夫妻所得稅6大優勢
不過，有例外，如老公有薪資＋租金，但太太沒有所得，只是1名貴婦，此時就要採薪資所得分開計算才較有利。 若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。 夫妻所得稅 法院判決離婚，納稅義務人已接收到裁判離婚，卻遲未至機關登記，是依照法院判決離婚確定時即為婚姻關係消滅之生效日期，非戶政機關登記日。 如果所得資料不想讓另一半知道的話，可以於每年國稅局公告受理申請「分開提供所得及扣除額資料」期間，下載申請文件填載後，提出申請。 A：96年5月23日修正公布民法第982條規定，結婚應以書面為之，有2人以上證人之簽名，並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記。
- 由於每年核定的「基本生活費」數額不同，近年稅法也常修改，每年綜合所得稅的算法都會些微不同，所以自行試算稅額時，記得注意試算表適用的是不是今年報稅用的哦！
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- 綜合所得總額為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。
分居者符合條件可以分開申報，申請書上須註明已分居。 首先，新婚夫妻在法律的規定上，是以「登記日」為主，如果新婚夫妻在去年登記結婚，今年年報稅可以合併申報或各自申報，但下一年度就一定要合併申報，否則會被罰錢。 就大原則來說，高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；但高收入夫妻，他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話，各類所得分開計稅會比較好。
夫妻所得稅: 報稅上演扣除額爭奪戰 呂秋遠嘆這些人沒品被讚爆
各類所得分開計稅：雙薪家庭的高收入家庭，選擇其中「薪資所得加上其他所得」較高的一方作為分開計稅人。 導致高非薪資所得的家庭的累進稅負過高的情形，因此才出現了能夠將薪資所得、或是其他各類所得分開計稅的夫妻報稅方式。 在法律的規定上，結婚日期以「登記日」為主，若新婚夫妻於去年登記結婚，今年年報稅可以選「合併申報」或「各自申報」；下一年度就必須要合併申報，否則會遭到罰鍰。
不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。
夫妻所得稅: 納稅義務人與配偶是否應合併申報綜合所得稅？在年度中結婚或離婚，應如何申報？
每到5月報稅季，轉換新身份的新婚夫妻們總是被夫妻報稅制度搞得一頭霧水，今年又因疫情影響，財政部延長綜所稅申報期限到6月30日，大家就更有充裕時間研究申報綜合所得稅的方式有哪些？ 計稅方式可分為：全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅及各類所得分開計稅，另外又可選擇以夫或以妻為納稅義務人，因此共有5種計算結果，夫妻倆可選擇以最有利的方式計算稅額。 依據所得稅法的規定，夫妻雙方均有所得時，計稅方式雖然可以採行分開計稅，然而，申報的方式原則上必須合併辦理綜合所得稅結算申報。 在申報綜所稅時，2020年雙方尚無配偶關係，就必須分開申報，若誤將雙方列報為配偶，即違反所得稅法規範，未來須補繳稅額。 也就是應以所得年度的婚姻關係是否存在，來判斷是否合併申報或列報配偶免稅額。
至於儲蓄投資特別扣除額部分，每戶27萬元為夫妻共用，由納稅義務人先減除，若有剩餘再由擔任配偶的另一方申報減除，若全戶利息所得在27萬元以下，則各自針對其利息所得部分減除。 因為所得稅法第15條既已明訂，納稅義務人配偶的所得，應由納稅義務人合併申報課稅。 依照這個規定，不論夫妻間採用哪一種財產制度，都應依法合併申報課稅（財政部53年12月28日台財稅發第09544號函參照）。 夫妻所得稅 A：個人於年度中結婚，隔年辦理綜合所得稅結算申報時，得自行選擇分別或合併辦理結算申報，但結婚年度之以後年度，則應合併辦理結算申報。 夫妻所得稅 夫妻所得稅 例如：個人於104年度中結婚，於105年度辦理104年度綜合所得稅結算申報時，得選擇與配偶分別或合併辦理結算申報。
夫妻所得稅: 免稅額、扣除額，該怎麼看？
蕭家君表示，若是分居，必須分居不持續共同生活超過6個月，而且有向法院聲請財產分別制或已經取得通常或緊急保護令者，就可以申請分開申報。 分居夫妻若符合上項可分開報稅的標準，辦理綜所稅申報時，可檢附法院裁定書或保護令等證明文件，各自辦理結算申報。 夫妻所得稅 國稅局指出，夫妻離婚，婚姻關係就消滅，自離婚次年起，就不得將前配偶申報為「配偶」，應該分別單獨申報。
全部所得合併，就是將夫妻所得加在一起套入公式計算；薪資所得分開計稅以其中一人為主，假如是以先生的薪資所得為主，就是把先生的薪資拉出來另做計算，最後與剩餘所得的應納稅額相加，各類所得分開計稅也是類似的方式，夫妻兩人可以從中擇優申報。 在夫妻報稅部分，由於綜所稅以「戶」為申報單位，依據所得稅法的規定，夫妻雙方都有薪資所得時，一定要合併辦理綜所稅申報。 此外，各類所得分開計稅為配偶的各類所得另外計算稅負，比較適合高收入且所得結構多元者，像是執行業務者或擅長投資的配偶，像是知名律師與房東，兩邊收入都很高，假設合併計稅、可能會適用較高綜所稅率，採各類所得分開計稅可適用較低稅率。 夫妻所得稅 至於薪資所得分開計稅，為配偶某一方薪資所得計算稅負，比較適合配偶雙方皆為上班族、皆以薪資所得為主，可將薪資較低的那一方採分開計稅，高所得那方可適用較多扣除額、即可達到節稅效益。
夫妻所得稅: 夫妻報稅合併還是分開比較省稅？3分鐘搞懂夫妻報稅方式
希望以上的說明，可以對於即將面臨離婚訴訟，或是要踏入婚姻關係的準新人，有些幫助。 但不論稅務上的規定是否強制夫妻一定要合併申報，涉及夫妻財產的議題，當然還是建議大家，在婚前針對夫妻財產制度擇定，以及婚後花費該如何負擔，好好進行溝通，才是一勞永逸的最佳作法。 其實，採取夫妻合併申報，最大的問題是國稅局每年報稅之際，會將夫妻去年的所得資料，都預設在申報資料中，導致雙方都可以看見對方去年的收入狀況。 如果夫妻2人薪資差異比較大，其中有一方薪資較低，且小於免稅額或扣除額→合併申報，且用薪資較高的一方作為申報戶更有利，如此一來薪資較低一方沒有扣完的免稅額度，就可以讓薪資高的那一方扣除抵掉。
而小資族夫妻選合併計稅較優，有可能遇到一種狀況，就是夫妻收入落差太大，也建議用合併計稅比較有利。 如果夫妻收入大多是執行業務所得，例如醫師、律師等，選擇第3種「所有收入分開計算」的方式，夫妻倆可以享有較大的節稅空間。 舉例來說，一對佳偶在2018年結婚、2021年離婚，在2019、2022年報稅可採分開或合併申報，但是在2020～2021年報稅採合併申報，2023年後因配偶關係消滅、皆為分開申報。 離婚前進行房屋贈與，將有印花稅、契稅、規費需要繳納，但離婚後是剩餘財產差額分配，基本上不需要繳納費用，就稅金與方便性來說，離婚後再處理房屋贈與較好，可對於被贈與人有一個風險，如果對方在離婚後不願配合，被贈與人必須以訴訟方式，要求對方履行離婚協議。 若夫妻彼此間的信任度不夠高，建議多花一點錢，保障自己較好。 再來，離婚也是以離婚登記日為主，若是法院判決離婚，則要以判決日為主，與新婚夫妻一樣，2018 年離婚在今年報稅可以分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報，否則會觸法。
夫妻所得稅: 夫妻得分開申報之例外情況
而標準扣除額也與原稅制下夫妻合併報稅標準扣除額24萬元，且可以列報扶養岳父、岳母等對方家庭長輩，讓同性婚姻者更好規畫節稅。 扶養兩個五歲以下學齡前幼兒，一家四口雙薪家庭，免稅額共計為35.2萬，且夫妻兩人標準扣除額為24萬元加上薪資扣除額40萬元，而幼兒扣除額為24萬元，合併為123.2萬元，讓年所得額為123.2萬元以下，扶養兩個五歲以下學齡前幼兒的雙薪家庭，也可以不用繳稅。 而在今年雙薪家庭報稅在所得額123.2萬以下的家庭，扶養兩個學齡前幼兒也基本免稅，而學齡前幼兒特別扣除額為12萬元，一般扣除額為8.8萬，薪資特別扣除額為20萬元，對稅負的減少相當可觀。 離婚：以離婚登記日來算，如果有發生訴訟則以法院判決日計算，當年合併申報（因為去年還沒有離婚），明年開始可以選擇合併或分開申報，往後同單身分開申報。
但是同性伴侶今年應該選擇一起申報或者合併申報比較好呢？ 財政部66年9月3日台財稅第35934號函：個人於年度中結婚或離婚，而其配偶於該年度中有所得者，於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，可自行選擇與其配偶分別或合併辦理結算申報。 惟結婚年度以後或離婚年度以前之其他年度，納稅義務人及其配偶，仍應依所得稅法第15條之規定，合併申報課稅。
夫妻所得稅: 配偶報稅分三種 聰明選節稅
三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與納稅人在同一戶籍，也不須同居在一起，只要有扶養的事實即可。 在學子女已結婚，因子女仍在學就符合被父母列報扶養親屬之條件，所以在學子女已結婚，子女的配偶就可以單獨申報了。 夫妻兩願離婚或經法院判決，配偶之一方應給付予他方之財產，離婚之贍養費不需計入所得課稅，也非屬贈與行為，免課贈與稅。 假設案件正在法院進行審理中，尚未下裁定，就無法依照上面規定主張分別申報了。 簡單來說，如果夫妻已有分居達6個月以上的情形，且經法院在個案中加以認定，或是有家暴狀況，並經法院核發保護令（不論是暫時保護令或是通常保護令均屬之），都可以檢附法院核發的相關證明文件，向稅務機關辦理夫妻分別申報。
所得稅法第15條：自中華民國103年1月1日起，納稅義務人、配偶及合於第17條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬，有第14條第1項各類所得者，除納稅義務人與配偶分居，得各自依本法規定辦理結算申報及計算稅額外，應由納稅義務人合併申報及計算稅額。 綜合所得稅是每年 5 月報稅，課稅基準是前一年 1 月到 12 月的所得（以整年收入來計算）。 由於每年核定的「基本生活費」數額不同，近年稅法也常修改，每年綜合所得稅的算法都會些微不同，所以自行試算稅額時，記得注意試算表適用的是不是今年報稅用的哦！ 另一方面，有些稅務新聞在修法階段就會陸續報導，但新修法律通常也還不適用於當年度，例如今（2019）年正在討論的長照特別扣除額就跟今年報稅無關。 課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以分開計稅）。
夫妻所得稅: 個人所得稅2022年( 報稅懶人包 2大重點!級距,年收入,扶養親屬..
受納稅義務人扶養的話，申報時應檢附在校就學的證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。 至於「在校就學」是以具有正式學籍的才可以適用，在學證明文件可以用當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或是在學證明書等作為憑證。 如果是在國外留學具有正式學籍、或就讀軍事學校或就讀符合規定之大陸地區學校也可以申報扶養。
- 雙方可根據應納稅額比例，分別繳納自己的稅款，稽徵機關也會代為協助兩人合併申報後，視所得比例計算應納稅額。
- 但不論稅務上的規定是否強制夫妻一定要合併申報，涉及夫妻財產的議題，當然還是建議大家，在婚前針對夫妻財產制度擇定，以及婚後花費該如何負擔，好好進行溝通，才是一勞永逸的最佳作法。
- 單身無配偶的民眾，收入在42.3萬以下是免稅的，夫妻有一個在工作時，則收入在63萬8仟元內免稅。
- 根據目前政府的夫妻報稅制度，沿用2019年的稅制改革，稅制新制可分為三種類型，分別是：1.
- 夫妻報稅前應要搞懂，雖然可以合併申報，但是卻有不同的計稅方式，分別為「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」等3種。
北區國稅局表示，民眾一年才使用一次報稅系統，因此多半不熟悉，單身者報稅相對較為簡單，如果變成夫妻合併申報，光是怎麼匯入配偶所得，不少人就「霧煞煞」。 夫或妻年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力，可由子女申報扶養，此時夫妻可以一方單獨申報，另一方列報為他戶受扶養親屬，或夫妻雙方列為不同申報戶的受扶養親屬。 如果雙方都有收入，且收入偏高的夫妻，更適合分開計稅，又分為「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」。 2.儲蓄投資特別扣除額部分，若全戶利息所得超過27萬元，則須注意扣除的順序：應由「未分開計稅者」及「受扶養親屬」就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由「分開計稅者」減除。 再計算夫薪資所得外的其他應納稅額，即 318.8 萬減 178.4 萬後為 140.4 萬元，乘以 20% 稅率再扣除累進差額 13.46 萬，為 14.62 萬元。 應納稅額為 22.22 萬加 14.62 萬，為 36.84 萬元，較全部所得合併計稅省下 20 餘萬的稅額，效益相當顯著。
夫妻所得稅: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
如果是比較好奇的朋友其實大家可以把握大方向，新制對一般上班族夫妻影響不大，但對夫妻皆是高所得，且又有股利等非薪資所得者影響很大！ 例如，兩方都是醫師都有高額的執行業務所得，或是夫妻都是股票族，有很高的股利收入，則採用各類所得分開計稅再合併申報的方式，就可降低適用的累進稅率，節稅效果相當大。 夫妻所得稅 大家在第一篇文章中已看過稅金計算方式，當中的算式是以單身舉例，雖然是單身的例子，但大家應該也可以明顯看出所得越高稅率級距就越高。 婚姻懲罰稅的說法是因為先前所得稅申報時夫妻所得必須合併累積計算，由於綜合所得稅是採累進稅率，原本結婚前兩人的級距可能都只在5%，但結婚後兩人的收入累積計算時所得稅率有可能就馬上跳到下一級！ 兩人的收入並沒有增加，卻只因為結婚就必須付出額外的稅金，所以才被稱作「婚姻懲罰稅」。 財政部提醒，長照扣除額設有排富條款，納稅義務人或配偶適用稅率在百分之廿十以上，基本所得額超過規定扣除金額六七○萬元，以及股利所得較高已申請按百分之廿八稅率分開計稅者，都不適用長照扣除額。
4.納稅義務人或配偶取得前款通常保護令前，已取得暫時保護令或緊急保護令者。 由於綜合所得稅是採級距累進稅率的計算方式，雙薪家庭可選擇以薪資所得較高的一方作為「納稅義務人」，使其享有扶養親屬免稅額及扣除額等，而薪資較低的一方則以「配偶」的方式分開計算，最後再合併申報。 夫妻所得計稅方式可三選一後，只是計稅方式多一種，但仍要以「戶」為單位合併申報。 選擇全部所得都分開計稅的夫妻，要注意分開計稅的一方只能減除個人免稅額及具個人「專屬性」的財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資及身心障礙等特別扣除額。 受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目，只能由另一方申報減除。 至於夫妻的收入薪資都不高，而且又以各類所得為主，又要怎麼報稅呢？
夫妻所得稅: 今年疫情對報稅影響？提早退稅、六月底前繳稅即可
依據衛福部公告的「個人符合長期照顧特別扣除額之須長期照顧之身心失能者資格」，聘雇外籍看護、居家照護或使用長照機構，並符合相關規定，每人每年可享定額十二萬元長照扣除額。 ，只要109年度收入總額較前一年度減少達30%，無須提出受疫情影響相關證明，適用費用率也可按費用標準的112.5%計算。 其實，實際上操作並不難，只要兩人先講好，選擇一人作為「納稅義務人」，先用納稅義務人的自然人憑證、健保卡等憑證登入報稅系統，並下載所得，之後在納稅義務人「配偶」的欄位填入配偶姓名、身分證字號及出生年份等資料即可。
所以於該修正規定施行以後結婚者，於向戶政機關登記結婚日之年度，即為結婚年度。 不過仍需要符合幾個條件，包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 如果覺得推算來推算去很麻煩，可以直接用我們的試算表分別試算幾回看看。