土地增值稅退稅必看介紹
有關土地增值稅，除了課稅基礎(土地漲價總數額)、累進稅率之外，另一個減徵、免徵土地增值稅，及抵繳問題，更是攸關民眾賦稅人權。 土增稅，可以分為減徵、免徵、不課徵以及抵繳等方面說明。 ● 都巿土地最大適用面積是300 土地增值稅退稅 平方公尺，約90.75 坪，非都巿土地最大適用面積是700 平方公尺，約211.75 坪。 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7… 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 3.依法經社會福利事業主管機關許可設立以興辦社會福利服務及社會救助為主要目的事業，或依私立學校法規定，經主管教育行政機關許可設立之各級各類私立學校。
- (三)國家公園管理處核發之「國家公園區域內農業用地 ( 含耕地 ) 證明書」倘經會同包括農業、地政等機關共同認定，符合作農業使用之認定標準，並於該證明書註明「該農業用地係作農業使用無誤」，可取代「農業用地作農業使用證明書」。
- 主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起七日內，核定應納土地增值稅額，並填發稅單，送達納稅義務人。
- 依上開計算公式計算增繳之地價稅，因重新規定地價、地價有變動或使用情形變更，致適用課徵地價稅之稅率不同者，應分別計算。
- 換句話說，根據《土地稅法》規定，重購土地符合規定的話，就已經繳納土地增值稅稅額之內，退還其不足支付新購土地地價的數額。
- 有些人會說，那為什麼我把我家賣了，還是有被課徵土地增值稅，我賣的不是房子嗎？
俟再重購的土地地價300萬元，不足額有180萬元，所以甲可退的稅額是以就已繳納的土增稅80萬元。 諸如此類情形，是因為程序上土地所有權人無法依規定主動提出申請，稽徵機關應主動通知土地所有權人，其合於自用住宅用地要件者，應於收到通知之次日起30日內提出申請，藉以保障土地所有權人權益。 適用自用住宅用優惠稅率，土地所有權人或其配偶或其直系親屬於該地辦竣戶籍登記，設籍多久，土地法並沒有予以限制。
土地增值稅退稅: 稅務服務
三、農民團體與合作農場所有直接供農業使用之倉庫、冷凍（藏）庫、農機中心、蠶種製造（繁殖）場、集貨場、檢驗場等用地。 路透社報導，英國駐聯合國大使吳百納（Barbara Woodward）9日表示，俄羅斯正試圖從伊朗取得數百枚彈道飛彈等更多武器，並向德黑蘭當局提供前所未有的軍事和技術支持作為回報。 觀察房市十餘年，看過的房子以千為單位，持有房地產相關證照數張。 文章刊載於商周財富網、今周刊、商業周刊、經濟日報、風傳媒等知名財經媒體網站。 以新市鎮特定區已規劃完成之地區內投資設立之股份有限公司或增資擴充之股份有限公司設立分公司，並經營符合行政院所定有利於新市鎮發展之產業為限。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。
政府在規定地價時，會先分區域調查近一年內的土地買賣價格或收益價格，依據各街道的市況、繁榮程度及地價水準，劃分成不同地價區段、計算土地平均行情，之後提交給各縣市地價評議委員會作評議、核算每一筆土地的單位地價，拍板定案後就會成為課徵「地價稅」的計算基礎。 若為境內居住者，按照持有期間，稅率分為 45%、35%、20%、15%，境外居住者則分為 45%、35%（詳見右圖）。 若為自住者，只要持有、設籍、居住滿6 年，且無出租營業，400 萬元以內所得可免稅，超過 400 萬元部分則是以 10% 稅率課稅，而房地合一稅的自住條件和土增稅的「一生一屋」相同，因此若為第 2 屋以上，將無法適用。 房產只要是在 2016 年 1月 1 日之後取得，即適用房地合一稅新制，但若是因繼承或配偶贈與而取得，可放寬適用舊制。 房地合一稅一律採核實課稅，也就是依照買賣契約價認定，稅額的計算公式為：（出售總價－原始取得成本－必要費用－土地漲價總數額）× 適用稅率。 重購土地所在地之稽徵機關對已核准退稅之案件及前項受通報之資料，應列冊 (或建卡) 保管，在其重購土地之有關稅冊註明：「重購之土地在五年內移轉或改作其他用途應追繳原退之土地增值稅」等字樣。
土地增值稅退稅: 申報財產交易所得稅的方法｜取得日決定…
如果是在2 年內重購自住房屋，一樣可以申請退還財產交易所得稅，但必須是「小換大」才能適用，亦即新購房屋總價必須高於舊屋售價，若是「大換小」則無法退稅，不過重購房屋的所有權人並不限定本人，登記在配偶名下一樣適用，退稅後的移轉和使用限制則和土地增值稅一樣。 土地增值稅退稅 另外要注意，若出售舊屋時有損失，可在售屋後 3 年分次扣抵財產交易所得，但不得用來扣抵其他種類所得。 ❺ 如果同時擁有多戶自用住宅房屋，也都符合自用住宅條件，可以規劃在同一天簽訂買賣契約同一天到稅捐機關申報土地增值稅，在都市土地3公畝或非都市土地7公畝範圍內可同時適用自用住宅優惠稅率。
- 土地增值稅（土地現值）申報書一式2聯（依直轄市、縣市所訂聯數）。
- 同時出售多筆自用住宅用地，可申請重購退稅出售土地，可規劃按一般用地繳納在未適用一生一次自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅前，若所有條件都符合的情形下，可以一般用地稅率申報繳納土地增值稅後再申請重購退稅，以保留一生一次的機會，作最有利的節稅規劃。
- 文章刊載於商周財富網、今周刊、商業周刊、經濟日報、風傳媒等知名財經媒體網站。
- 所以當你的土地帳價總數額「超過」原規定的地價或前一次的移轉現值時，超過的部分就會依照超過幅度對應到相對應的土增稅稅率。
- 節稅情形就已繳納的土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額。
- 新頒釋示函令，並未納入各稅法令彙編釋示函令檢索系統之查詢範圍，如欲查詢者，內地稅新頒釋示請至『 賦稅署』網站建置之『 新頒賦稅法令檢索系統 』、關稅新頒釋示請至『 新頒關稅法令檢索系統 』查詢。
若平時未設戶籍，需在簽約買賣前設好戶籍；但如果是「先買新房再賣舊房」，賣掉舊房前戶籍都要在裡面、且符合自用住宅的條件。 本網站法規資料係由政府各機關提供之電子檔或書面文字登打製作，若與各法規主管機關之公布文字有所不同，仍以各法規主管機關之公布資料為準。 經法院或行政執行分署拍賣之土地，依第三十條第一項第五款但書規定審定之移轉現值核定其土地增值稅者，如拍定價額不足扣繳土地增值稅時，法院或行政執行分署應俟拍定人代為繳清差額後，再行發給權利移轉證書。 主管稽徵機關於查定納稅義務人每年應納地價稅額後，應填發地價稅稅單，分送納稅義務人或代繳義務人，並將繳納期限、罰則、繳納方式、稅額計算方法等公告週知。 主管稽徵機關應於每年地價稅開徵六十日前，將第十七條及第十八條適用特別稅率課徵地價稅之有關規定及其申請手續公告週知。 依第十七條及第十八條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵四十日前提出申請，逾期申請者，自申請之次年開始適用。
土地增值稅退稅: 土地增值稅是什麼？如何試算？一生一次v.s一生一屋差異又在哪？
戶籍如需辦理遷出，至少需保留本人、配偶或直系親屬任何1人於原戶籍內，不然會被追繳原退還的稅。 只要房屋取得時間是在 2016 年1 月1 日之前，或是在 2016 年1 月1 日以後因繼承、配偶贈與而取得房產，報稅時即可適用舊制，也就是財產交易所得稅，其計稅方式分為 3 種。 經徵收或收買之土地，該管直轄市、縣（市）地政機關或收買機關，應檢附土地清冊及補償清冊，通知主管稽徵機關，核算土地增值稅及應納未納之地價稅或田賦，稽徵機關應於收到通知後十五日內，造具代扣稅款證明冊，送由徵收或收買機關，於發放價款或補償費時代為扣繳。 主管稽徵機關應於每期田賦開徵前十日，將開徵日期、繳納處所及繳納須知等事項公告週知，並填發繳納通知單，分送納稅義務人或代繳義務人，持憑繳納。
區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。 但領回抵價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算土地漲價總數額，課徵土地增值稅，並減徵40%之土地增值稅。 免稅，但經變更為非公共設施使用後再移轉時，以該土地第一次免徵前之原規定地價或最近一次課徵時核定之申報現值為原地價計課土地增值稅。 2.出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋(包括土地所有權人與其配偶及未成年子女未辦保存登記及信託移轉之房屋)。 本人、配偶或是直系親屬的戶籍設在這個房屋上，如果平時未設戶籍，只要在簽約買賣當時設好戶籍就可以了。 所以當你的土地帳價總數額「超過」原規定的地價或前一次的移轉現值時，超過的部分就會依照超過幅度對應到相對應的土增稅稅率。
土地增值稅退稅: 「一生一次」適用條件
對於購屋者來說，新購自宅用地的申報移轉現值即「購入房子的土地價格」，由售屋者申報；對於出售者來說，原出售自宅用地的申報移轉現值即「賣出房子的土地價格」。 若同時出售多棟自用住宅用地，則可選擇以「一般用地稅率」申報繳納土地增值稅後，再申請重購退，以保留一生一次自用住宅優惠稅率。 原出售土地及新購土地所有權人為同一人，也就是買房子和賣房子是同一個人，賣掉誰的房子就以他的名義買進新的房子，如果賣掉太太名下房子後另以先生名義買進新房子，就不能退稅了。 新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並辦好戶籍登記。 納稅義務人及權利人申報移轉或申報設定典權時，以該土地之公告現值為計算基礎；但申報之土地移轉現值超過公告現值者，以自行申報之移轉現值為計算基礎。 土地增值稅退稅 申報移轉之現值低於公告 現值者，得由主管機關照其自行申報之移轉現值收買或照公告現值徵收土地增值稅。
重購土地需有土地所有權人本人、配偶或直系親屬設立戶籍，從辦妥所有權登記日起，5 年內不可以移轉或出租、供營業使用，更不能將戶籍遷出。 既然屬於土地所有權之移轉，除符合法定減免或不課徵要件者外，仍應課徵土地增值稅，且不能申請退還先前已繳納之稅款。 土地增值稅是指在土地所有權移轉的時候，按照土地漲價總數額採用倍數累進稅率計算繳納的一種租稅，土地漲價總數額則是指土地移轉時之總現值，減去取得時之移轉現值或原規定地價的總額。 Ａ：同一樓層內部分做營業用、部分做住家用，如果能明確劃分，就依照房屋坐落基地的房屋實際使用比例計算所占土地面積，分別按自用住宅用地及一般用地稅率課徵土地增值稅（附屬的騎樓應併入一樓使用面積依比例計算）。 而與公告現值不同但常常被搞混的則是「公告地價」，公告地價是由政府公告各個轄區內各土地的價格，做為民眾「申報地價」的參考，每 3 年會公告一次（同樣在於 1 月 1 日公告）。
土地增值稅退稅: 納稅資訊
「重購退稅」是為了讓民眾購買新一棟房子(供居住使用)時，不因售原舊屋而被課土地增值稅，導致賣房之後所得不夠買新房子的錢，由政府推出的「稅額優惠」措施。 民眾重新購買「自用住宅」時，2 年內無論是「先賣舊屋後買新屋」，還是「先買新屋後賣舊屋」，只要符合退稅條件，就能補貼「已繳納的土地增值稅」，可享全數退稅，或享有一定金額減免。 不論是大房換小房，還是小房換大房，通通可向各地方稽稅處、稅務局申請「重購退稅」，可免繳或少繳售出舊屋應支付的土地增值稅。 自 110 年 7 月 1 日起，財政部推動「房地合一稅2.0」，以落實居住正義，減少短買短賣的炒房現況。 只要買賣自用房屋在 2 年以內，符合相關條件，即可申請「重購退稅」，避免因被課徵土地增值稅而造成買不起新房的窘境。
節稅情形就已繳納的土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額。 重購退稅列卡管制，重購土地五年內再行移轉或改變用途者，補繳原退稅款。 《土地稅法》第28條之2規定，配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。
土地增值稅退稅: 機關簡介
臺中市政府地方稅務局表示，按土地稅法第5條之1規定，土地所有權移轉，其應納之土地增值稅，納稅義務人未於規定期限內繳納者，得由取得所有權人代為繳納。 土地增值稅退稅 所以買賣雙方如果私下協議由買方代為繳納土地增值稅時，應在土地增值稅繳款書所載納稅義務人未於規定期限繳納後，向稅捐稽徵機關提出申請代為繳納。 土地增值稅退稅 屏東縣政府財稅局表示，因繼承取得之土地已經依法繳納遺產稅，依照土地稅法第28條但書規定，免徵土地增值稅，且再行移轉時，其前次移轉現值，以繼承開始時之該土地之公告現值為準。
田賦由直轄市及縣（市）主管稽徵機關依每一土地所有權人所有土地按段歸戶後之賦額核定，每年以分上下二期徵收為原則，於農作物收穫後一個月內開徵，每期應徵成數，得按每期實物收穫量之比例，就賦額劃分計徵之。 前條第一項所稱原出售土地地價，以該次移轉計徵土地增值稅之地價為準。 所稱新購土地地價，以該次移轉計徵土地增值稅之地價為準；該次移轉課徵契稅之土地，以該次移轉計徵契稅之地價為準。 五、經法院或法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）拍賣之土地，以拍定日當期之公告土地現值為準。 但拍定價額低於公告土地現值者，以拍定價額為準；拍定價額如已先將設定抵押金額及其他債務予以扣除者，應以併同計算之金額為準。 已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依本法規定預繳土地增值稅。
土地增值稅退稅: 房屋稅
已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。 但因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地，免徵土地增值稅。 若完成重購退稅後，新購屋 5 年內有再移轉、出租，除了須繳納新屋的土地增值稅外，原退回的重購退稅優惠金額也要一併繳回。 土地上有房屋，該房屋是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬（父母、祖父母、子女……等）的。
農業用地經依法律變更為非農業用地，經該法律主管機關認定符合下列各款情形之一者：依法應完成之細部計畫尚未完成，未能准許依變更後計畫用途使用者。 對賣方來說，於接近年底出售時，在12月底前完成產權移轉手續登記可以避免次年度的土地公告現值調漲，進而節稅。 擁有多戶自用住宅，可善用「多戶」一起使用「一生一次」的自用住宅優惠，若無法安排同日出售，可選擇最有利的那一戶使用優惠稅率。 經查如未查定開徵即填造退稅更正核定單予資管科並更正徵收底冊，且將土地現值申報案件作廢，再發核准函通知申報人及地政機關。
土地增值稅退稅: 線上填寫+郵寄寄出
2016 年房地合一稅上路，至今已屆滿 5 年，但仍有許多售屋者無法理解應如何報稅、省稅，甚或對於自己應適用新制或舊制感到混亂。 土地增值稅退稅 ３、本人、配偶、未成年子女擇須設籍，但其實規章並沒有明文規定設籍多久，採事實認定。 所以還是不要挑戰國稅局，建議比照土增稅售出前一年內設籍。 申報折徵代金案件，鄉（鎮）、（市）、（區）公所應派員實地調查屬實後，列冊送由主管稽徵機關會同當地糧食機關派員勘查核定。 田賦納稅義務人或代繳義務人於收到田賦繳納通知單後，徵收實物者，應於三十日內向指定地點繳納；折徵代金者，應於三十日內向公庫繳納。
經查若已繳納稅款即填造退稅更正核定單並收回土地增值稅繳納收據第1、2聯予資管科辦理退稅，再將收回免稅證明書正副聯及土地現值申報案件作廢，俟資管科產出退稅支票再行發核准函予申報人及地政機關。 經審核符合農業用地不課徵土地增值稅之要件，登錄於「稅額查定基本資料畫面」，並按土地所有權人個人或同一土地所有權人有不同之原地價，分別產列『土地增值稅不課徵證明書』，連同申報書送陳核定判；審查未符合規定之案件，登錄作業仍依上項方式辦理，產出繳款書。 具體來講，依規定由權利人單獨申報，常見情況例如法院判決、和解或調解而取得土地所有權；無須申報土地移轉現值之案件，則例如法院拍賣、政府徵收或照價收買。 不課徵土地增值稅之土地，於所有權移轉、設定典權或依信託法第三十五條第一項規定轉為受託人自有土地時，以該土地不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次經核定之移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 但屬第三十九條第二項但書規定情形者，其原地價之認定，依其規定。
法源依據：土地法第28條前段：已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。 本人、配偶或是直系親屬(父母、祖父母、子女……等)的戶籍設在這個房屋上，如果平時未設戶籍，只要在簽約買賣當時設好戶籍就可以了。 第一項規定於自用住宅之評定現值不及所占基地公告土地現值百分之十者，不適用之。
投資人依本網站資訊交易發生損失需自行負責，請謹慎評估風險。 有些人會說，那為什麼我把我家賣了，還是有被課徵土地增值稅，我賣的不是房子嗎？ 其實我們每個人的家除了我們看的到的建築物部分之外，別忘了它是建造在某一塊土地上的啊！ 所以不論是透天厝、公寓、華廈或大樓，一般常見的自用住宅買賣都會包含到「土地」。 另外，房地合一稅可減除的「必要費用」和財產交易所得稅相同，但若無法舉證，可直接以售價的5% 來計算成本及扣抵，對於沒有保留發票或支出費用較低的人來說會較為有利。 若出售房屋時有虧損，則可以在未來 3 年扣抵房地交易所得。
土地增值稅退稅: 申辦服務
，重購自住房屋、土地者，得於重購自住房屋、土地完成移轉登記或房屋使用權交易之次日起算五年內，申請按重購價額占出售價額之比率，自前開繳納稅額計算退還。 土地增值稅退稅 土地所有權移轉，依規定由權利人單獨申報土地移轉現值或無須申報土地移轉現值之案件，稽徵機關應主動通知土地所有權人，其合於自用住宅用地要件者，應於收到通知之次日起三十日內提出申請，逾期申請者，不得適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 前項受贈土地，於再移轉計課土地增值稅時，贈與人或受贈人於其具有土地所有權之期間內，有支付第三十一條第一項第二款改良土地之改良費用或同條第三項增繳之地價稅者，準用該條之減除或抵繳規定；其為經重劃之土地，準用第三十九條之一第一項之減徵規定。 該項再移轉土地，於申請適用第三十四條規定稅率課徵土地增值稅時，其出售前一年內未曾供營業使用或出租之期間，應合併計算。 該局進一步說明，重購退稅的條件除了必須符合自用住宅規定之外，仍需注意下列要件：1.土地所有權人必須是同一人，但建物所有權人可以是本人、配偶或直系親屬。 3.先買後賣的換屋者，欲出售之土地，於購買新土地之當時，必須已符合自用住宅使用，始有其適用。
但契約總價值經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其申報之契約總價值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 土地所有權人重購自用住宅用地後辦理自益信託，如該地上房屋仍供委託人本人、配偶或其直系親屬做住宅使用，與土地信託目的不相違背且符合自用住宅用地條件，可以辦理重購退稅。 政府為避免納稅義務人因為被課了土地增值稅，造成賣房子所得的錢不夠買新房子，特別規定重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價。
請將附件上傳或於申請資料送出後2日內檢齊附件，註明系統回復之申辦案號，以郵寄或傳真至本局所轄分局，逾期未提供者，視同未完成申請手續。 本Script功能提供新竹市稅務局網站功能選單，若您的瀏覽器不支援此項功能，可點選上方主選單觀看網站資料。 掌握一人一生1次的機會，申請自用住宅用地稅率課稅：土地增值稅一般稅率可分為3級 ，分別為20%、 30%、40%，自用住宅稅率則為10%。 公司為調整事業經營，將其能獨立運作之生產或服務設備及該設備座落之土地轉投資，其投資之事業仍繼續以 提供原產品或勞務為主或提供較原產品、勞務附加價值為高之產品或勞務，且公司持有該投資事業之股權達 40％以上者得就該土地應繳納之土地增值稅，按其轉投資之比率予以記存。 金融機構經主管機關許可合併或轉換金融控股公司或其子公司時，其原供金融機構直接使用之土地隨同一併移 轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由存續、新設立或繼受公司，於該土地再移轉時一併繳納。
土地稅法施行細則第57條之1之土地，應另檢附各該法律主管機關核發認定符合規定之土地使用分區證明書。 稅款已納者：應收回原繳納收據一、二聯，並依上述1.2.規定處理，並將土地增值稅更正核定單送資管科辦理退稅。 經核准不課徵之農業用地，應於土地卡加蓋「農地移轉不課徵土地增值稅」戳記，並轉入特殊案件管制檔列檔管制。 經核准不課徵土地增值稅之土地，再移轉時以該土地第一次不課徵土地增值稅前之原規定地價或前次移轉現值為原地價。 朱立倫市長曾主政的桃園縣任內曾發生過一位工廠廠房業主出售平鎮廠房繳納13億元土增稅，因此為縣庫增加不少稅收財源，朱市長獲悉大為開心。
土地增值稅退稅: 土地增值稅 – 申請土地增值稅退稅(非重複繳納)-農業用地移轉申請不課徵土增稅
5.原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附土地所有權人無租賃情形申明書(重購退稅申請書已填寫者可免檢附)。 同一樓層房屋部分供自用住宅使用，其供自用住宅使用與非自用住宅使用部分能明確劃分者，該房屋坐落基地得依房屋實際使用比例計算所占土地面積，分別按自用住宅用地及一般用地稅率課徵土地增值稅。 若無法提供成本資料，則是依政府公定的標準來課稅，所得計算公式為：售屋時房屋評定現值× 各縣市財產交易所得標準率。 其中，「財產交易所得標準率」是由各縣市政府訂定，並於每年 1 月公告，且同一縣市的不同行政區標準率不盡相同，例如 2019 年度台中的西屯區標準率為 26%，東區及南屯區則為 20%。
土地增值稅退稅: 網站連結
但於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以該土地第一次不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 此案例為先買屋，後賣屋，出售房屋者為「土地增值稅」之納稅義務人，期間在 2 年內(依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，則已繳納之舊屋土地增值稅可減免餘額 30 萬元。 以此案例來說，民眾需花 430 萬元買房，原房屋扣除土地增值稅後，售出獲利為 400 萬元，民眾仍需多花 30 萬元購屋，且因為未來新屋售出時，須繳的土地增額稅較售出舊屋低，因此政府僅補貼差額 30 萬。