保險節稅全攻略

許多高資產人士規劃保單，除了人身保障之外，資產傳承也是重要目的，希望盡可能將財產完整傳承給家人。 但國稅局對於保單課徵遺產稅有許多細節規範，想藉此規劃的民眾更要注意。 由於保險的本質用意為保障，為避免有利用保險來規避稅負的行為，主管機關還是會依「實質課稅原則」來辦理。

• 一次躉繳大筆保費，會被國稅局認定為「具有財產價值」而被列為遺產課稅。
• 買進股票不到一年便賣出，國稅局課稅較重，股票持有超過一年以上，稅務負擔便減輕。
• 不過並不是所有的產險保費都不能列舉扣除，產險公司銷售保單中，只要和人身保險有關，如傷害保險，仍可以作為列舉扣除額的項目。
• 實際上保險給付的事項，也在其他租稅法規上其實也存在各種交錯規定。
• 之後若小八以自己為要保人，替爸爸投保人壽保險，此時爸爸也已經退休由小八扶養，小八就能以扶養親屬的身分共同申報，爸爸的人壽保險費也就可以列入小八的扣除額。
• 情境三：爸爸身故，兒子活著，若爸爸死亡前二年有持續繳納保費，所納保費視為爸爸死亡前二年贈與，須計入爸爸遺產總額申報遺產稅。
• 另外，即便是直系親屬，但要保人與被保險人非同一人，且在不同申報戶，也無法扣除。

每人每月保險費在新台幣二千元以內部分，免視為被保險員工之薪資所得，超過部分，應轉列各該被保險員工之薪資所得。 另外，吳士賢提醒，若民眾購買的是未經核准在台銷售的境外保單，則無法享有扣抵的權利，不過如果是申報居住在國外的直系親屬在當地投保人身保險所支付的保險費，可憑在當地投保人身保險所支付的保險費收據正本及保險單影本申報扣除。 保險節稅 父母幫子女買儲蓄險，要保人為父母、受益人為子女，保險期滿時可以領回400萬，超過每人每年贈與免稅額的220萬元，因此超出的180萬元將課以10％贈與稅。

保險節稅: 保單可以拿來借錢嗎？急需資金的另類選擇，這些眉角千萬要注意

就繼承人角度而言，可以用身故理賠金繳納遺產稅，不必為了籌措遺產稅，而必須要分割或變賣所繼承的不動產或動產。 保單價值屬於要保人的資產，若死亡前2年將保單變更要保人給上述7類特定親友，也會被認為是財產贈與，要小心也會惹上遺產稅麻煩。 值得留意的是，健保費支出可全額列舉，不受保險費扣除額 2 萬 保險節稅 4000 元的限制。 此外，過去列舉健保費扣除額的規定，要保人與被保險人必須在同一戶才能認列，如今也放寬納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬依被保險人眷屬身分投保的健保費，可由納稅義務人列舉扣除。 保險節稅 最後要特別提醒的是，若在台灣生活的民眾買的是未經核准在台灣銷售的境外保單，即便是人身保險，也無法享有保費列舉扣除所得稅的權利。

至於「死亡給付」部分，每一申報戶全年領取合計在三三三○萬元以內，不用計入基本所得額，但超過的部分，就要連同海外所得等項目，納入當年度基本所得額中，計算最低稅負。 若是保單解約金大於總保費，即便當初沒有列舉扣除，多出的部分也要計入當年度所得稅。 舉例來說，總繳保費100萬，解約金110萬，當年度要計入10萬所得。 許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。 要是有重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等特徵，國稅局就會認定民眾有意透過保險避稅，屆時不僅保單價值會被計入遺產總額課稅，甚至可能背上一筆罰鍰。

保險節稅: 社會保險的保險給付 → 免稅

故投資型保單連結之投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之收益，要保人應於收益發生年度，按所得類別依所得稅法規定，減除成本及必要費用後分別計算要保人之各類所得額，由要保人併入當年度所得額，依所得稅法及所得基本稅額條例規定課稅。 情境一：爸爸與兒子活著，保費由爸爸名下銀行帳戶支付，兒子為要、被保險人，並領生存給付。 保費視為爸爸對兒子的贈與，若超過個人每年贈與免稅額度220萬，須由爸爸需負擔贈與稅。 保險節稅 情境一：爸爸與兒子活著，爸爸繳保險費、領生存給付，没有所得稅問題；沒有贈與情事；要保人與生存受益人同一人，不適用最低稅負制。 情境一：爸爸活著，自己繳保險費、領生存給付，没有所得稅問題；沒有贈與情事；要保人與生存受益人同一人，不適用最低稅負制。

CNEWS匯流新聞網記者屈彥辰／台北報導 高端及其母公司基亞疑涉內線交易，台北士林地檢署昨（29）晚發動搜索。 國民黨團今（30）日上午臨時召開記者會，黨團總召曾銘宗要求檢調依法查辦，高端是蔡政府全力培植的公司，國民黨團必追究相關政務官的政治責任。 衛福部長薛瑞元抹黑國民黨在揭發高端內線交易，維持市場秩序是在做空股票，檢調已正式查辦，薛瑞元必須下台，否則將升高抗… 台灣浩鼎董座張念慈1950年出生，有生肖屬虎「行千里」的生活能力，天生直爽的性格的他，53歲就有創立3家公司的經驗，最風光的是以5500萬美元創立健康食品，四年後以1.3億美元賣給美商如新（NU SKIN）集團。 事實上，張念慈大學聯考英文只有13分，當年赴美求學，卻到餐館打工賺零用錢，還一心只想當大廚開餐館，直到看到餐館老闆三名子女，整日衣著光鮮開名車，才打消做大廚的想法，安分讀書。

保險節稅: 保險贈與稅》幫子女買保單保險來移轉財產，如何規劃最有利？

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準此，聯合執業之事務所在聯合執業合約有約定領薪資的條件下，以聯合事務所為要保人、聯合執業的合夥人為被保人購買保單，其保險費列為被保人的薪資所得。 投資人將持有超過一年的增值股票捐給慈善機構，不管是投資人或受贈機關都不必繳資本利得稅，但投資人若以列舉扣減報稅，可以申報慈善捐款抵扣。 投資損失節稅是投資人的省稅利器，關鍵在於賣掉處於虧損中的投資，如此一來就能抵銷其他投資獲利的資本利得稅。 富國銀行財富與投資管理部主任厄文指出，投資損失節稅不能用來抵銷一般的個人所得稅，只能抵銷資本利得稅；虧損中的投資必須確實賣出，才符合投資損失節稅的規則定義，股票價格貶值並不算。 2.應見各保險公司產品對被保險人投保年齡上限之規定，所以原則上是不會發生雖符合投保年齡但不予承保之情形。

保險節稅: 保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩

兒子領取金額若超過個人每年贈與免稅額度220萬，須由爸爸需負擔贈與稅（贈與稅納稅義務人為贈與人）。 另因要保人與生存受益人不同人，適用最低稅負制，兒子領取之生存給付不論金額大小，應全額計入兒子的基本所得額。 《遺產及贈與稅法》規定，「人壽保險」死亡給付不計入遺產總額課稅。

但投資型保單因在投資標的贖回出售的過程已經承擔相關投資稅賦，所以就不用再計入綜所稅計算了。 根據財政部國稅局提供的「節稅秘笈」中指出，目前生前保險費可以申報列舉扣除綜合所得稅，即人身保險費，每人每年有最高2.4萬元的列舉扣除額；此外，若不幸事故時，只有「指定受益人」的死亡保險金，可免納入遺產稅中計算〈詳備註〉。 保險節稅 既然保單屬於要保人之財產，就符合遺贈稅法中計入遺產和贈與範圍。 而且贈與形式不僅侷限於變更要保人（例如從爸爸變更為兒子），如果是代為繳納保險費也視同贈與。 有鑑於此，為了協助民眾釐清那些保單特徵可能涉及租稅規避，避免繼承人在數年後領取被繼承人身故保險金時，被補稅甚至裁罰，財政部109年7月1日函示有關「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」，包含以下八大態樣。

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但因要保人與身故受益人不同人，每一申報戶全年領取超過3330萬元以上的死亡保險金，應按最低稅負制計算所得稅。 保險節稅 不過，許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。 如果保單價值逾220萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過220萬元，未來也可能有遺產稅問題（詳見四、死亡前2年變更要保人）。 保單具有人身保障功能，因此在課稅上有免稅優惠，但相對地，民眾想要透過保單節稅、傳承資產，也需注意不少眉角，規劃保單會涉及的稅務問題，包含遺產稅、贈與稅、所得稅及最低負稅制，以下整理常見的8種課稅情況，規劃時務必注意。 然而即使保單未曾列舉扣除額，中途解約而獲得的解約金是否仍要課稅，目前相關單位及法令尚未有明文規定，只是若按照「實質課稅原則」來看，有些保險屬於儲蓄性質，解約金大於累積保費的溢價差額，的確仍有可能會被認定為利息所得而計入綜所稅計算。

立委費鴻泰進行電子問卷調查，有97.3％民眾認為應該要還稅於民。 更有高達93.7％的民眾希望發放現金，費鴻泰強調要盡快還稅於民，才是符合當前的民意。 可以扣除的額度越多，就可以為民眾省下更多稅金支出，因此在一般扣除額當中，就要選擇比較有利的扣除方式，方能達到節稅的目的。

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以前民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。 無論是每個月從薪水扣除的全民健保費，或是拿到獎金或兼職必須繳的二代健保補充費，這兩者都屬於全民健康保險的保費，在列舉扣除額時得全額列舉扣除，沒有設限。 也就是說只要是全民健保，不管繳了多少都可以扣，不受24000元的限制。

想把財產傳承給子女，並節省遺產稅，應利用每年220萬元的免稅贈與額度，提早規劃分年贈與。 這可能是市面上： 1.唯一專門談實質課稅16個法院判例的專業書籍。 6.期待廣大壽險先進，從複雜的稅法當中解放出來，因為保單擁有比節稅更重要的目的。 →循序漸進教授保險稅法之觀念，包括人生報酬率計算、相關的法則及函釋。 →想知道的全都有：與保險相關稅法優惠、保單節稅誤區、房地產與保單資產分析、保險給付與遺產及贈與稅法及保險法之關係、保單作為資產配置的價值等。

保險節稅: 遺產稅、贈與稅，國稅局超會抓！3分鐘看懂保險5大NG行為，小心節稅不成反被課重稅

但若甲先贈與乙現金（或銀行存款），乙再繳納保險費，等於直接贈與，國稅局不會先輔導，只要繳費金額每年超過二二○萬元，就會直接補稅並處罰（儲蓄險應特別注意），但除非甲被列為重大個案，或因死亡被國稅局查核銀行資金，否則不易被發現。 只不過，逃漏稅的核課期長達七年（亦即七年內被國稅局查到都要補稅、罰款），死亡前二年內的銀行存款更是國稅局必查項目，由於保單通常都是透過銀行轉帳，若甲有可能在保單變更後二年內身故，建議主動申報贈與，以免遭罰。 若甲在保單變更後第三年至第七年間才身故，比較不易被國稅局查獲，但仍應視是否為重大個案而定。 實務上活到老領到老的保單，選擇此種模式的最多，一來甲當要保人可以隨時解約領取解約金，也可隨時變更生存金受益人，擁有保單掌控權，而乙當被保險人，生存金也可以領得比較久比較划算。 俗諺「計劃趕不上變化」，過去規劃保單的觀念須隨著時空環境的改變做調整，才能避免事後被稅捐機關要求補稅及繳交罰款。

謹慎發言：在TNL網路沙龍，除了言論自由之外，我們期待你對自己的所有發言抱持負責任的態度。 在發表觀點或評論時，能夠盡量跟基於相關的資料來源，查證後再發言，善用網路的力量，創造高品質的討論環境。 涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。 父母從小開始耳提面命要保護牙齒，但部分人貪圖方便，總是草草刷完了事。 美國洛杉磯一名牙醫就在社群平台上分享，自己的某位病患因為沒有正確刷牙習慣，整顆牙齒變成「垃圾桶」，蛀洞中塞滿食物殘渣，挖出的畫面極為… 八大態樣中，除了躉繳投保、舉債投保是「一翻兩瞪眼」、具辨識度外，其餘六大態樣，則必須對照案例情境，搞懂國稅局審查原則。

保險節稅: 情況3：要保人、被保人均為子女、受益人為子女

若遇到較複雜之個案，仍建議讀者諮詢稅務專業之建議，讓財富傳承更順利。 Chapter 1 「人生報酬率」如何計算的理財課 人的一生若只是追求財富與報酬，卻因為意外偶發事件而導致晚景淒涼或身後家人因遺產失和，都難稱是成功人生吧！ 雖然人生充滿了隨機而不可預測的事件，但身為現代社會的理性人類，還是可以透過風險管理的工具（例如：分散投資、保險規劃）來避開厄運來時的重大經濟損失，而非把一切成敗歸咎於命運的安排。

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針對這些對象的贈與行為，即使贈與時不需要計入贈與總額或是免稅，但只要被繼承人在贈與後的2年內死亡，死後這些財產仍需併入遺產總額申報。 為了避免納稅義務人在不久人世之前，透過鉅額保單進行資產移轉，並藉以避稅，國稅局針對投保人壽保險設有「實質課稅原則」，審核保單投保動機。 但是理賠的保險金是否須要課徵遺產稅，國稅局的審查原則是採取綜合認定，會參酌保戶的投保動機、保單性質、經濟狀況還有繳費時程等，並不是符合以上八項特徵，就一定會被認定違反保險保障精神、有逃漏稅之嫌。 最好的做法為「要、被保險人皆為被繼承人，指定繼承人為受益人」，未來較不會產生遺產稅、贈與稅等稅賦問題。

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由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。 健康險如醫療險、癌症險等，保險金是給付予被保險人本人，但是倘若給付時被保險人已經身故，因並不屬於身故保險金不適用保險法第112條，則保險金將視為被保險人的遺產，繼承人須將此保險金辦理遺產申報，若未於6個月內期限申報或漏報，將可能會被處以0.8倍到1倍罰緩。 保險的本質為轉嫁風險、增加保障，但適當且合法的運用保險來預留稅源，能夠避免未來子女因繳不出高額的遺產稅，而面臨的財產繼承問題。

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