公司節稅10大分析

任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利（不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。 如果長期持有股票超過三年，出售時產生的證券交易所得，只有半數需要計入最低稅負制（所得基本稅額條例第7條第3項）。 承上例，如果這間資本額只有$10的投資公司，卻能用1%作為頭期款，取得價值$100的股票，剩下的貸款分30年償還，這似乎也違反常理，可能被視為為了規避租稅而做的虛偽交易。 ：原則上，當所得級距達30%以上（即年所得250萬以上），其中股利達35萬以上，此時成立投資公司的成本效益才大約剛好可以損益兩平。 公司、合作社或其他法人如有以虛偽安排或不正當方式增加股東、社員或出資者所獲配之股利或盈餘，致虛增第十五條第四項之可抵減稅額者，稽徵機關得依查得資料，按實際應分配或應獲配之股利或盈餘予以調整。

1.移轉標的股權公司特質：（1）經營有成擁有鉅額盈餘、出售房地等獲取鉅額利益或獲配被投資公司鉅額股利者。 目前有許多人用投資公司持有不動產，於不動產出售時，不做不動產變更登記，改以整間投資公司出售之模式之股權做變更登記，規避房地合一及所得稅。 這段話的意思是說若有人成立一家公司，投資國內其他公司(A、B、C…..公司)，取自這些轉投資公司(A、B、C…..公司)的股利及盈餘，不計入該公司的營利事業所得額課稅。 所得稅法第42條_公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。 一直累積在公司帳上，就不會有繳個人綜所稅的問題；若股東有用錢需求，再將盈餘分配回自然人股東身上，股東這時才會有繳納個人綜所稅的問題。 如專門做不動產投資的公司，可成立XX不動產投資有限公司，專門投資藝術品的藝術投資公司等等，這些都叫做投資公司，差別只是他們的營業項目及投資標的不同。

公司節稅: 銀行挑客戶 借房貸變難了

目前個人買賣股票停徵證券交易所得稅，也就是說，買賣股票的獲利完全免稅。 相反地，投資公司買賣股票雖然也停徵證券交易所得稅，但適用最低稅負制，且還有未分配盈餘稅，通常無法達到完全免稅的地步，因此較個人直接買賣不利。 就算沒成立有限公司，只經營無限公司，沒有核數（Audit）的需求也強烈建議你保存齊全的帳目記錄，並至少保存 7 年。 因為一旦稅務局找上你，你必須要有能力出示單據，解釋你的報稅表上面各種數目是怎麼來的、以及你所保存的單據和你的業務的關係。 二、於支出金額3%限度內，自當年度起3年內抵減各年度應納營利事業所得稅額。 公司或有限合夥事業於同一年度合併適用前項投資抵減及其他投資抵減時，其當年度合計得抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額50%為限。

• 上一篇也有講到，當你是一間公司的負責人時，跟企業、銀行及政府要合作或往來的時候，對他們來說，會比起「單一個人」更為可靠，更容易取得合作機會。
• 由於陳先生陳太太在以上的例子成立公司都分別只持有50%股權控制不構成條例所表述的關連實體的情況，所以3間公司都可以享有8.25%的兩級制利得稅。
• 董事的薪水金額取決於公司規模或公司可承擔能力，稅務局沒有對董事薪水的金額作規定，所以公司可以自由決定董事的薪水。
• 尤其投資公司經常股東人數少，又都是「自己人」，甚至是同一個人自己左手賣右手，太過於方便且有彈性，而容易便宜行事。
• 公司每一筆銷售、研發、人事支出、投資等營運成本與費用，都牽動著公司實際盈餘，然而不想多繳營利事業所得稅，就必須完整知道企業整體節稅，避免因為帳目不清、兩套帳、銀行借貸信用等財務問題影響公司信用評等，著實不可不慎。
• 如果是「短線進出、以賺取價差為主」的投資人，採個人持股即可；但若是要「長期持股，以收取股利為目的」的投資人，就比較適合設立投資公司。

隨著企業競爭市場越發激烈，如何在既有條件下幫助企業合理降低稅收成本成了管理者最重要的必備要素。 企業所得稅是根據企業生產所得而徵收的一種稅，而針對不同企業營運的規模與狀況具有不同的稅率與規範。 如何藉由認識正確的稅務知識與節稅方法，才能有助於未來企業營運在節稅過程避免不必要的風險與問題。 例如許多網路服務的公司，可能營業額非常高，但是因為支出也很多，例如持續投入大量研發，所以公司實際上是沒有賺錢的。 這種情況，只要單據齊全，無論營業額是否高於 3000 萬，都可以選擇以查帳方式申報，因為公司實際上沒有賺錢，也就不需要繳營所稅。 但要留意，若您的單據不齊全，或是不合理，都可能會被稅務員查核時剔除補稅。

公司節稅: 線上諮詢

天地人文創，臺灣知名文創暨教育培訓機構，品牌概念源於易經，以推動產業文創化為使命，經營涵蓋教育培訓、空間運營、專案策展、媒體經營等。 旗下天地人學堂舉辦各產業專業課程培訓、講座與研討會，提供企業顧問、知識解決方案，協助企業轉型、成長、開創新商機。 公司節稅 天地人擁有超過1,000位以上之各領域專精業師，每年公開舉辦超過600場專業課程，課程由各業總經理、總監、上市櫃公司高階主管、會計師、律師、藝術家等業師親授課程。 合作對象包含臺灣千大企業、外商公司、中小企業、基金會協會、政府部門與NPO、NGO，提供專業且專屬的企業培訓計劃。

擔任日月光半導體、聯華食品企管顧問等，更榮獲中華民國傑出財務主持人，輔導超過40家企業，是具有實務與專業教授經歷。 公司節稅 佘通權，現任味丹企業獨立董事，同時兼任中華工商研究院副教授、中小企業處財務管理顧問師評審、中國生產力中心與中小企業聯合輔導中心講師。 具備多年深厚的財務管理專業經驗，榮獲國十大傑出財務經理，並曾擔任大成長城企業總經理室協理、寶隆紙業公司重整執行人、日月光半導體製造、聯華食品顧問多家知名企業。 此課程將從會計從業人員應瞭解的法律責任介紹，說明逃漏稅、做兩套帳和假增資的嚴重性。 並講述法令位階、稅法規範、特別法vs.普通法、公平性原則、幾釋令之效力。

公司節稅: 投資公司控股

如果是「短線進出、以賺取價差為主」的投資人，採個人持股即可；但若是要「長期持股，以收取股利為目的」的投資人，就比較適合設立投資公司。 另外，有些捐贈物品的價值不易衡量，也是節稅的灰色地帶，例如書本、藝術品、實驗器材等。 國稅局審查二科表示，這個時候的確難以計算捐贈品「金額」，像是藝術品的價值，一般人無法評估，所以在受贈者的帳面記載上，就容易讓以逃稅為目的的捐贈者有運作的空間。 但如果這類的捐贈，採用鑑價機構所評估出的價值金 額來呈報，稅務單位會予以尊重，不會將其列為查核案件。 封了捐地空間 富人另有妙招除了實物捐贈外，過去最常見的高所得者節稅法，還有捐地。 再看支出：例如書審申報，把所有的收入（營業收入 + 非營業收入）扣掉所有的支出（進項憑證、薪資、租金等），看是否低於擴大書審純益率。

5.規避稅負模式：（1）藉由承買公司負擔未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅，規避個人綜合所得稅累進稅率。 （2）藉承買公司高價購買復低價出售股權，製造證券交易損失；或標的股權公司於股權交易後，隨即減資、註銷或清算，致承買公司產生投資損失等安排，規避綜合所得稅及未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。 公司節稅 （3）藉承買公司帳上鉅額虧損或未分配盈餘減項沖抵投資收益，規避綜合所得稅及未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。 （4）藉股權移轉造成交叉持股，嗣安排高價向個人購買股權，俟獲配股利再將資金回流個人，規避綜合所得稅。

公司節稅: 注意！微型電動二輪車明天起須掛牌、保強制險才能上路

業師將於課堂中介紹多起實際案例分享，幫助學員能夠快速瞭解實際執行面可能會發生的問題與解決方式。 公司節稅 同時業師會帶領學員實務演練不同的企業經營情境，建立深刻的節稅觀念。 提供企業管理者建立蒐集稅務資訊之能力、詳述逃稅與避稅類型、整合會計與財務的關聯事項、活用比較法與歸納法則，將稅務轉成數學計算式，選擇最有利的節稅策略。 公司節稅 並詳述節稅與銀行融資、股票上市（櫃）作業綜合整體評估，為企業創造附加價值。 非現金捐贈之所以受到高所得者的偏愛，就在於它具有相當大的操作空間。 財政部賦稅署專門委員蔡碧珍表示，即使民眾常會捐贈自家企業的商品來幫助弱勢或公益團體，但怎麼說還是現金最好用，受贈者缺什麼就買什麼，而且在帳務處理上也比較簡單，不會有捐贈者要求受贈者 開立不實收據的道德風險。

可想而知作業的成本較高，也因此大多數會計師事務所，查帳的服務費都較書審申報高。 比方說，我買了一個新的螢幕顯示器（15,000），做為我公司的辦公用品，這 15,000 就能算在營業成本；但如果是個人所得稅的話，就沒有這項扣除。 請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。 請注意，這邊的出售資產的認定，是要有在「財產目錄」的「資產」才可以唷！ 有時公司購買印表機等小型文書設備，單次在金額八萬元以下或耐用年限不及兩年，很可能都直接列為公司當年度費用（沒有列入財產目錄），這樣售出時所開立的發票也不得減除。 公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。

公司節稅: 會計稅務

趁著今年還沒結束之前，不妨先做節稅的規劃，例如保險的扣除額、捐贈的扣除額等等，如此一來，相信明年申報所得稅時，才不會讓您有荷包大傷的感覺。 由於出售資產所開立的發票，不需要計算入公司的營業收入，因此在計算營所稅時可以減除。 如果父母成立投資公司後，打算把其持有的投資公司股份贈與給子女，則計算贈與金額時，需以投資公司當時持有的上市櫃股票市值為準，而非投資公司股票面值。 被繼承人生前借與其投資經營公司資金，性質屬股東對公司之應收債權，依遺產及贈與稅法規定，係屬被繼承人財產，應列入遺產申報。

加上近年來國際租稅的發展、國稅局大數據的查稅方式、過度追求節稅效益的緊繃規劃以及企業主個人想要達到的傳承目的等因素，使的投資公司整體規劃變得益加複雜。 如不動產有共同持份的情形、股權有傳承的問題，甚至有非婚生子女的遺產問題等；都會使的規劃段更加複雜。 針對這行情形都需要稅務、法律等領域專業做個別諮詢規劃。 後來投資公司的投資以股東往來名義借款給投資公司來購進股票或股權，明顯不符常規。 公司、合作社及其他法人之”營利事業”，因投資 ”國內” 營利事業所獲配之”股利”或”盈餘”，不計入”所得額”課稅。

公司節稅: 成立擔保無限公司

（5）藉多家投資公司交叉持股，每年由不同投資公司獲配股利之形式，將盈餘保留於投資公司，規避綜合所得稅及未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。 （6）藉個人以股作價投資或高價移轉股權予公司，承買公司俟獲配股利後，將股權售回該個人後結束營業辦理清算，規避綜合所得稅及未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。 （7）透過證券投資信託公司將股權移轉予所申購之私募基金，再向證券投資信託公司申請贖回受益憑證，規避綜合所得稅。 假設公司從事證券投資、期貨投資、投資信託公司等等特許業務的投資公司，因為這些業務受政府監管程度比較高，這些公司的設立須事先申請審查並符合相關法規規定，如要求一定資本額、限制經營範圍或是要有專業證照才能設立。 業務拆分，很多企業透過“拆分”一般納稅人公司或將營業額“拆解”到不同期間或不同公司中去。 單就稅收籌劃技術而言，“拆分法”和“轉化法”是我們常用的傳統技術方法。

• 而除了董事袍金，公司也可以用派息的方式與董事分享公司的盈利。
• 這樣收入型態就會轉變為甲的海外所得，適用最低稅負制20%。
• Ａ3：實體課程備有紙本講義，學員可自備筆、個人筆記本；如課程涉及電腦實務操作，建議攜帶個人筆記型電腦。
• 一種是增加列舉扣除額，例如保險費、醫療費、捐贈（現金、實 物、土地、政治獻金）、災害損失、貸款利息及房租支出……等。
• 若採共同基金模式，在籌集資金進行投資的過程中，是否涉及公開募資，可能有爭議。

即是如果本身你有一公司業務是虧損，將有利潤的業務注入該公司，虧損與利潤抵扣就可慳到稅了。 不過當然，除了稅務層面，我們仍須考慮虧損業務的潛在負債會否牽連到有盈利的業務，又或賬目利潤下降會否影響銀行或投資者的融資等。 根據香港稅務局指引，公司於某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該行業於隨後年度的利潤。 如經營多於一種行業的法團，則可將某一行業的虧損用以抵銷另一行業的利潤。 公司節稅 並不是所有公司抵稅項目都可以扣抵營業稅，例如交際應酬、獎勵員工勞務或貨物，或非依規定取得和保存憑證，都不得扣抵銷項稅額。

公司節稅: 公司節稅規劃方法6：合法列計公司抵稅項目

因大陸來源所得不屬於海外所得，匯回大陸所得依法（台灣地區與大陸地區人民關係條例第24條）得併入甲的個人所得申報課徵綜所稅。 至於營業稅法第39條第1項第2款有關因取得固定資產而溢付之營業稅額，由稽徵機關查明後退還之規定，應以有依法可申報扣抵稅額者為前提。 所以這樣做法是把稅負遞延至後期晚一點再繳納，或是控制一次不要發放太多盈餘，每次只發放少部分盈餘(如發放100萬就好)，不要讓股東的綜合所得稅跳到40%級距，這樣也是有達到節稅的效果。 上面所舉的投資公司型態都是有營業行為，如買賣不動產、藝術品或是銷售基金等等。 算出營收（Topline）後，還要考慮其他成本，包括辦公室租金或倉庫租金、人力成本、雜支（例如桌子、執照費）、稅金。 很多人想得不夠仔細，開了公司才發現少算很多雜支費用，本以為會賺錢，但扣除各種開銷之後反而虧錢。

查稅與節稅互相角力台灣查稅作業屬於事後查核，民眾要想出什麼節稅撇步，稅務單位只能接招，再加上所得稅僅有5年核課期(追溯期)的誘因下，蔡碧珍表示，不少人選擇「賭上一賭」。 像近日曝光的納骨塔逃稅案，之所以會被鎖定查核，多半是已形成一種「趨勢」，也就是說有些利用這種方式節稅的民眾，發現操作空間很不錯，就「呷好逗相報（台語）」，案件一增加，就引來查稅人員的注意。 也因為納骨塔的價值沒有一定的標準，在中國人篤信風水的情況下，風水位置的好壞，會造成價差，所以稅務稽查的 重點在於資金流向。 如果是捐給政府，查核的重點就在於捐贈物的金額是否有虛報不實；但如果是捐給一般財團法人，則該單位立案與否就是 查核的第一步。 國內許多大企業都出資成立自己的文教基金會，以節稅為主要設立動機者，不在少數。 而個人捐贈給 財團法人，無論實物或現金，上限為綜合所得總額的20％。

公司節稅: 無限公司名稱可選語言和可用符號

台北國稅局舉例，甲先生以台北市大同區土地，參與乙公司以權利變換方式辦理的都市更新，甲先生實際獲配權利價值1億元，大於應分配權利價值9,500萬元，因雙方另行協議差額部分不用找補。 Ａ3：實體課程備有紙本講義，學員可自備筆、個人筆記本；如課程涉及電腦實務操作，建議攜帶個人筆記型電腦。 A8：建議購買課程時，進行請先利用Vimeo測試，以確保視訊及音訊都沒問題，另外建議利用網路連線品質進行網路連線品質測試。 A3：我們將於開課前三日，以Email方式寄送開課通知信件，信件內會說明課程登入方式，並附上私密連結、觀看密碼。 A2：【14天隨選方案】需要穩定的網路環境，建議使用室內WIFI連線會比手機網路穩定；最佳使用環境為桌上型電腦或平板，搭配手機互動，學習效果更好。