標準扣除額9大著數

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• 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除200,000元的身心障礙特別扣除額。
• 這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。
• 換句話說，只要納稅人可申報的列舉扣除額合計總額，超過每人標準扣除額的12萬元，選擇列舉扣除額就會比較划算。
• 至於營利事業及個人所得基本稅額條例（最低稅負制）部分，調整基準為消費者物價指數較上次調整年度指數上漲累計達10%以上。
• 另外，像是保險賠償、救濟金、財產出售部分就不可以列入扣除。

如果他在今年捐款 10 萬元給政府修復某地區古蹟建築，因為這 10 萬元可完全列為一般扣除額，所得淨額降低為 60 萬元，應稅稅率仍為 12 %，則應繳納的所得稅降為 34,200 元，節省了 12,000 的所得稅，也就是 10 萬元的 12 %。 4.保險死亡給付，111年度每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分，免予計入個人之基本所得額。 2.111年度個人之基本所得額超過670萬元者，其基本稅額為基本所得額扣除670萬元後，按20%計算之金額。 捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額20％為限。 沒有取得列舉扣除相關單據或證明的納稅人，可以直接用標準扣除額扣除。

標準扣除額: 列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪？哪一個才節省所得稅？

若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 有相當多的年輕人是以貸款購置自用住宅的方式找殼，每年負擔了不少的利息支出，申報綜合所得稅時，可採用列舉扣除額，享受有殼成就感與租稅優惠。 如因前述的各種災害而蒙受損失，必須在災害發生後30日內準備損失清單及證明文件，報請當地稽徵機關派員勘查，並核發災害損失證明，於申報綜合所得稅時依該災害損失證明金額申報列舉扣除。 (四)如果有向國稅局申請查詢或上網下載保險費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 首先，當納稅人在報稅時就可發現，「標準扣除額」或「列舉扣除額」都被總稱為所得稅的「一般扣除額」，並且，無論你是臨櫃到報稅機關申報，還是直接在網路上報稅，都可二擇一、選擇對自己較有利的報稅方式。 標準扣除額 第五類與第六類的列舉扣除額分別是「購屋借款利息」與「房屋租金支出」。

值得注意的是，對我國政府捐贈的節稅額度，是沒有上限的；另外，對政黨及政治人物捐贈的節稅額度，也可跟上述金額分開計算。 許多人會認為列舉扣除額的項目太複雜，像是醫藥費列舉扣除額注意事項等等，而直覺的選擇標準扣除額，反而錯過了幾個節稅的好機會。 試算範例：雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。

標準扣除額: 扣除基本生活費 18.2 萬元再乘稅率

同胞兄弟姐妹：未滿 20 歲可直接列報，或年滿 20 歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養。 標準扣除額是一般扣除額的其中一種，目前單身者的標準扣除額為 NT$ 12 萬，而夫妻合併的標準扣除額則是 NT$ 24 萬。 一般扣除額分為 2 種扣除額，其中一種就是標準扣除額。 單身者的標準扣除額為 NT$ 12 萬，而夫妻合併的標準扣除額則是 標準扣除額 NT$ 24 萬。 本集團有權隨時新增或修改此規範，如有增修將公告於本網站。

住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費才可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。 此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 依據所得稅法規定，財產交易損失可以扣抵當年度的財產交易所得，如果當年度不夠扣扺，可自以後3年度的財產交易所得扣除。

標準扣除額: 列舉扣除額：保險費

身心障礙特別扣除額：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙手冊者（須檢附該手冊影本），或精神衛生法第3條第4款規定的病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本，不得以重大傷病卡代替），每人可減除200,000元。 楊建華表示，今年報稅，薪資所得扣除額方面，每人最高可減除20萬元。 標準扣除額 儲蓄投資則是每戶最高列報27萬元，可用於扣除金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金的收益。 財交損失扣除額則不得超過申報的財交所得，若當年度沒有財交所得可供扣除或扣除不足，可後抵3年。 財政部表示，目前特別扣除額共有7項，包含薪資所得、儲蓄投資、財產交易損失、身心障礙、教育學費、幼兒學前以及長期照顧。 特別扣除額可與標準或列舉扣除額同步採用，適用者將能進一步享受節稅小確幸。

至於計算方式，財政部有一套對應公式，如果公式中的免稅額、扣除額合計金額低於19.2萬元，可在報稅時增加上「減扣差額」，意思就是扣除額以較高每人19.2萬元計算，以完整保障納稅人權益。 幼兒學前特別扣除：納稅義務人申報扶養5歲以下子女，每人每年扣除120,000元，但有備註情形之一者，不得扣除。 教育學費特別扣除：納稅義務人就讀經教育部認可之大專以上院校之子女之教育學費，每人最多扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限。 但空中大學、空中專校、五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除（須檢附繳費收據或證明文件）。 ②納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之一人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書等文件。

標準扣除額: 政府資訊公開

選擇各類所得分開計算稅額者，其財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 財政部表示，以往民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。 另依所得稅法規定，納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。

另如因貸款銀行變動或換約者，則僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付之利息列報，應提示轉貸之相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。 但該災害損失受有保險賠償、救濟金或財產出售部分，不得扣除。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。

標準扣除額: 機關介紹

納稅者權利保護法中已明定納稅者及受扶養親屬因維持基本所需之費用(基本生活費)，不得加以課稅，因此今年5月報稅時調高的基本生活費有機會讓民眾少繳一些稅。 納稅義務人、配偶或受扶養親屬如須長期照護，公立醫院、全民健康保險特約醫院、診所、其他合法醫院及診所的醫藥費，皆可扣除，受保險給付部分不得扣除。 標準扣除額 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費。

4.申請人未辦理104年度綜合所得稅結算申報，經本局○○稽徵所查獲，核定綜合所得稅應補稅額0元，申請人主張核認列舉扣除額，原查以未申報案件經稽徵機關核定應納稅額後，不得請求變更適用列舉扣除額，亦不得申請退還扣繳稅款。 不用另外下載APP，直接用瀏覽器(建議使用Safari或Chrome)進入「財政部電子申報繳稅服務網」的連結即可，之後點選綜所稅結算申報，選擇「手機版」報稅。 特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。 如果要修改資料、申請延期或分期，或用現金、晶片金融卡、行動支付繳稅的話，就必須用其他方式申報。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 此外民眾每年1~3月可以至財政部扣除額電子資料交換系統查詢保險公司提供財政部可列舉扣除的人身保險費資訊，就不需要再另外提供收據或證明文件，不過還是建議相關佐證文件要保存下來以方便查閱檢具。

標準扣除額: 報稅新制1：基本生活費調漲至18.2萬元

住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、 依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 經減除本扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於110年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於110年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。

看完以上可歸類為「列舉扣除額」的10個項目，是不是該來小試身手了？ 舉例來說，若小灰一家人是雙薪的4口之家，保險費6萬元、醫藥費2萬元、購屋借款利息22萬元，列舉扣除額合計30萬元（6萬+2萬+22萬），較標準扣除額的24萬元高出6萬元。 因此，小灰選擇「列舉扣除額」會比較划算，若適用稅率12%，將可少繳7,200元（6萬×12%）。 政治捐獻：而若是對政黨、政治團體及擬參選人捐贈的「政治獻金」，也可申報扣除。 但可扣除金額限制為，個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元，且每戶捐贈總額不得超過所得總額20%、總金額不得超過20萬元。 以申報扶養5歲以下的子女為限，每年扣除12萬/人，但所得稅適用稅率在20%以上的人(以減掉此幼兒學前特別扣除額後的所得淨額計算)不適用，也就是排富條款囉。

標準扣除額: 獨家》台積電不只晶圓代工續漲 明年光罩價格漲6％

自用住宅購屋借款利息：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬購買中華民國境內之自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，每年扣除額為當年實際支付利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後之餘額，但不得超過30萬元，且以一屋為限。 同一申報戶之納稅義務人本人、配偶或申報受扶養親屬應在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。 如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。 必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。

特別身份如勞工、身心障礙、幼兒學前、教育學費、儲蓄投資、長期照護等，都可以另外扣除12萬～27萬元。 不過若據此估算，最快明年底CPI漲幅將達標，2024年的綜所稅免稅額等額度可望調升，2025年報稅時適用，屆時全民將可享減稅利多。 兩人免稅額 36.8 萬＋標準扣除額 24.8 標準扣除額 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＋兩名子女學前扣除額 24 萬。 所謂教育學費，是指按照教育主管機關規定的收費標準，於註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、學分費、實習費、宿舍費等。 根據規定，營利事業最低稅負免稅額每遇CPI（消費者物價指數）較上次調整累計上漲十％以上，按上漲程度調整，並以十萬元為單位。

標準扣除額: 服務

因今年基本生活費調高，如果你扶養的眷屬越多，代表家戶基本生活費總額也會隨之提高，今年報稅就有機會省下更多的稅。 財產交易損失扣除額：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失（須檢附有關證明損失的文據），每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。 當年度無財產交易所得可資扣除或扣除不足者，得以以後3年度的財產交易所得扣除。

標準扣除額: (111年)綜合所得稅級距表  免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理

2019 所得稅報稅季快到了，你已經選好報稅的方式了嗎？ 在報稅的計算公式中，扣除額有相當多種，其中，一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，許多人因為列舉扣除額項目繁雜，可能還要特別附相關證明文件，乾脆直接用標準扣除額，但卻因此錯失了節稅的好機會！ 除了記好收入來源，平日的醫療、人身保險等收據記得要收好，不僅可以管理個人財務，更可以確保哪一種一般扣除額對自己較有利，或當國稅局遺漏資料需要檢附證明時，才不會錯失這個節稅機會，Money101.com.tw就來教你，怎麼樣選標準扣除額與列舉扣除額。 此外，所得稅申報建議使用信用卡繳稅，可以參考2019信用卡繳所得優惠完整比較。

標準扣除額: 【2022報稅懶人包】一般扣除額是什麼？標準扣除額 vs.列舉扣除額怎麼選才能節稅？

利息單據上如未載明該房屋的坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證；以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，除受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產取得時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書供稽徵機關查核認定。 納稅義務人之其他親屬或家屬，合於民法第1114條第4款及第1123條第3項之規定，未滿20歲，或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，在中華民國境內確與納稅義務人共同居住且受其扶養者。 至於營利事業及個人所得基本稅額條例（最低稅負制）部分，調整基準為消費者物價指數較上次調整年度指數上漲累計達10%以上。

但依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規定分離課稅的利息不包括在內。 選擇各類所得分開計稅者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。 在計算綜所稅時，是運用基本生活費的「差額」來減稅，也就是當「每人基本生活費(19.2萬元)x本人、配偶、扶養親屬人數」大於「納稅義務人的免稅額、標準或列舉扣除額、特別扣除額合計總額」，前後相減的差額，就能在綜合所得總中扣除。

標準扣除額: 保險

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