壽險遺產稅5大著數

遺產申報必須是在過世後 6 個月內為之，申報後仍要經過嚴謹的審核作業，需要一些時間，但受益人卻必須在領取保險金次年 壽險遺產稅 5 月報稅。 假設 5 月申報所得時遺產稅已經核定了，知道保險金是否計入遺產課稅，便可決定是否應申報最低稅負；倘若尚未核定，則建議受益人還是先申報所得，之後再判斷是否可以退稅，以免未申報而受罰。 去年5月間A經診斷罹患肺癌，A情急之下聽信朋友的建議，認為可以藉由購買保險避免課徵遺產稅。 A立即在同年7月以自己為要保人及被保險人，兒子B為受益人，向保險公司分別購買1億元的人壽保險及1千萬元的投資型保險。 受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險中（不含健康險和傷害險）屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數不超過3,330萬元的部分免稅。

若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。 可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。 從上述的案例來說，每年保費53萬3,100元，已經超過了300萬保障所應繳的保費；再以第20保單年度末為例，共繳納保險費1,066萬2,000元，解約金1,038萬4,200元，保險給付相當於已繳保險費，不符合《遺產及贈與稅法》第16條第9款及《保險法》第112條的立法意旨。

壽險遺產稅: 民眾欲利用保單節稅　卻常忽略「指定受益人」及「實質課稅原則」

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對於明知不實或過度情緒謾罵之言論，經網友檢舉或本網站發現，聯合新聞網有權逕予刪除文章、停權或解除會員資格。 行政院長蘇貞昌昨天在行政院會核定基本工資調漲方案，並表示今年度每人基本生活費預計由十九萬兩千元調增為十九萬六千元，估計有… 今年5月申報綜所稅，共分三批退稅，第三批退稅原定明年1月18日才會入帳，但財政部賦稅署提早退稅期程，提… 在國稅局詢問此種有爭議的案件時, 我個人會要求 他們資深的主管 必須 在現場, 甚至可要求要公開錄音做成證據或把會談結論做成會議文件.

壽險遺產稅: 保險

常聽一些保險規劃人員對客戶談起保險金3330萬元內免稅，或是常用「保險免稅」的話術來吸引客戶注意，甚至以稅務來提升自己的專業，這都是非常不專業的做法。 I 涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。 金管會訂定的「保險業辦理不動產投資管理辦法」中，壽險業投資不動產年化收益率不得低於基準利率加上5碼，在央行升息半碼（0.125個百分點）後，壽險業投資不動產年化收益率門檻將從原先的2.595%上漲至2.72%。 1.拋棄繼承：若繼承的債務大於遺產時，繼承人可用書面方式向法院拋棄繼承，須在知悉繼承的3個月內辦理完畢。 若繼承人有手足或不只一人，就要一起去辦理，以免債務依照繼承順位留給下一個繼承人。

我國在去（2016）年亦已通過所得稅法的反避稅條款修正草案，並宣示將加入 CRS。 未來我國一旦簽署加入，便可與其他已簽署加入 CRS 的國家或地區互相交換彼此稅務居民的金融帳戶資料，屆時，稅捐機關的稽徵查核能力將大大增強，企圖透過投保境外保單規避稅捐的做法將無所遁形，故在進行資產規劃時，實應特別留意此等保險與稅務問題。 近期廣受熱議的台劇《我的婆婆怎麼這麼可愛》，劇中演繹出寫實的親情、愛情及生活寫照，觀眾看劇的同時，彷彿也看見自己人生的縮影。 其中有不少橋段被提出討論，婆婆（鍾欣凌飾）在小兒子（許孟哲飾）意外身故後，她回想起，當初以兒子為被保險人購買壽險時，保單受益人僅填寫「法定繼承人」，兒子婚後沒有再變更指定受益人，由於夫妻膝下無子，讓她誤以為媳婦（黃姵嘉飾）是兒子身故保險金給付的「唯一」受益人。 許多父母會替子女保險規畫，通常父母是要保人，子女是被保人和受益人，但要保人去世之後，保單價值就屬於要保人的遺產，被保人要透過繼承才能取得，可能會有遺產稅問題，因此若有遺產規畫，可以提早進行權限轉移。

壽險遺產稅: 一、「人壽保險」原則上不用課徵遺產稅（見圖1）

台中電子遊藝場18日遭開槍掃射，槍手雖已投案，警方仍從深夜起到19日上午6時，就轄區內多家電子遊藝場執行臨檢勤務，絕不容許黑道、幫派及暴力犯罪等非法行為影響民眾生活。 [周刊王CTWANT] 壽險遺產稅 「登山女神」曾格爾以擁有12座海拔8000公尺以上的高峰登頂紀錄自居，不過日前卻遭國外登山記者Pintér László證實，她登頂干城章嘉峰（Kangchenjunga）的紀錄為不實，隨後被撤銷。 因此，Pintér與其團隊認為，曾格爾當時並未真正登頂，最高只達頂峰左側的巨峰石陣。 之後Pintér將此份研究資料提供給著名登山權威認證網站「8000ers.com」的學者Eberhard 壽險遺產稅 Jurgalski，得知對方此前已針對曾格爾的各項登頂紀錄展開核實。 壽險遺產稅 【警政時報 江雁武/台中報導】 臺中市政府警察局長表揚服務績優警察志工臺中市政府警察局於日前辦理111年度警察 […] 原始新聞來源 中市警長蔡蒼柏表揚績優志工｜親頒志工大隊長游信對續任聘書 警政時報. 即時中心／顏一軒報導台北市長柯文哲即將於12月25日卸任，據傳他卸任回歸台大醫院辦理退休，專心經營民眾黨黨務。

甲君過世之後，繼承人在申報遺產稅時，未將該保單價值併入遺產總額，申報並繳納遺產稅，被國稅局開單補稅。 官員建議，民眾投保可依照繼承順序將配偶、家人指定為保險受益人，也就是填寫多位受益人並註記為「法定繼承人」，國稅局才會視為該筆保險給付受益人為法定繼承人，免課遺產稅。 官員指出，一般民眾投保即使符合自用壽險保單情況，若受益人只指定一名親屬為唯一受益人，例如已婚者只以配偶做為受益人，未婚者只以父母其中一人為指定受益人，當被保人與唯一指定受益人同時發生不幸事故時，還是會落入遺產稅範圍。 受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。 壽險遺產稅 民眾可能因獲利良好等因素購買境外保單，不過因境外保單未經金管會核准，未來如果發生理賠糾紛，或購買的境外保單在台灣沒有據點，保戶需自行接洽遠在國外的保險公司辦理，主管機關難以協助，且保戶權益不在保險安定基金保障範圍。

壽險遺產稅: 成立「保險金信託專戶」保障指定受益人

所謂的純壽險的意思, 是說 這個壽險是以保障為主要目的, 而不是說 這個以保障為主要目的之壽險 附加了 醫療險之後 就變成 不是 純壽險了。 (下稱「最低比率規範」)，此一規範，適用於民國九十六年十月一日後簽訂的投資型保險，或申請轉換為投資型保險等情形。 由勞保局提供的「勞工保險被保險人紓困貸款」，今年將於12月26日開始申辦，土地銀行於官網指出，… 「2件事」讓人更接近死亡週末低溫將下探至8°C，寒流來襲是否會導致「猝死」風險增加？ 中國逐步鬆綁清零政策、承諾提振經濟成長可能是把雙面刃，因為全球第二大經濟體決定重啟，可能推升才剛開始趨緩的通膨。

主講人張小姐在會中特別提到，國稅局的行政裁量權過大，繳稅與否全由國稅局來認定，國稅局開出稅單應該要有證據才對，但稅務員卻反過來要求人民自己舉證，證明自己的清白；現場播放曾建元教授的案例(我家火燒厝，國稅局趁火打劫)的影片加以說明。 壽險遺產稅 而稅務人員握有財政部9528條的解釋函令，並沒有經過立法院立法通過，然而國稅局卻把它當法律使用，其中諸多違憲條文，做為強徵課稅的依據，集行政、立法、司法三權於一身，做風囂張。 壽險遺產稅 法稅改革聯盟持續在台灣各地推動「法稅真改革 良心救台灣」運動，1月3日應邀在桃園市中壢保險公司開講，宣導「稅改，沒有人是局外人」，呼籲大家重視自己的賦稅人權，沉默就是漠視自己的權利、縱容國家機器不合理的剝削。 中央銀行升息半碼後，中華郵政預計本周內就會宣布跟進調升存款利率，屆時將帶動壽險業不動產報酬率的門檻由原先的2.595%，進一步上調至2.72%。 銀行主管認為，壽險不動產報酬率「地板價」突破2.7%，對商用不動產與土地交易市場信心恐形成新一波衝擊。

壽險遺產稅: 保險贈與稅》幫子女買保單保險來移轉財產，如何規劃最有利？

根據財政部國稅局提供的「節稅秘笈」中指出，目前生前保險費可以申報列舉扣除綜合所得稅，即人身保險費，每人每年有最高2.4萬元的列舉扣除額；此外，若不幸事故時，只有「指定受益人」的死亡保險金，可免納入遺產稅中計算〈詳備註〉。 陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。 根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。 且人壽保險部分係屬定額保險，該保單逐年按基本保額的10%及5%增值，具儲蓄型保險商品之特性，非屬定額保險之性質，不適用《遺產及贈與稅法》第16條第9款及《保險法》第112，稽徵機關基於實質課稅、量能負擔之公平正義原則，就增值部分併計某A遺產總額課徵遺產稅，並無不合。 南區國稅局查核遺產稅申報案件時發現，被繼承人甲君在生前購買保險，以其本人為要保人，甲君的太太乙君為被保險人，並指定其子女為受益人。

至於指定受益人的方法，林冠宏表示，要保人可不限定對象，按照想照顧者的順位及比例，填寫身故保險金受益人的姓名、身分證字號及相關聯絡方式，若被保險人不幸身故，保險公司就會依此聯繫受益人，協助後續請領保險金事宜。 「事實上，沒有放棄請領保險金同意書這樣的契約，也因此劇情中的私下約定是不成立的。」林冠宏指出，保險金的受償權與《民法》繼承權是不同的，即使法定繼承人同意拋棄繼承，但基於保險契約，保險公司仍然會給付保險金予法定繼承人。 官員認為，A先生在生前2年重病期間大量買進高額人壽保單，顯見其意圖，因此即使A在簽約時要保人與被保險人都是自己，恐怕國稅局也會用專案處理，最後仍須課徵保單的遺產稅。 不管是贈與稅、遺產稅，事前規劃的出發點都是好的，希望自己大半輩子的努力，能夠傳承與移轉，但在規劃的過程中，不要忘了以「人」為本，做最妥善的規劃，因為人是有溫度的而錢沒有，不管未來法規如何修改，正確得「價值觀」，比留下多少錢還重要。

壽險遺產稅: 保險類

但若涉有「規避遺產稅」等稅捐情事，稽徵機關則會以「實質課稅」原則向受益人追稅的喔。 要保人、被保險人為同一人，給付保險金給指定受益人的人壽保險保單，在要保人過世時，保單價值不需計入遺產總額課稅，但有一個情況會出現例外，民眾在規劃保單時務必牢記小心。 對此，台北國稅局表示，儘管保險法第135條之3規定，年金被保險人死亡後，其受益人領到的未到期年金可不計入遺產，但實務上稅務人員仍會審核要保人的投保動機，如果發現有規避遺產稅的事實，還是必須按實質課稅原則課徵遺產稅。 備註：根據遺產及贈與稅法第16條第9款，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。

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壽險遺產稅: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區

「三明治族群」可能還要背負房貸或車貸，如果又是家中經濟支柱，則需要保額較高、內容較完整的保障規劃，才能為家人築起完整防護網。 若以25歲的e小妹規劃5年期、保額100萬元的第一金人壽「e定好」定期壽險為例，每年保費只要300元，就可以買到百萬壽險保障。 小資族事業剛起步，雖然資金不多，但因為有年齡優勢，可以善用經濟實惠的定期壽險轉嫁風險，從短年期保障入手，用小錢換大保障。 據壽險公會去年底統計，國人身故保險金只有57萬元，顯示國人面對「未知的當下」缺乏風險意識和危機管理，因此去年由基富通推出「好好退」一站式退休準備平台，就是希望提升國人保險保障，依不同族群，應有不同退休規畫。

• 否則，保險人透過人壽保險契約給予指定受益人之保險保障，豈非任何繼承人皆可對保險金加以主張應繼分？
• 而《遺產及贈與稅法》第16條第9款及《保險法》第112條的立法意旨是，「避免被保險人因不可預料或不可抗力之事故死亡，致其家人失去經濟來源，使生活陷於困境」，才規定被保險人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入被保險人遺產總額課徵遺產稅，用以保障受益人的生活。
• 然實質課稅原則僅係針對稅捐之稽徵，而不及於民事上應繼遺產內容之判斷；亦即，縱使已被國稅局依實質課稅原則列為應稅遺產之保險給付，在目前實務上仍不當然列入繼承人得主張繼承之遺產。
• 若想拿回這個保單主控全就是將保單要保人設定為父母（情況1.4），但由於這兩種情況都勢必會產生贈與稅的問題。
• 財政部如果對於未經金管會核准之境外保單真實性有所疑慮，擔心被繼承人有藉由不實之保險安排逃漏稅捐之情形，較宜具體核認保單之內容以及保險之約定，而非全盤的否認境外保單的存在，將原本不屬於被繼承人遺產之保險金，納入遺產稅之課徵範圍。
• 法稅改革聯盟持續在台灣各地推動「法稅真改革 良心救台灣」運動，1月3日應邀在桃園市中壢保險公司開講，宣導「稅改，沒有人是局外人」，呼籲大家重視自己的賦稅人權，沉默就是漠視自己的權利、縱容國家機器不合理的剝削。

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