隨時終止契約、返還土地的請求權，性質上轉變為債權的請求權。

個人出售土地的所得免納: 出售土地交易所得，免納所得稅，如有損失，亦不得扣除 2010/4/15

今天開始迎接2023年，元旦過後緊接農曆新年，民眾準備領新鈔過新年。 為了避免民眾誤領假鈔，中央銀行特別「鈔前部署」親自教授3招，教大家辨別假鈔。 個人出售土地的所得免納 總統蔡英文今（31）日召開國安高層會議，針對2023年全球經濟局勢面臨的挑戰進行討論，也談及生產面與消費面所發生的變革，「減輕人民負擔、穩定民生物價、調整產業體質、維持經濟動能」是接下來的4大重要目標。 蔡英文也裁示，政府初步規劃可運用3,800億元中，最後剩餘金額約1,800億元，除預留一定財源以備不時之需，在財政許可範圍內，也會適時研議與全民共享的可行方案。 行政院發言人羅秉成也回應，行政院與相關部會將依總統指示的政策方向，研擬各項具體方案及其財務規劃，並適時向國人報告。 如果張先生往生時，遺產金額很高，張太太為了節省遺產稅，主張配偶財產差額分配請求權，得就可以因此省下100多萬元的遺產稅。

南區國稅局曾經舉一個例子：有一對兄弟各出資160萬元共同購買一筆農地，借名登記在弟弟名下，後來出售土地，哥哥則獲取售地款300萬元，哥哥在當年度的綜合所得稅結算申報時，未列報該筆所得，國稅局則查核增列該年度有其他所得140萬元（售地款300萬元減去出資成本160萬元即為該140萬元）。 僅管當事人主張該筆售地款是行使返還土地請求權，取回原本自己之土地權利應符合出售土地免納所得稅規定，但國稅局還是會認為這筆所得是終止借名登記契約所取得之「債權處分利益」，乃屬所得稅法第14條第1項第10類的其他所得。 該局提醒，營利事業於計算出售土地利益(損失)時，應留意土地取得時間點，並依所得稅法相關規定正確計算及申報損益，以免影響自身權益。 該局舉例說明，甲公司於2019年7月出售一筆土地，出售利益為400萬元。 該筆土地係於2011年7月取得，適用所得稅法第4條第1項第16款規定免納所得稅。 但因該筆土地係委託仲介代為銷售，支付仲介費50萬元係屬可直接合理明確歸屬於土地之費用，故申報免徵所得稅之出售土地利益金額應為350萬元(即400萬元－50萬元)。

個人出售土地的所得免納: 房屋移轉請記得如期申報契稅 以免受罰

依土地稅法規定繳納的土地增值稅，以及取得房屋土地後，房屋土地於使用期間繳納的房屋稅、地價稅、管理費、清潔費及金融機構借款利息等，不得列為費用減除。 個人出售土地的所得免納 其他支出經提示證明文件者：包括取得房屋土地後達可供使用狀態前支付的必要費用(如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等)、於房屋土地所有權移轉登記完成前向金融機構借款的利息，以及取得房屋後，於使用期間支付能增加房屋價值或效能且非2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費。 個人出售土地的所得免納 個人及營利事業於中華民國一百零五年一月一日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權或預售屋及其坐落基地，其交易視同前項之房屋、土地交易。

另外，財政部在五月底也發布解釋令，單一個人出資買地，登記在人頭戶之下，也不能享有土地交易免稅；國稅局通常是先查大筆資金進出，然後追查背後的交易行為是否逃漏稅。 因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地：20%。 房屋土地係出價取得並經提示成本證明文件者，為該房屋土地的原始取得成本。 個人自105年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地（以下合稱房屋、土地），符合下列情形之一者，都屬房地合一新制的課稅範圍。 由於自用住宅用地稅率是優惠稅率，稅法規定一人一生只有1 次機會，但不限定1 處，如果同時擁有好幾間房子都是給直系親屬居住，並設立戶籍，只要安排好同一天簽訂買賣契約、同一天向稅捐處申報土地增值稅，就可以善用都市土地300 平方公尺的最大額度了。 二親等以內親買賣新制課稅範圍的房地，許多納稅人誤以為，已經課徵贈與稅，就無須再課房地合一稅，這是大錯特錯的觀念。

個人出售土地的所得免納: 營利事業出售免納所得稅之土地所支付相關費用，應自出售土地之免稅利益減除

自用住宅就是自己的房子自己住，簽訂買賣契約的前1 整年都沒有出租或營業，而且有本人或配偶、直系親屬設立戶籍，戶籍登記倒是只要簽約當天有在那裡就可以了。 第一項規定之土地，不適用第四條第一項第十六款規定；同項所定房屋之範圍，不包括依農業發展條例申請興建之農舍。 依期貨交易稅條例課徵期貨交易稅之期貨交易所得，暫行停止課徵所得稅；其交易損失，亦不得自所得額中減除。 而房地合一稅率計算上，也和舊制有所差異。 根據規定，居住在中華民國境內者，持有不到一年出售，要課45%的最高稅率〈詳下圖〉；超過1年，未逾2年課35%；超過2年、未逾10年課20%；持有超過10年則課10%。 南區國稅局新營分局說明，發現被虛報薪資時，可以提出對自己有利的證明，例如這段期間在學、服役、或出國…等，向寄發稅單的國稅局提出檢舉。

交易前6年內，無出租、 供營業或執行業務使用。 個人與其配偶及未成年子女於交易前6年內未曾適用本項優惠規定。 該局提醒，營利事業於計算出售土地利益( 損失) 時，應留意土地取得時間點，並依所得稅法相關規定正確計算及申報損益，以免影響自身權益。 該局舉例說明，甲公司於108 年7 月出售一筆土地，出售利益為400 萬元。 該筆土地係於100 年7 月取得，適用所得稅法第4 條第1 項第16 款規定免納所得稅。 但因該筆土地係委託仲介代為銷售，支付仲介費50 萬元係屬可直接合理明確歸屬於土地之費用，故申報免徵所得稅之出售土地利益金額應為350 萬元（即400 萬元－ 50 萬元）。

個人出售土地的所得免納: 營利事業所得稅

香港SEO服務由 featured.com.hk 提供

• 但交易之股份屬上市、上櫃及興櫃公司之股票者，不適用之。
• 一般而言，買賣房地產和土地，基本上都需要主動申報房地合一稅，只有3類土地例外，可免申報房地合一稅，包括：出售符合不課徵課土地增值稅的農地、出售被政府徵收或先行協議價購的土地，以及出售公共設施保留地等。
• 外國國際運輸事業在中華民國境內之營利事業所得。
• 依所得稅法第14條第3項後段規定，個人綜合所得總額中，如有因耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例第77條規定，給予之補償等變動所得，得僅以半數作為當年度所得，其餘半數免稅。